物业公司财务管理制度会计守则（标准版）.docx

物业公司财务管理制度会计守则 物业公司财务管理制度及会计守则 一、有关会计核算的规定核算规定:会计核算工作必须做到如实、正确、及时、系统地反映公司的财务情况,为领导决策提供决策依据实行权责发生制原则,采用借贷记帐法以人民币为记帐本位币,发生外币业务时,采用按实际发生之日国家外汇单价作为折合汇率,月末调整差价,作为汇兑损益公司内部经济活动截止日为每月30日,年末截止日为12月31日,对外报告一律按日历天数实行付款前审核制度,杜绝不合理的凭证和不合理的开支严格执行《现金管理规定》和《银行结算制度》按时对现金进行核对清点,按月编制银行余额调节表,保证货币资金帐帐相符执行记帐规定,做到先复核,后记明细帐、总分类帐,做到帐帐、帐表相符及时清理并结清往来款项,按时交纳应缴的税金正确、及时、完整地编制报表和报送报表按照档案制度管理会计资料档案,达到报表完整、帐册齐全,凭证编号装匣,出纳人员不得保管会计档案会计人员调动应办理交接手续,一般会计人员交接由财务经理监交;财务经理交接则由总经理监交,交接清册应存档资金结算规定:公司月度资金计划经总经理批准后,各项目以此作为资金使用及资金回笼的依据特殊情况,经总经理批准后追加计划。

预付款项,由经办人填写“付款申请表”,详细填写收款人(全称)、金额、付款事由(预算总额、已付金额等)、收款人开户行、收款人帐号、申请人,按用款审批权限获批准后,财务部依照用款计划支付款项领用 支票必须填写 领用单,领用单上应列明领用人、用途、金额,经总经理批准后由财务部统一签发,支票上必须写明收款单位、日期、金额(或限额),不得签发空白支票经办人员对 支票必须妥善保管,支付后一周内办理销帐手续,如逾期应说明情况, 支票应按申领的用途使用,严禁挪作他用若有遗失,造成损失的,责任人应负赔偿责任公司对外所签订的销售、工程及其他合同,应将正本及时送交财务部编入合同目录以备查考,财务应当拒付无合同的用款财产损失报审规定:凡自然灾害、意外事故或责任事故造成的物资、现金、设备及发生坏帐,均为财产损失属于自然灾害和意外事故的非常损失,每笔损失金额在0.5万元以下的,由总经理审批核销,每笔损失超过0.5万元的报公司总经理审批核销属于责任事故发生的损失,责任人应负赔偿责任 活动用于交际应酬的物品,由行政部编计划填写“请客送礼审批单”经财务经理审核后按审批权限报总经理或公司总经理审批批准后统一安排置办、采购和保管,并做好物品的领用手续。

各项目不得擅自购置交际应酬物品和请客招待,特殊情况应事先报总经理批准后方能实施(属总经理个人经手的礼品物品购置由公司总经理签批)交际应酬物品、应酬费用的支出凭证,应由经办人、审批人在原始发票和报销审批单上签字后,财务部予以报销 六、 帐户及印鉴管理帐户管理设定一个“指定帐户”即基本帐户,公司所有开支从“指定帐户”中列支设立一个“任意帐户”即非基本帐户,以便业主缴纳物业费,帐户不能列支且一有存款及时划入“指定帐户”帐户的开、撤户须书面报公司财务部批准每周五须编制周报表上报公司财务部,以便总部及时了解公司资金流量、结存情况财务印鉴管理指定帐户、任意帐户:印鉴:公司总经理 + 总经理 + 财务章职责:印鉴保管实行分管制,私章自行保管,财务经理负责保管财务章及审核费用开支的原始依据,按照付款审批权限,经有权签署人签批,三枚图章方可合盖,出票付款 七、 费用报销的管理办法及审批权限费用报销管理办法:为了加强对财务工作的管理和监督,保护公司的利益,根据国家关于经营企业的法律、法规,并结合公司的具体情况,制定本办法财务部门和会计人员必须依法对本单位的经济业务实行会计监督,履行会计的职责财务部门为更好地做好会计监督,应设置财务收支稽核岗位,实施会计监督。

稽核人员对财务现金的报销业务,采用事先审核办法,即先审核签章,再报销结算对采购的物资结算,先审查价格签章,再予以报帐结算出纳人员在办理报销时,有权对有关业务进行复审,发现不符合财务制度的,有权拒付财务部门实行管钱不管帐,管帐不管钱的内部控制制度,现金、出纳不得承担稽核、档案保管和收入费用债权债务帐目的登记工作对不真实、不合法的原始凭证,财务部门有权不予受理对记载不准确、不完整的原始凭证应退回,并要求更正,补充至符合财务制度要求止对于各种费用性报销,实行财务经理审核、总经理审批制度财务经理审核各费用的合理、合法、真实性及是否超预算,报总经理审批每张报销凭证,至少应经办人员、稽核人员和总经理等三人签批会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符,应及时按照有关规定进行处理;无权处理的,应向总经理报告,查明原因,作出处理对于违法的收支业务,财务部门、会计人员不予办理如果会计人员对违法的收支不予制止和纠正,又不向单位领导人提出书面意见,应当承担责任;如果会计人员已向单位领导人提出书面报告,单位领导人应在接到书面报告之日起五天内作出书面决定,并对决定承担责任资金使用实行计划管理,各项目必须按年、按季、按月提出资金使用计划,计财部根据实际预算需要编制计划报董事长、总经理审批,严格控制执行。

