税务笔试真题汇总及答案.doc

税务笔试真题汇总及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额核定销售额的方法不包括：A. 按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B. 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C. 按组成计税价格确定D. 按市场平均销售价格确定答案：D2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 交通运输服务B. 金融保险服务C. 生活服务D. 出口货物答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的税率不包括：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 固定税率答案：D5. 下列哪项不是税收强制执行措施？A. 拍卖纳税人财产B. 通知银行冻结纳税人存款C. 限制纳税人出境D. 税务检查答案：D6. 税收征收管理法的立法目的是：A. 规范税收征收行为B. 保护纳税人权益C. 加强税收征收管理D. 以上都是答案：D7. 下列哪项不属于税收优惠的类型？A. 减免税B. 抵免税C. 退税D. 延期缴纳答案：C8. 纳税人发生纳税义务后，应当：A. 立即缴纳B. 在规定期限内申报纳税C. 可以选择是否申报纳税D. 由税务机关上门征收答案：B9. 下列哪项不是税务行政复议的受理范围？A. 对税务机关作出的行政处罚决定不服B. 对税务机关作出的税收保全措施不服C. 对税务机关作出的强制执行措施不服D. 对税务机关作出的税务检查决定不服答案：D10. 税务诉讼的时效期间为：A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物或提供应税劳务的单位B. 转让无形资产的单位C. 销售不动产的单位D. 提供加工修理修配劳务的单位答案：A, B, C, D2. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 职工教育经费支出D. 捐赠支出答案：A, B, C, D3. 个人所得税的应税所得包括：A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 利息所得答案：A, B, C, D4. 税收强制执行措施包括：A. 拍卖纳税人财产B. 通知银行冻结纳税人存款C. 限制纳税人出境D. 强制划拨纳税人存款答案：A, B, C, D5. 税务行政复议的程序包括：A. 申请B. 受理C. 审理D. 作出复议决定答案：A, B, C, D6. 税务诉讼的管辖包括：A. 基层人民法院B. 中级人民法院C. 高级人民法院D. 最高人民法院答案：A, B, C, D7. 税收征收管理的原则包括：A. 依法征收B. 公平公正C. 诚实信用D. 效率原则答案：A, B, C, D8. 税收优惠的类型包括：A. 减免税B. 抵免税C. 退税D. 延期缴纳答案：A, B, C, D9. 纳税人的权利包括：A. 申请复议B. 提起诉讼C. 要求保密D. 陈情申辩答案：A, B, C, D10. 税务机关的职责包括：A. 税收征收B. 税务管理C. 税收宣传D. 税收监督答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10题）1. 增值税的纳税人可以选择简易计税方法。

答案：正确2. 企业所得税的税率为25%，没有优惠政策答案：错误3. 个人所得税的应税所得包括偶然所得答案：正确4. 税收强制执行措施必须经过法院批准答案：错误5. 税务行政复议的受理机关是税务机关答案：错误6. 税务诉讼的被告是税务机关答案：正确7. 税收征收管理的原则是依法征收答案：正确8. 税收优惠的类型包括减免税答案：正确9. 纳税人的权利包括要求保密答案：正确10. 税务机关的职责包括税收征收答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1. 简述增值税的征税范围答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产转让和不动产转让增值税的征税范围广泛，涵盖了国民经济中的大部分交易活动2. 简述企业所得税的税前扣除项目答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、捐赠支出、业务招待费支出、广告费支出等这些项目是企业计算应纳税所得额时可以扣除的费用3. 简述个人所得税的应税所得项目答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息所得、股息红利所得、偶然所得等这些项目是个人计算应纳税额时需要考虑的收入来源。

4. 简述税收强制执行措施的类型答案：税收强制执行措施的类型包括拍卖纳税人财产、通知银行冻结纳税人存款、限制纳税人出境、强制划拨纳税人存款等这些措施是税务机关在纳税人拒不履行纳税义务时采取的强制手段五、讨论题（每题5分，共4题）1. 讨论增值税的纳税人如何选择计税方法答案：增值税的纳税人可以选择一般计税方法或简易计税方法一般计税方法适用于规模较大、会计核算健全的企业，而简易计税方法适用于规模较小、会计核算不健全的企业纳税人应根据自身情况选择合适的计税方法，以降低税负并提高税务管理效率2. 讨论企业所得税的优惠政策对企业的影响答案：企业所得税的优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力这些优惠政策包括减免税、抵免税、退税等企业可以通过合理利用税收优惠政策，降低成本、增加投资、提高竞争力，从而促进企业的可持续发展3. 讨论个人所得税的应税所得对个人经济生活的影响答案：个人所得税的应税所得对个人经济生活有重要影响应税所得的增加会导致个人所得税的增加，从而减少个人的可支配收入个人应根据自身情况合理规划收入，以降低税负并提高生活质量4. 讨论税收强制执行措施的合理性和合法性答案：税收强制执行措施的合理性和合法性是保障税收秩序的重要手段。

这些措施必须在法律框架内进行，确保纳税人的合法权益得到保护税务机关在采取强制执行措施时，应遵循公平公正、依法依规的原则，以维护税收的权威性和公正性。