2022年CIA考试第二部分练习试题20道(3).docx

2022年CIA考试第二部分练习试题20道（3）流淌比率增高　　 速动比率变小　　 存货的销售天数增加　　 销售量不变　　 流淌负债不变　　依据这些状况内部审计师可能得出什么结论：　　 Ⅰ．公司今年产品产量比去年少　　 Ⅱ．现金、应收账款或有价证券削减　　 Ⅲ．毛利降低　　 A．只有Ⅰ；　　 B．只有Ⅱ；　　 C．Ⅰ和Ⅲ；　　 D．Ⅱ和Ⅲ　　答案：B　　解析：答案A不正确，销售量不变，但是存货的销售天数增加，所以存货和产品都增加了；　　答案B正确，速动比率（速动资产/流淌负债）正在变小速动资产由现金、应收账款和有价证券构成在流淌负债不变时，速动比率不会变小，除非是速动比率的分子要素也在变小答案C和D都不正确，所给信息与毛利无关　 以下信息答复2-4题：某部门A产品最近的销售净利润大幅下降，A产品是由一个特地车间生产的内部审计依据师已受命确定净利润下降的缘由 　　 2. 负责的内部审计师员第一步应当：　　 A．检查材料凭证的有效性；　　 B．评价本钱构成因素，并与前期进展比拟；　　 C．将生产记录与本钱标准进展比拟；　　 D．分析废料和结余记录。

　　答案：B　　解析：答案A不正确，材料仅是本钱要素的一种；　　答案B正确，分析本钱构成因素，可以确定利润下降的缘由例如，内部审计师可以计算和调查全部的本钱变量　　答案C不正确，不能确保这个标准是有效的；　　答案D不正确，废料和结余只是生产的一个因素 3. 以下哪种做法最有可能确定问题： 　　 A．查阅以前的审计结果；　　 B．走访生产车间；　　 C．与负责生产A类产品的员工面谈；　　 D．分析财务和经营报告　　答案：D　　解析：答案A不正确，假如这个问题是近期发生的，就不行能在以前的审计报告中确定上述问题；　　答案B不正确，设备和材料的实际状况最不行能确定问题；　　答案C不正确，公司的职员可能不知道，或者不乐于说出利润下降的理由　　答案D正确，废料和结余只是生产的一个因素分析财务和经营报告允许考虑能解释利润下降的各种因素例如，生产要素的价格（人工、材料、治理费用）可能会增加，罢工或自然灾难可能会削减销售额或增加本钱；降低价格以保持市场占有率，机械老化可以降低生产效率 4. 以下哪项最有可能是防止利润下降的掌握： 　　 A．用来评价生产过程中发生的材料和人工本钱的计算机程序；　　 B．将每周生产产品的材料和人工本钱同工程师核定的标准本钱相比拟的计算机程序；　　 C．在增长根底上定期比拟车间净利润的计算机程序；　　 D．每年审核治理生产掌握的编程规律。

　　答案：A　　解析：答案A正确，在本钱发生前进展打算和评价本钱是预防掌握，预防要比补救更为有效　　答案B不正确，这种掌握是发觉性掌握，可以在问题发生后确定问题；　　答案C不正确，事后对净利润进展计算是发觉性掌握；　　答案D不正确，有缺陷的编程规律不行能是利润下降的缘由 5. 能够实现内部审计业务目标的信息的定义是信息可以： 　　 A．为业务结论供应合理的依据；　　 B．为业务结论供应了肯定的依据；　　 C．是有用的和令人信服的；　　 D．是有用的和牢靠的　　答案：A　　解析：答案A正确，内部审计师应当收集关于与业务目标和工作范围相关的全部事项的信息信息应当充分、牢靠、相关与有用，以便为业务观看、结论和建议供应合理的依据（实务公告2310-1）　　答案B不正确，内部审计师仅在具备完备学问的状况下，才可能为业务结论供应肯定的依据；　　答案C和D不正确，信息必需是充分、牢靠、相关和有用的　　　　 6. 业务信息通常在以下哪种情形下可以被认为是相关的：　　 A．通过有效的统计抽样推出；　　 B．客观、无偏　　 C．忠于事实、适当、具有说服力；　　 D．与业务目标保持全都　　答案：D　　解析：答案A不正确，抽样是否适当，结果是否有效，与确定信息的充分性、牢靠性问题相关，与相关性无关；　　答案B不正确，客观无偏不能确保信息支持业务观看和建议，并与业务目标保持全都；　　答案C不正确，充分的信息是忠于事实、适当、具有说服力的，以致在拥有此种信息的条件下，任何慎重的知情人都会得出与内部审计师一样的结论。

　　答案D正确，信息应当充分、牢靠、相关与有用，以便为业务观看、结论和建议供应合理的依据相关的信息能够支持业务观看和建议，并与业务目标保持全都（实务公告2310-1） 7. 为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用： 　　 A．最简单取得的信息；　　 B．主观推断；　　 C．客观评价；　　 D．信息与各种问题间的规律关系　　答案：C　　解析：答案A不正确，最简单取得的信息是牢靠的但不肯定充分；答案B不正确，对信息充分性的评价要求客观推断实务公告2310-1中“任何慎重的知情人”这个术语指出了一种客观的标准；　　答案C正确，信息应当充分、牢靠、相关与有用充分的信息是指信息忠于事实、适当、具有说服力，在拥有此种信息的条件下，任何慎重的知情人都会得出与内部审计师一样的结论（实务公告2310-1）　　答案D不正确，信息与各种问题间的是否具有规律关系说明的是相关性信息必需相关，但相关的信息可以是不充分的　　　　 8. 在采纳抽样方法时，信息的充分性概念意味着所选择的样本：　　 A．能够代表抽样总体供应了合理的保证；　　 B．能够供应合理地取得信息；　　 C．对信息与业务目标的规律性关系供应了合理的保证；　　 D．能够代表总体供应了肯定的保证。

