2022年对住房公积金创新资金管理模式的再认识.doc

对住房公积金创新资金管理模式的再认识吕长文摘 要 如何在现有的政策范围内既保证资金安全，又能实现资金收益最大化，一直以来是我们深入思考和探索实践的问题本文结合市级公积金中心的工作实践，对住房公积金创新资金管理模式的必要性、可行性、操作性、成效性、可持续性进行简要阐述，以期到达广受启发、相互借鉴、共同推动创新改革不断深化的目的关键词 住房公积金 资金管理 零余额账户在现有的政策范围内，如何有效地实现住房公积金“保安全、增收益〞的目标通过近几年全国各设区城市住房公积金中心的实践探索来看，创新资金管理模式是一个必然选择，对分支机构实行“零余额账户〞管理是最正确路径一、住房公积金创新资金管理模式简便易操作（一）精心做好前期准备工作至关重要1.统一思想认识实行“零余额账户〞创新管理，各分支机构会担忧在各经办银行存储的资金发生变化，影响到各地方政府、经办银行的存款规模为此，各市中心应积极与各市级分行沟通，让各经办银行了解改革的内容，让他们认识到实施改革后整体存款规模不会下降，转存定期后存款的时间会更长，更有利于各银行发放长期借款，是一件双赢的事情，得到各地方及经办银行的理解和支持，这个头必须开好2.调整岗位职责。

根据“零余额账户〞管理改革的需要，按照不同职务相互别离和会计机构内部牵制制度，需重新设置会计岗位，改变原来按照业务内容进行职责分工的方法，改为按业务内容、经办银行、缴存单位性质等重新进行职责分工每笔业务须由3名工作人员分别操作才能完成，业务既相互交叉又相互制约，更符合财务工作相互监督的要求，各工作岗位职责更加清晰、工作更加高效二）制定具体的管理方法是创新管理的核心内容根据住房公积金财务管理方法和住房公积金会计核算方法，按照建设部、财政部、中国人民银行三部委对住房公积金管理实行“统一决策、统一运作、统一制度、统一核算〞的要求，各市中心要与财政、人民银行联合制定下发住房公积金“零余额账户〞管理方法住房公积金“零余额账户〞会计核算方法，标准零余额账户管理的运作流程、会计核算等具体内容为：第一，各分支机构每日将归集收入、定期存款本息收入、委托贷款回收本金利息收入及其他收入存入收入账户，余额当日自动转入市公积金管理中心账户，各分支机构收入账户余额为零第二，分支机构发放的委托贷款经审批后，市中心拨入在当地金融机构开设的委托贷款基金户，银行进行放款住房公积金支取审批后，市中心直接拨入在当地金融机构开设的支取账户。

第三，当上划的资金到达一定额度，经审批后划回当地金融机构转存定期，结余资金按协定存款利率计息，按季付息因业务需要，当结余资金缺乏时给予调剂使用资金时间3个月以内的，按3个月定期存款利率支付利息，超过3个月的，按一年期定期银行利率支付利息，按季支付第四，上划的资金设立明细账，市公积金管理中心按分支机构设立明細账户按照各分支机构上缴的资金按银行设立辅助明细账第五，年末定期存款根据权责发生制原那么按实际存款时间预提银行利息，记入当年收益，由市公积金管理中心统一计算应提利息，各分支机构分别记账，以到达收益核算符合均衡体现的目的第六，市中心与各家银行签订“零余额账户〞管理协议，明确规定账户用途，每日固定时间把分支机构的资金上划到市中心账户等分支机构与每家经办银行签订“零余额账户〞管理协议，明确规定收入账户只能转存定期存款和上划市中心账户等第七，与各经办银行协调开通集团式网银管理系统，并及时调整会计核算方式，根据操作要求，设置授权、制单、复核、统计等工作岗位同时与各经办银行沟通资金划拨、票据传递等流程，并签订“零余额账户〞管理效劳协议和大额资金支出核对协议，凡50万元以上支出，在划出前必须与中心指定人员落实核对后办理，核对记录签字认可，确保资金安全。

