葡钠车间10月份生产成本分析.docx

葡钠车间10月份生产成本分析一、 基本生产产量情况本月的葡钠生产核算期间为9月29・10月28号，合计30天，共计产葡 钠成品量1407.716吨，另有671.76吨母液外售；与上期对比，9月份葡钠产 量为1421.467吨，本期比上期产量降低了 13.751吨，降幅1%,本月单班平 均产量为23.46吨，上月单班产22.93吨，同比增加0.53吨，增幅2.3%,月 初计划总产1500吨，平均单班25吨，实际生产比计划总量少92.284吨二、 成本项目分析以下是根据上月和本月的生产成本明细归集的单位产品各项消耗成本，以便 于说明对比，其中管理费用、销售费用、及人工工资三项是财务变动范畴， 暂未作成本分析对比详表如下：近期产品吨耗成本差异比较项目类 别项目单位10月份9月份吨耗比较用量单位成本用量单位成本用量差异成本差异主要原 料淀粉乳T1」2892.541.183157.39-0.08-264.85化学药品淀粉酶炬0.5915.470.5815.620.01-0.15糖化酶kg0.9336.490.9639.73-0.03-3.24磷酸二氢钾kg0.352.220.362.28-0.01-0.06尿索炬0.380.70.40.75-0.02-0.05硫酸镁kg1.310.811.360.79-0.050.02消泡剂kg0.345.520.6610.87-0.32-5.35活性炭（干）kg9.2655.347.4246.021.849.32活性炭（湿）kg000」10.39・0」1-0.39珍珠岩kg4.698.24.097」60.61.04盐酸炬2.040.551.660.450.380」液碱T0.6674369.010.6828322.18-0.015446.83纯碱kg0.991.480.610.910.380.57玉米浆kg0.080.0840.0800包装物葡钠袋条31.0735.9639.4246.51-8.35-10.55能耗汽T5.87754.975.6721.080.2733.89电度470.37343.37443.18323.5227.1919.85费用维修费42.4648.160・5.7其他费用2.521.8300.69抵减项 目母液T0.48-400.980.46-392.40.02-8.58糖渣T0.02-10.82000.02-10.82合计4155.894353.32-197.43由上表可以看出，本月比上月的总体成本变化项目较多，变化值较大,其中最重耍的项目为淀粉乳、液碱、汽耗、电耗,下面逐项进行分析：•原料及收率变化1.本月的葡钠收率为90.87%,淀粉乳单位成本为2892. 54元，上月收率为 84.64%,淀粉乳单位成本为3157.39元，两期相比，收率提高6.23%,成 本降低了 264.85元，由于收率差异导致的成本变化较大。

造成收率提高的 主要的原因如下：（1）两期母液的影响：9月29号有114.5吨的母液属丁• 9月份所产，即期计入销售月份成本，月初的15.825吨产量也是由于上月 母液所产，归入本期，造成本月收率提高，若剔除母液及其所产葡钠产量 影响，木期的收率将降至89.95%,单位葡钠成木降低50.07元；本月末集 中处理母液，由于10月29号上午停电，使得四效结晶器中的料液提前全 部清空（四效除特殊情况外，不会清空），四效结晶器的发酵液量约有130m 3,可以出35吨左右的葡钠，此次清空四效，同时使得产量和母液量相应 提高，若剔除此次因素影响，本月产量将达到1370吨左右，收率降至 88.61%,成本降低到4686.81元，成本变化112.3元上述两期母液以及 其所产的葡钠量差异对收率影响3%,对于成本总和影响159.29元2） 淀粉乳中可溶性蛋白影响：可溶性蛋白在糖化和发酵工段难以过滤，造成 葡纳的结晶效果较差，本月中旬出现收率低、产量低、母液量少的情况， 甚至蒸发母液量所产葡纳较结晶初次发酵液产量持平，说明母液中含有的 葡纳含量高，原因是发酵效果不佳或者受结晶器处洁净效果的影响，此因 素也是导致收率变化不稳定的主要原因之一。

淀粉乳的质量分析：本月的淀粉乳质量在蛋白含量上影响明显，本月共计 供应90罐淀粉乳，其中13罐超出0.45的蛋含，并且在糖化段表现出的可溶 性蛋白明显较高，导致糖化段透光率低，影响板框的过滤，继而在四效结晶 量降低，造成提取困难，管道堵塞，产量下降化学药品分析本月的化学药品成本为495.88元，占葡纳总成本的10.84%；上月的化学药品 成木合计为447.23元，占总成木的938%,本期比上期成本增加了 48.65元， 占本期化学药品成品的9.8%,现在逐项分析具体变化项目：化学药品中占成本较大的项目主要是液碱、活性炭其次是糖化酶、淀 粉酶液碱本期单位用量为0.6674吨，比上月单位消耗0.6828吨用量降低了 0.0154 吨，但单位成木提高了 46.83元，主要原因是从木月出开始，液碱价格提升，由 上月的471.88元/吨调高到本月的552.89元/吨,涨幅17%；活性炭本月成本55.34 元，占总成本的1.2%,较上月超出了 8.93元，口 8月份开始，活性炭的用量骤 降，主要原因是调整活性炭的使用，在原本应该脱色的发酵板框处对发酵清液 不再脱色，只脱色母液，大大降低了活性炭的消耗，而本月的活性炭用量较上 月提高的原因之一便是本月的母液中含有的葡钠含量较高，同时可溶性蛋白量 较多，致使过滤过程中耗用的活性炭量增加。

