2024年全国月高等教育自学考试审计学试题及答案.doc

全国4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每题1分，共20分）在每题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内错选、多项选择或未选均无分1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（     ）A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段 D.当代审计阶段2.下列有关审计独立性由强至弱的排序，正确的是（     ）A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类     ）A.实行时间 B.执行地点C.基础和技术 D.审计主体4.下列属于审查书面资料的措施为（     ）A.监督盘点 B.观测法C.调整法 D.分析法5.下列不属于注册会计师基本标准的是（     ）A.职业行为 B.专业胜任能力C.保密 D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是（     ）A.执行约定程序 B.验资C.内部控制审核 D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供 （     ）A.绝对确保 B.合理确保C.有限确保 D.有效确保8.下列仅属于交易和事项认定的是（     ）A.发生 B.完整性C.截止 D.计价9.审计业务约定书具备（     ）A.经济协议性质 B.意向书性质C.风险评定程序的证据性质 D.实行分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为万元，注册会计师抽查样本发觉余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（     ）A.100万元 B.200万元C.300万元 D.400万元11.何时调配审计资源是（     ）A.审计约定书中的工作 B.总体审计方略中的工作C.详细审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作12.在确定审计证据有关性时，注册会计师不能认同的是 （     ）A.特定的审计程序也许只为某些认定提供有关的审计证据B.针对同一项认定能够从不一样起源获取审计证据或获取不一样性质的审计证据C.只与特定认定有关的审计证据并不能替代与其他认定有关的审计证据D.非特定的审计程序能够为多项认定提供有关的审计证据13.下列只能取得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 （     ）A.检查统计或文献 B.函证C.重新执行 D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中断日后的（     ）A.30天 B.60天C.90天 D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（     ）A.了解被审计单位所在行业情况、法律环境与监管以及其他外部原因B.被审计单位的目标、战略以及有关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计方略16.仅通过实质性程序无法取得的充足、适当的审计证据的风险等同于（     ）A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应正确重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的用户，重要针对是（     ）A.发生审计目标 B.存在审计目标C.完整性审计目标 D.准确性审计目标18.下列属于核算错误的是（     ）A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，能够考虑的首选替代审计程序为（     ）A.检查与销售有关的书面文献 B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（     ）A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报二、多项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每题列出的五个备选项中最少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多项选择、少选或未选均无分2l.如下属于审计经济职能的有（        ）A.监督 B.预算C.鉴证 D.评价E.决议22.属于鉴证业务关系人的有（        ）A.注册会计师 B.董事会C.预期使用者 D.委托方E.责任方23.如下有关审计重要性的论述错误的有（        ）A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面B.重要性与审计风险是反向关系C.重要性与审计证据是正向关系D.计划阶段的重要性要高于成果阶段的重要性E.考虑重要性性质的时候能够忽视重要性的数量24.如下关丁审计证据充足性的论述，正确的有（        ）A.与重大错报风险是正向关系 B.与审计项目标重要程度是正向关系C.与审计重要性是反向关系 D.与审计证据的质量是正向关系E.与总体规模是反向关系25.下列情况一般表白内部控制存在重大缺陷的有（        ）A.注册会计师在审计工作中发觉了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发觉这些重大错报B.控制环境薄弱C.存在高层舞弊迹象D.现金出纳与银行出纳为同一人E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人26.实行控制测试的情况有（        ）A.预期控制的运行是有效的B.仅实行实质性程序不足以提供认定层次充足、适当的审计证据C.固有风险很大D.存在尤其风险E.风险评定程序是有效的27.假如鉴证小组组员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（        ）A.在该人员成为鉴证小组组员之前将直接的经济利益所有处置B.在该人员成为鉴证小组组员之前将间接的经济利益所有处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大C.让该鉴证人员写下确保书，确保该经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交又查对28.被审计单位将存货账面余额所有转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（        ）A.霉烂变质的存货B.企业使用该项原材料生产的产品的成本不小于产品的销售价格C.已过期不可退货的存货D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货E.周转变得迟缓的存货29.查证银行存款是否存在的重要程序有（        ）A.检查银行存款余额调整表 B.实行分析程序C.函证银行存款余额 D.抽查原始凭证E.检查银行存款发生额的大小30.下列属于采购与付款循环的审计科目有（        ）A.同定资产 B.应付账款C.在建工程 D.累计折旧E.固定资产清理三、名词解释（本大题共2小题，每题2分，共4分）31.鉴证业务32.风险评定程序四、简答题（本大题共2小题，每题5分，共10分）33．针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施重要有哪些？34．简述审计程序的重要内容。

五、论述题（本大题共1小题，共10分）35、ABC会计师事务所接收委托，对甲企业财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目责任人在接收委托后，A注册会计师发觉甲企业业务流程采取ERP软件，审计项目组组员均缺乏这方面的专业技能A注册会计师了解到某软件企业张先生曾参加甲企业ERP系统的设计工作，因此聘任张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组组员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字在复核过程中，审计项目组组员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，一直没有得到回复考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参加该项业务的经验丰富的注册会计师实行了项目质量控制复核要求：指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并阐明理由六、案例分析题（本大题共3小题，每题12分，共36分）36、资料：（1）注册会计师在审查甲企业应付账款明细账时，发觉开开化工厂明细账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，发觉是甲企业向开开化工厂购置化工原料的货款，至今未付2）注册会计师在对乙企业的应付账款项目进行审计时，依照需要决定对该企业下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：                             金额单位：  元供货单位应付账款年末余额本年度供货总额A企业4265066500B企业02980000C企业8900096000D企业2980003136000要求：（1）针对资料（1），分析也许存在的问题，确定是否需要深入审查，怎样审查?（2）针对资料（2），请协助该注册会计师选择两位供货人函证，并阐明理由。

37．W企业重要从事小型电子商品的生产和销售A和B注册会计师负责审计W企业财务报表，现摘录了两份审计资料如下：资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中统计了所获取的W企业财务数据，部分内容摘录如下： 金额单位：    万元项目C产品D产品C产品D产品产成品180025000存货跌价准备00主营业务收入18500800000主营业务成本170005600168000销售费用-运输费12001150利息支出30025减：利息资本化25025净利息支出500资料二:A和B注册会计师在审计工作底稿中统计了所了解的W企业及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在实现销售收入增加10％的基础上，W企业董事会确定的销售收入增加目标为20％，W企业管理层薪酬直接与业绩挂钩W企业所处行业的销售增加率是12％2）W企业财务部门工作压力较大，会计人员流动频繁，会计人员的平均服务期少于2年3）因为市场竞争激烈，W企业于4月将重要产品（C产品）的销售额下调了8％至10％另外，W企业在8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场体现良好，计划在全面生产D产品，并停止C产品的生产，预计在将库存C产品最少降价10％以上才能销售出去。

4）W企业销售的产品均由经客户认可的外部运输企业实行运输，运输由W企业负担，因为受能源价格上涨影响，的运输单价比上年平均上升了15％，但运输商同意将运费结算周期适当延长5）W企业重要原料的价格与上年基本持平，但因为技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了0.3％ （6）除了于12月借入的2年期、年利率6％的银行借款5000万元外，W企业没有其他借款上述长期借款专门用于扩建既有的一条生产线，以满足D产品的生产需要该生产线总投资6500万元，12月开工，7月完工投入使用假设不考虑利息收入）要求：针对资料二（1）至（6）项，结合资料一，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料二所列事项是否也许表白W企业存在重大错报风险假如以为存在，并分别阐明该风险是属于财务报表层次还是认定层次假如是属于财务报表层次，简述理由假如以为属。