借款规定:因公出差、学习、购买办公用品等所需借款均由总经理审批签字借款人需在借款凭证上填清“借款事由、借款金额、借款人”,再由总经理审核签字;由会计审核后交出纳付款非公务活动、非本公司职工原则上不予借款借款必须及时报帐,一般在一周内办理还款结帐手续财会人员必须严格执行前帐不清、后帐不借的原则,无正当理由拖欠超过一个月以上者,财务人员有权从其本人工资中扣还各类物品采购必须有书面申请,项目经理审批,按规定验货入库后由经手人签字,财务部审核,须财务经理、总经理审批后方可报销固定资产的购置、预算外的开支及大额费用的开支由经办人经三家询价后出具报告阐明原因并报刘总审批同意后方可实施,其费用的最终核算列支由经办人填单审报、财务审核、分管经理及总经理签字批准后方可报销费用审批权限预算范围内的日常行政、经营等小额其他费用的签批规定:每次支付金额签批人200元以下 项目经理+财务分管经理200元以上 nbsp;财务分管经理+总经理未列入预算范围内的日常行政、经营等小额其他费用的签批规定:每次支付金额签批人500元以下 财务分管经理+总经理500元以上 公司总经理或授权由总经理签署总经理个人经手的费用由公司总经理签批。

八、 经济合同的管理办法及审批权限合同的订立凡公司与外部发生经济往来的所有业务(除即时结清者外),都应订立书面形式的经济合同,并符合《中华人民共和国民法典 》规定曾接受民法典 规培训并经总经理授权者,方能代表公司签署合同合同订立签字后由行政部统一盖合同章合同的签署权限合同的审批权限董事会批准预算内的合同(或变更)签批:合同总价 签批人1万元以下财务分管经理+总经理1万元以上公司总经理或授权由总经理签署未列入预算范围内的合同(或变更)签批:公司总经理或授权由总经理签署贷款合同:国家法定利率贷款,由总经理签署超过国家法定利率的贷款由董事会授权后,由总经理签署公司原则上不为其他单位提供经济担保,确需提供经济担保,需报总经理批准合同的管理公司的经济合同由财务部扎口管理、统一归档公司各项目签署的各类合同原始件(包括 、资料等)应及时交财务部,项目留存复印件财务部对各类经济合同的签订、履行及管理情况进行检查和监督建立台帐,及时登记各类经济合同的订立、履约、变更、解除等动态情况财务部会同协助有关项目处理合同纠纷对合同签订及履行中因营私舞弊或失职给公司造成经济损失的责任人按公司《员 工章程》中有关规定予以处理。

合同履行的监督:财务部对经济合同的履行进行具体监督:审核公司经济合同手续是否完备、价格是否合理,发现问题及时通知有关部门及承办人进行补充或更正随时掌握经济合同的履约情况,建立“经济合同履约情况”台帐严格按照合同的条款支付款项和回笼应收款项,逐笔进行登记 九、 预算/控制执行程序资金流量计划和分析目的:为了更有效地掌握公司的资金流向及运作情况,以利于公司对资金的调度和有效利用程序:根据每月的现金银行周报表及月报表,参照每月资产负债表和利润表填制“资金流量表”(月报表),并与“资金流量计划表”做差异性分析,每月3日前报公司财务部根据现实的资金流动情况,参照本年度预算和下年度的预测数据,编制“资金流量计划表(月报表)”,此表格为每月编制一次,编制期为从下一个月开始后的12个月(计)1个年度,每月3日前报公司财务部年度预算预算乃公司目标管理的手段此外,预算亦是各附属公司与总部之间的承诺,每年的预算管理过程分为:A、概算;B、预算;C、季度预测;D、每月分析有关的预算/预测工作时间表如下:概算每年八月中至九月全年预算每年十月至十一月季度预测每年四月、七月、十月每月分析每月月底总的来说,概算是一个粗略的预算,以简单的方式对未来的一至二年作整体性的规划,而全年预算是在概算的基础上,作详细每月预算,基本的预算项目包括:①经营收入;②管理支出;③评定支出;④人员计划;⑤固定资产;⑥损益表;⑦资金计划。

各项目须配合财务部,结合实际,参照以前年度的标准共同完成每年的预算计划精品资料欢迎下载 8 / 8。