建设工程项目中的风险管控.docx

建设工程项目中的风险管控内部审计是逐风者内部审计是风险的追随者风险到哪里，内部审计就会关注到哪里建设工程项目因其涉及的流程环节多、利益相关方多、专业壁垒高、资金量大，一向是风 险事件频发的领域，今天小I就和大家一起分享一下建设工程 项目中常见的风险及风控措施1项目系统风险建设项目决策、设计、筹资、招标、采购、施工、概预算、验收、决算、后评估等各个环 节的关键节点，疏于风险控制把控，导致总部与项目公司信息 不对称风险潜移默化，最终导 致“钓鱼工程” “豆腐渣工程”乃至“腐败工 程”风险控制手段在工程项目关键节点设置风险控制点，不定期安排总部多部门下沉穿插互检，保证关键节 点信息回传准确，避免信息不对称，杜绝腐败滋生2项目决策环节风险决策失误、决策程序失控、决策依据失真风险控制手段完善工程项目管理制度体系，对各环节审批流程进行明确，不定期进行制度执行检查对 项目管理人员合理授权，对超授权审批、审批作假等行为及时向管 理层问责3项目设计环节风险选择设计机构和方案比选失误；设计单位资质不符合要求；设计变更及管理程序缺失；设 计深度缺陷及设计错误造成施工组织、工程质量、投资失控以 及投产后运行成本过高；设计图 纸拖延交付；设计档案保管不当。

风险控制手段严格设计机构采购程序，组成专业评审组对设计方进行评定；检查设计单位资质及成果真 实性、有效性；明确设计变更审批权限，严格执行程序；在委托设 计合同中明确图纸交付时间 节点；安排专人对进行项目资料保管工作招标代理约定内容不明确、收费方式和约定不合理；肢解工程、规避招 标、设立双重标准、泄标、舞弊等违法违规操作；恶意竞争、围标、串标；投 标人在投标有效期内撤回投标文件4招投标风险风险控制手段从总部层面审批项目招标计划， 确定各子项招标控制价； 建立健全招投标管理制度；对重大项目招投标， 在总部层面派出人员参与评审团队， 筛选入围供应商，评定中标单位； 调研项目属地招投标代理取费情况 ，结合实际情况进行比对；杜绝肢解工程、规避招标、围标串标等违规操作，及时问责5项目合同签订风险合同签订执行有悖法律规定；合伙方违规失信；合同内容存在重大疏漏和 欺诈；合同补充协议审批缺失；合同执行不力、合同争议及索赔风险控制手段严格合同法律性审核流程， 征求法律专业人士意见 ；对项目公司合理授权，明确其可审合同性质及额度范围；定期对项目公司进行合同及授权等专项检查； 涉及付款的工程合同，明确付款额度和时间节点， 避免变更重要条款。

6项目设备、材料采购环节风险采购程序失控，供应商有违信用；设备和材料质量不符，不按时交货影响 工程进度，采购价格失控风险控制手段总部层面审批工程大项采购计划，授权项目公司采购决策范围，制定采购 控制价，对超授权审批及时问责；建立供应商后评价机制，对提供材料质量不 符的供应商予以相应扣分；组建供应商库，对失信供应商终止合作7项目施工环节风险合同履行缺位；工程进度延误；工程安全事故风险控制手段对项目公司设置合理的“ 目标责任书”，细化里程碑节点， 对重要工程节点完成时间进行严格把控， 超时延误工期及时整改， 要求支付违约金，保证项目进度；严控工程安全质量，保证项目实施过程中的人员、财物安全工程造价信息背离市场导致投资失控；工程造价部门与其他环节管理脱节、授权不清、工作质量失误导致项目超出投资预期风险控制手段8工程造价风险明确总部工程造价部门职责,对项与工程、财务等相关部门职能交叉互检;目公司合理授权， 总部造价部门在项目成本核算中严格把关 ；严格造价部门审核审批流程， 对异常报价进行核对筛查检验， 判断是否存在替换或删减工程材料的情况9竣工验收环节风险质量缺陷或设计、设备导致的工程项目无法实现预计目标；虚报项目投资完成额，虚列建设成本或者隐秘结余资金；固定资产完工不结转导致财务结算 纠纷，验收活动不规范导致工程存在重要质量隐患；技术资料缺失导致后期风 险。

风险控制手段严格执行工程设计流程， 保证设备采购流程合规性， 定期进行财务专项检查，对项目公司 银行存款、 账户信息进行盘点 ，及时掌握项目公司财务信息； 及时结转完工工程；安排专人保管工程项目资料，保留完整的交接记录10项目财管管理风险财务监管形成信息孤岛，在建设资金筹措、使用、支付及偿还环节管控无力，导致资金链安全风险风险控制手段对项目公司财务管理方面合理授权， 明确工程进度款支付的决策权限， 对工程款付款进度进行有效把控， 对超前超额付款进行及时追责 ，保证工程资金安全11后评估环节风险后评价缺位、失真、流于形式，不能为未来项目的决策提供支持，甚至舞 蹈今后类似项目决策风险控制手段项目结束后及时启动后评价工作， 对项目进行复盘， 归纳总结项目经验教训，形成汇报机制。