三）具体运作过程需环环相扣那么水到渠成一是标准银行账户设置市中心开设收入总账户，各分支机构开设零余额收入账户和支出账户，设置银行账户使用权限二是完善会计核算方法三是分支机构收入账户每日清零四是严格资金使用审批五是明确支付资金的划拨六是沉淀资金及时转存定期存款七是强化资金内控八是做好财务记载核对二、住房公积金创新资金管理模式成效凸显经过近几年的运作，该创新模式呈现出“资金集中管理、及时转存、保安全、增效益〞的特点一）安全得到保障，廉政风险降低创新资金管理模式后，各地把全部资金集中到市中心总账户统一管理，各分支机构没有活期存款，定期存款无权动用贷款、支取资金均需提出申请，经市中心审批后拨入银行专户，专款专用，从而大大降低了资金管理风险，确保了资金安全同时，大局部沉淀资金转为5年定期，各银行吃了定心丸;另外，各地结合该创新模式出台了“银行协助归集公积金的意见〞，详细规定了银行新增存款的奖励方法，提出了各银行不要紧盯着兄弟银行的口袋，必须“向市场要存款、向效劳要收益〞的理念;此外，各级认真执行纪委科技防腐、联网审计的有关规定，重大事项及时向纪委派驻组汇报，也得到了各大银行的理解与支持以上这些方面大大降低了廉政风险，既杜绝了各银行密集协调中心及各分支机构的存款业务，也很好地保护了我们的干部职工。

二）收益显著提高，奉献明显增大创新资金管理模式后，各地存款期限由1年期改为5年期，利率相应由2.5%提高到5.5%，利差增大，存款利息收入大幅上升，加上贷款利息收入，每年实现增值收益成翻倍增加以山东泰安中心为例，2022年实现增值收益9324万元，比上年增加4544万元，增长95%该市2022年至2022年实现增值收益15.9亿元，年均净收益到达2亿元，实现了年净收益翻番的保值成果，已累计奉献廉租住房建设补充资金11.8亿元增值收益率由创新改革前的1%左右提升到现在的2%该创新模式的实施真正到达了“整体运作、分户管理、确保安全、明显增效〞的目的三）宣传效果及社会效益明显这项管理制度改革得到了上级管理部门的充分肯定，住建部监管司住房公积金简报2022年第4期进行了专题报道，住房公积金“零余额账户〞管理改革与实践在上海召开的第四届中国房地产科学开展论坛上进行了经验交流山东省财政厅财政情况两次进行了推广2022年山东省财政廳下发鲁财综（2022）63号关于全面推行住房公积金存款“零余额账户〞管理的通知，要求全省各市均实行住房公积金存款“零余额账户〞管理方法，并作为年度住房公积金管理考核的重要内容。

2022年省政府办公厅以鲁政办字（2022）10号文件下发关于进一步加强住房公积金管理工作的意见要求，全省对分支机构和业务经办网点资金实行“零余额〞管理全国340余家设区城市管理中心大多进行了相互借鉴，对提升各自收益、防范风险、促进廉政建设起着很大的促进作用三、住房公积金创新资金管理模式需要总结完善深化提高（一）存在的主要问题各地使用的公积金管理软件版本低且不统一，大多数功能模块单一，不能实现资金的集成化统计、分析、管理，不能对零余额资金的收付实现辅助核算，不能实现资金管理与银行系统的直接对接等工商银行网银转存单位定期存款，存期最长只有一年，这是网银系统设置的原因，有待完善农业银行以前年度临柜转存的定期存款，由于不是通过本管理系统转存，在现系统查询不到，造成定期存款网银对账不正确，有待完善中国银行对内部放贷基金户设置限制，不能接受网银拨入资金，中心发放贷款，目前只能采用手工划拨方式二）完善措施在管理系统方面，根据“零余额账户〞管理运行情况，各地结合信息系统升级改造，将手工记账纳入信息系统管理，设立自动稽核系统和零余额资金自动对账系统，做到自动提示、系统限制、系统监督将十分必要各地中心要加强与银行的联系沟通，创造条件积极与银行联网，实现收付自动化实时到账。

同时，要加强监督检查，自觉接受财政、审计、纪委的监督检查，或委托中介机构检查，定期开展岗位交流，积极探索成立专门的稽核机构，形成长效监督机制随着政府放管服工作改革的深化及住建部“双贯标〞工作的开展，主账户应相应地减少，账户管理进一步标准让信息数据多跑腿，让老百姓少跑路作者单位为泰安市住房公积金中心）参考文献[1] 王慧.住房公积金单位加强内部控制建设研究[J].财会学习，2022（30）：173-174.[2] 徐扬.资金紧张背景下住房公积金贷款业务创新思考[J].中国总会计师，2022（08）：62-63.[3] 自力.当代住房公积金对不动产消费及国民经济的影响[J].住宅与房地产，2022（27）：4-5.精品文档，word文字版可编辑。