　　答案：A　　解析：答案A正确，充分的信息是指信息忠于事实、适当、具有说服力，在拥有此种信息的条件下，任何慎重的知情人都会得出与内部审计师一样的结论（实务公告2310-1）适当运用统计抽样程序的结果通常对于内部审计师的目标来说是充分的通过定义得出的样本仅能供应合理的保证鉴于本钱-收益的考虑，肯定的保证一般来说不行能　　答案B不正确，牢靠的信息可以且合理的猎取；　　答案C不正确，规律性关系指明白相关性；　　答案D不正确，本钱-收益的考虑通常排解了肯定的保证 9. 以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素？信息必需： 　　 A．良好记录，且在工作底稿中能够前后对比；　　 B．是参考的依据，且是胜任的；　　 C．与业务观看有直接的关系，并包括业务观看的全部因素；　　 D．具有说服力，任何慎重的人都会得出与内部审计师一样的结论　　答案：D　　解析：答案A不正确，良好记录与前后对比是必要的，但与信息的任何特征（充分性、牢靠性、相关性与有用性）没有特殊的关系；答案B不正确，牢靠的信息的特征是胜任的；　　答案C不正确，相关信息支持业务目标　　答案D正确，充分的信息忠于事实、适当、具有说服力，在拥有此种信息的条件下，任何慎重的知情人都会得出与内部审计师一样的结论（实务公告2310-1）。

10. 内部审计师正在评价公司的广告部门公司已将在杂志等出版物上的广告业务交给一家中等规模的地方广告代理机构作为审核业务工作底稿的一局部，内部审计治理人员对收集到的信息进展了评价，并与广告部经理、产品营销部总监（他可能不客观）、五个的客户（他们或许对该产品知之甚少）进展访谈，以审核广告用语的合法性和是否遵守公正贸易规定内部审计治理人员有理由断定信息是： 　　 A．牢靠的；　　 B．不相关；　　 C．结论性的；　　 D．不充分的　　答案：D　　解析：答案A不正确，广告部经理、产品营销部总监是不客观的；　　答案B不正确，信息是相关的但不充分；　　答案C不正确，信息是不充分的因此，它不行能是结论性的；审计业务的内在局限性要求内部审计师仅依靠具有说服力的信息，而非证明全部的疑虑　　答案D正确，信息应当充分、牢靠、相关与有用充分的信息是指信息忠于事实、适当、具有说服力，在拥有此种信息的条件下，任何慎重的知情人都会得出与内部审计师一样的结论（实务公告2310-1）充分性是内部审计师应所需信息的数量、种类和可说服性做出的专业推断的依据　　某生产线经理有权批准订购并验收需要定期修理的全部机器的替换零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供给公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用账户，而未送货零件的价款支付给供给商后，在经理与其亲属之间私分 　 　　 11.对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部掌握要求　　 A、进展电汇的个人不参与银行对账　　 B、分支机构的经理接收全部电汇　　 C、外汇比率由两名不同的员工分别进展计算　　 D、公司治理层审批资金汇兑部门的员工聘用　　答案：　　解题思路：答案B、C、D均不正确见题解A　　答案A正确对良好的内部掌握来说，独立进展银行对账是必要的 　　 12.在内部审计工程组开会过程中，其中两名成员发生了争吵，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上审计经理应当　　 A、在会后对两名审计师均进展惩处，由于他们缺少职业操行　　 B、连续开会，但就不当行为，在事后责怪提出指控的审计师　　 C、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为　　 D、停顿开会，并将该大事转交整个审计组进展争论　　答案：C　　解题思路：答案A、B、D均不正确。

见题解C　　答案C正确这种解决方法使得双方能够在审计经理的指导下争论和解决他们之间的分歧　　 13.以下哪项关于内部审计章程的陈诉不正确？ 　　 A、它确定了内部审计部门的权力和职责　　 B、它规定内部审计部门所需要的最少资源　　 C、它为评估内部审计部门供应依据　　 D、它应得到高级治理层和董事会的批准　　答案：B　　解题思路：答案A、C、D均不正确见题解B　　答案B正确内部审计手册和年度审计打算有助于确定资源需求，而内部审计章程对内部审计所需要的资源未做规定　　　　 14.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险治理、掌握和治理程序的目的？　　 A、有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围　　 B、确保内部掌握系统的弱点已被修正　　 C、为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标供应合理保证　　 D、确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的　　答案：C　　解题思路：答案A、B、D均不正确见题解C　　答案C正确内部审计师审查组织现存风险治理、掌握和治理程序的目的是为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标供应合理保证。

依据实务公告2100-1.1 利用以下信息答复 15– 16题： 　　 A是某公司的地区销售经理，已工作10年了在此期间他与内部审计师B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有很多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员他们相互信任，审计师B曾帮忙A解决了很多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师B供应了很多信息，帮忙他取得了重大审计发觉。