淀粉酶和糖化酶的总体成本变化不大，成本比上期共计节约3.39元，本月 所用的淀粉酶与糖化酶更换厂家，使用诺维信公司的产品，在耗用量上可能有 微量调整，另外，酶用量的用量影响因素与酶自身的活力、淀粉乳的浓度及质 量也有关糖化酶的理论用量为吨耗0.92 kg,指标要求是0.7-0.8L/吨淀粉（绝 干），折算成理论用量即为0.92左右，本月的实际耗用为0.93,基本持平理论值 略，收率提高，单位消耗料液的比例降低，也是原因之一发酵工段中的尿素、 磷酸二氢钾、硫酸镁、消泡剂、珍珠岩、浓浆生产过程中基本上是按比例定量 加入，上月成本合计为21.93元，本月为17.54元，比上期低4.4元，主要变化 是消泡剂的用量变化，本月的消泡剂用0.34kg,上月为0.66kg,节约0.32kg,成 本降低5.35元盐酸、纯碱用量控制基本上不能准确确定，两者根据淀粉乳和料的PH值 变化进行调整，两者木期总价值为2.03元，占化学药品成木的0.4%o包装物本月的葡纳包装物单位消耗为35.96元，上月为46.51元，比上期单位消耗节 约10.55元，主要因素是本月产葡钠吨袋，使用小袋量少，小袋串成吨袋后是 重复性利用，所以，包装物上降低了成本。

能耗分析电耗：本月的单位消耗电量为470.37度，比上月吨耗443.18度超出了 27.19度, 单位成本提高19.85元，造成电耗提高的原因主要有：(1)本月的母液量中 固含物较高，在四效上产品结晶困难，造成管道堵塞等事故，使得电耗持续 增加，但是产量难以提高，从而造成电耗量随之增加2)本月因为维修停 车时间达到38.5小时，另外有24小时时间由于料液堵塞，清洗管道及设备, 从而造成用电量高(3) 4#发酵罐施工部门在修整罐吋所用电均來自车间， 也增加了车间电耗量(4)天气变冷，加之可溶性蛋白因素影响，使得发酵 效果不再适宜，从而在发酵吋间上也随之增加，对于电耗增加也有影响汽耗：本月的汽耗单位消耗5.87吨，比上月吨耗5.6吨增加了 0.27吨，单位成 本提高33.89元影响本期汽耗增加的主要原因在四效蒸发结晶产量上，本 期的母液蒸发浓度增加，四效的蒸发效果下降，堵塞严重，是本月汽耗增加 的原因之一；另外，锅炉车间所供的汽压力较低，导致本月四效屡次停车， 即使供给时四效的结晶效果很差，直接影响单班产量，从而使得汽耗用量持 续不断增加，但是单位汽耗出产量较低，单位汽耗成本提高；再者，本期天 气转冷，在汽体输送过程中损耗量也有增加，也是本期汽耗用量增加的原因 之一。

说明：汽耗一直是葡纳成本的一个大项，也是最有可能大幅降低的气 耗较高的另一个原因与锅炉车间蒸汽的供给压力有关，四效设计的气压要求 在6个左右，而锅炉车间供汽压力主要在4・6之间，即使低压下汽表也持续 运行，但是供气本身多产生的烘料效果不明显，也会是造成汽耗居高不下 费用分析：本月的维修费及其他费用合计为63311.26元，单位成本44.97元，与上 月相比，上月的维修费和其他费用71063.37元，单位成本为49.99元/吨，本月 总体维修费下降8697.55元，单位消耗降低了 5.7元，浮动不大，现通过下面几 项本月耗费量较大的维修费以示明细：滤布37497.44元，占费用的59.23%,进 气阀9025.64元，占成本的14.26%,蠕动泵1709.4元，占成本的2.7%,封口机 1076.92元，占总成本的1.7%,以上费用属于费用中的大件，占全部费用的 77.88%,其中滤布属于易耗品，每个月几乎都要更换一次，基本属于的固定费 用，本月的滤布领用量与上月完全相同抵减产品分析成本核算中的抵减项主要为母液和糖渣，本月的母液出售量为671.76吨, 葡钠单位成本抵减了 400.98元，上月的母液出售656.22元，单位成本抵减了 392.40元，本月的母液量比上期高出15.54吨，增加了 2.3%,但木月的产量 比上月降低了 1%,所以母液对产品成本的影响明显，本月初有114.15吨销售 量为上期产出，本月末的四效由于停电提钱清空，使得母液量本月增加，从 而使得本月的母液抵减成本量增加，于此同时，收率也相应提高，本月的收 率达到90.87%,比上月的84.94%高出5.93%,上述即为主要原因。

糖渣上月未抵减成本，本月抵减10.82元，两期的糖渣根据销售情况抵减, 暂不比较•总体分析本月的生产成本为4574.51元，上月葡纳单位成木为4769.54元，降低了 195.03元，同上期比较看出，收率比上期高出，但是产量、化学药品从成本、 与电耗、气耗等能耗均比上期高出，造成本月差异变化的主要原因总体有以 下几点：(1)母液量的抵减期间差异以及月末四效清空，母液量增加，成本 降低(2)锅炉车间蒸汽压力低，制约产量的提高因素明显(3)淀粉乳中可 溶性蛋白较多，影响糖化、发酵段产品效果(4)天气变冷，能耗变化原因之 一 (5)本月因为公司停电原因，车间停车时间达到3个班以上，也同时影响 了产量9月份葡纳日产量表葡纳产址消耗10月份相比于9月份而言，由于停电和蒸汽压力不足，导致停车时间较多, 整体趋势由前到后渐趋稳定，尤其到10月末，由于母液中含有的葡纳量较高， 集中出路母液，产量提高，较为稳定二、 生产车间数据情况概括本月的生产情况部分已经在上述成本变化原因中分析过，对于以上分析，有部分车间生产认为改造的原因，也。