【审计实操经验】加强内控建设防范经营风险.doc

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【审计实操经验】加强内控建设防范经营风险企业内控体系建设是一项长期、复杂的工作在实际工作中，企业除了依托中介机构之外，更多需要通过企业自身根据企业战略规划、业务特点等去推进及完善内控体系建设河南安彩高科股份有限公司根据《企业内部控制基本规范》要求，积极推进企业内控体系建设建立内控组织机构为确保内部控制规范体系建设工作顺利开展，公司成立内部控制管理委员会和内部控制实施办公室，成员包括董事长、总经理、分管各项业务的公司高管、各单位负责人等，落实责任部门，确定了各阶段的实施工作同时本着节约费用原则，决定不聘请外部中介机构，通过公司内部力量完成内控建设，大大节约咨询费用不依靠咨询机构，这对内控实施人员提出了更高的要求相关人员认真学习相关内控知识，边工作、边学习、边探索，顺利完成内控体系建设查找内控缺陷梳理流程内控实施人员通过访谈、审阅文档或问卷调查等方式对公司内部流程进行梳理，明确公司层面及业务流程的相应子流程，对公司现行的管理机构、岗位设置、岗位职责、审批权限进行梳理，完善组织架构和审批授权指引在流程梳 理过程中，及时发现并记录有遗漏、杂乱、不符合相关法律、不相容职务未分离或权限设置不合理等内控缺失的工作流程，并提出改进建议，最终确定公司内部控制的基础文件—— —权限指引。

识别风险结合《企业内部控制基本规范》及相关配套指引所列示的风险、内审报告、提案改善等初始资料，从公司风险发生的可能性和影响程度，对子流程中涉及到的每个控制点进行综合分析，识别固有风险，评价风险等级，形成风险汇总清单并将公司现有制度和控制措施与风险清单进行比对，查找内控缺陷，形成《内部控制诊断报告》，对发现的重大缺陷及时上报并进行整改完善内控体系建设编制业务流程图公司按照《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求，针对公司内部每一项具体的业务均要求编制标准业务流程，对具体业务进行分解根据内控要求设计标准业务流程，绘制流 程图，并编写简明扼要的流程说明同时标明在各环节可能存在的财务风险和经营风险，以及存在风险的关键控制点，为公司业务处理规范化和标准化提供指导优化业务流程根据编制的业务流程图，内控实施人员召集相关部门，结合公司经营形势、内控基本规范及信息化实施要求，对重点业务、重大风险流程进行全面讨论、再次梳理，使之更适合公司的业务发展、内控建设、信息化要求完善内控制度公司各业务流程责任人依据内控缺陷、制度修订建议和内控标准业务流程，制定整改计划，相关部门按照整改计划确定人员分工和进度安排，对公司相关制度进行新增或废除，对部门制度相关条款进行修订、完善，形成内部控制管理制度体系，实现公司内控管理制度和业务流程的合法合规。

编制内控手册公司组织各工厂部门根据内控标准要求，结合公司内控管理现状，编制《安彩高科内控手册》手册从多方面对公司的内控工作进行概括和总结内控手册的下发，使公司员工对公司内控 工作形成全面认识和掌握，打造良好的内部控制环境，为内部控制体系的持续有效运转奠定基础开展内控评价在新的制度、流程实施过程中，首先各部门对内部控制进行自我评价，其次由公司审计部门牵头组织，根据内控标准要求，对公司内控工作进行全面检查和验收，根据自我评价结果及检查验收结果，形成内控缺陷工作底稿，由审计部门部署整改工作，落实整改措施，完善公司各项内部控制管理制度和控制措施对未落实或落实不到位的部门在公司内部进行通报，并督促进一步整改公司聘请会计师事务所对公司内部控制设计与执行有效性进行详细审计，发表审计意见，出具内部控制审计报告，对审计机构提出的问题，通过沟通讨论及时整改作者为河南安彩高科股份有限公司副总经理)结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。