集团化企业内部审计信息化建设-以中石化集团为例.docx

    集团化企业内部审计信息化建设以中石化集团为例-    内控经纬集团化企业内部审计信息化建设——以中石化集团为例毕译之王冰羽（吉林工商学院,长春吉林130507）摘要：随着社会经济的发展，企业得到显著的发展和壮大，对信息化建设的重视程度逐渐提升中石化集团经过多年的探索和研究，形成了较为健全的审计信息系统，能够从多个角度和层面展开审计工作，为企业的现代化建设和发展提供强大动力本文将对中石化集团内部审计信息化建设分析，并对建设过程中存在的问题以及解决措施加以阐述关键词：集团化；企业内部审计；信息化建设；中石化集团1引言所谓的集团化企业主要是指以主公司为核心，由多个不同级别成员组建而成的企业集合体在此种类型企业的内部审计管理中，主要分为几种和分散两种方式随着社会经济的迅猛发展，企业信息化建设成为大势所趋，在多层次多领域的发展背景下，为内部审计部门带来了诸多机遇和挑战因此，应充分利用网络优势，加强审计监督职能，使审计工作的质量和效率得到显著提升2中石化集团内部审计信息化建设分析中石化属于我国能源行业中的佼佼者，在内部审计建设方面实施的时间较早，目前已经具备较为完善的体系，其改革道路将为日后其他集团的发展提供较大的借鉴意义。

其中，中石化的内部审计信息系统主要包括以下几个方面2.1辅助审计信息系统在中石化集团的ERP系统背景下，继续实施开发和完善，进而形成辅助审计信息系统，该系统能够实现数据信息同步、审计证据查看、审计模块应用等功能，同时还能够使审计范围得到进一步扩大在ERP运营环境下，该系统主要包含十大功能，能够为财务管理人员的工作提供极大的便利本文将以此为例，对该系统的此项功能进行详细的说明在辅助审计系统当中，针对财务审计主要有六个模块，按照其基本工作职能所划分，并且每个模块对应不同的程序，以此来实现不同的功能同时，审计模块能够实现生产与核算的实时同步，将其连接到企业的局域网当中，便可以利用其展开工作新时期背景下，辅助审计系统的实施能够为其内部审计带来新的发现机遇首先，该系统能够有效拓展审计工作范围，促进企业审计方式的优化和改革，实现资金流、信息流等方面的统一管理，对采购、投资等多个环节流程进行审计其次，降低审计信息化的门槛例如，在以往审计工作中，审计人员需要掌握相关技术才能够实现ERP系统中的相关功能但是，在系统操作指南中有部分内容的描述不够清楚，将会导致审计人员需要花费大量的时间和精力学习系统操作技术，而目前在中石化集团中，辅助审计系统将以更加方面、简单、快捷的操作实现所需功能，极大地提升了审计效率。

2.2审计抽样系统该系统同样是在SAP系统的基础上形成的，属于辅助系统中的一个分支，主要针对中石化的物资采购环节而建立在物资采购的过程中，主要包括采购订单、验收报告、交货单等抽样程序，所采用的方式也通常是分层抽样、发现抽样、随机抽样等而审计抽样系统的诞生将为审计人员的工作带来极大的便利，有效地提升了审计工作的质量和效率首先，该系统对样本的数量、范围、方式等做出了明确的规定，并且还提供了多种抽样方式，使抽样的合理性得到切实保障，为审计人员目标的确定提供依据其次，该系统还具备诸多其他功能，例如，可以通过多条件输入的方式，实现系统抽样与审计判断相结合，实现实质性测试与符合性测试相结合2.3审计信息集成管理系统在上述两种系统已经正式投入使用的基础上，中石化集团又开发出审计集成管理系统，该系统主要包括两个部分，即信息门户以及业务工作区，并且下设诸多分系统起辅助作用在项目管理中主要包括三个阶段，即准备阶段、实施阶段以及终结阶段，该系统能够对各个环节的跟踪、监督，实现对全过程的有效管控在该系统中，总共包括八个模块，其中项目管理、计划管理、信息分析、基础信息管理四个模块发挥了重大作用，因此本文将对上述四个模块进行分析。

首先，在项目管理模块中，主要包括项目组成员的设置以及审计报告两个方面从成员设置方面来看，需要设置组长、副组长、分组长等，并且对成员进行分工，使其能够明确自身的职责，保障系统的正常运行在审计报告方面，主要包括五稿，即初稿、送审、审理、征求意见、终稿，由组长进行审稿，经过后续不断修正和润色之后，形成最终的终稿其次，基础信息管理模块属于整个系统中的基础部分，该模块通过对审计人员、投资项目等相关信息的收集，规范审计业务，其主要作用是为项目管理、计划管理以及审计信息等模块提供便利，并且为项目的开展、计划的制定等具有极大的促进作用再次，在计划管理模块中，主要包括四个部分：制定初步计划、提交计划、发布项目以及生成项目框架在审计编制的过程中，应涵盖项目名称、类型、对象单位、时间等多方面信息最后，在信息分析模块中，只要对审计计划、人员以及项目三个部分进行分析其中，对计划的分析主要是计划的完成和调整情况进行分析；对人员的分析主要是项目的参与与相关业绩等方面；对项目的分析主要是在各个阶段完成的情况和进展，以及实施过程中发现的问题和存在的风险等2.4审计智能预警系统该系统主要适用于财务以及购销等领域当中，主要负责采155下载文档原格式(PDF原格式，共2页)付费下载  -全文完-。