2022年国际内审师考试备考练习题及答案解析(10).docx

2022年国际内审师考试备考练习题及答案解析(10)A．打算必要后续工作的程度；B．由治理*打算何时实行后续审计，由于归根结底这一情形属于治理*的责任；C．只有在治理*恳求内部审计人员的帮忙时方可实行后续审计工作；D．编制后续审计报告，载明发觉的全部状况及其对经营业务的重要性答案：A考察重点：内部审计准则解题思路：A正确后续审计是审计人员的职责，可以自己打算何时进展参见SIAS440．01．5B不正确．后续审计不是治理者的责任．C不正确．审计人员有责任打算后续审计,治理层要求不是必要条件．D不正确．后续审计报告不是审计准则中的必需完成的要求．2．公开上市公司中,治理*通常要求内部审计人员参加检查公开的或内部使用的季度财务报告．以下情形中通常不能人微言轻这一参加缘由的有:A．治理*可能考虑其在资金市场上的声誉;B．治理*可能担忧季度财务报告错报导致的相关惩处;C．准则指出内部审计师必需参加检查季度财务报告;D．治理*可能认为内部审计师参加检查季度财务报告．答案:C考察重点:内部审计准则．解题思路:A不正确．内部审计人员对季度财务报告的审计可以提高财务报告的合法性\精确性和充分性,削减财务报告的风险,从而确保公司在金融市场的声誉．B不正确．如A所述,这样做能够削减财务报告的风险．C正确．审计准则中没有这一项要求．D不正确．如A所述,这样做能够削减财务报告的风险,提高财务信息的牢靠程度．3．某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员训练与阅历最低要求水平的资格规定。

内部审计主管盼望改为要求全部内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）这项要求的不利影响包括：A．该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的力量有不利影响；B．该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C．当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与学问时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D．该政策将导致内部审计部门专业特长和背景学问狭隘化，从而限制了该部门可以进展审计的活动领域答案：B考察重点：内部审计准则解题思路：A不正确所述领域刚好是新规定涉及的专业领域，所以不会受到影响B不正确这种做法是对职业性的一种增加C不正确规定仅对内部审计人员起作用，没有涉及到对外部人员的要求由于对专业的苛刻要求，使能够适应这项工作的目标人群缩小，那么审计部门应当拥有的会计、审计之外的专业人才很可能由于不满意会计审计专业要求而不能进入内部审计部门这样，部门成员的学问范围就缩小了力量范围内可以担当的审计任务也几自然削减了4．内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是：A．供应年度财务报告审计的资料；B．协调与外部审计人员相关的审计工作；C．将内部审计师与外部审计人员协调状况的评价结果报告给上层治理*以及董事会；D．将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层治理*以及董事会。

答案：A考察重点：内部审计准则解题思路：A正确审计准则中没有这项要求B不正确参见SIAN550C不正确参见SINA550．01．7D不正确参见SINA550．01．75．在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望：A．运用其个人推断；B．将其与其他职业准则相比拟；C．服从被审计人的愿望；D．慎重打算是否采纳这类标准答案：A考察重点：职业道德解题思路：A正确表达了审计人员的独立性B不正确不需要这样做C不正确这是违反审计独立性和客观性的，是对职业道德守则的践踏D不正确是审计人员必需遵循的，没有其他条件6．内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会担当外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周该内部审计主管应当：A．承受，理由是他们双方的有关条文允许；B．拒绝，鉴于双方的利害关系；C．只要不占用工作时间就可以承受；D．询问主计长，这样做就是违反公司道德守则答案：B考察重点：职业道德解题思路：参见职业道德守则Ⅳ，参与这一活动是不适合的7．某组织正组建一个内部审计部门由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的阅历，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。

以下那些陈述是正确的？A．由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B．由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C．由于主计长没有内部审计阅历因而内部审计部门不具备独立性；D．由于公司没有要求申请人必需是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性答案：B考察重点：内部审计准则解题思路：参见审计准则SIAS110关于独立性的规定依据题目，审计主管要向外部审计师报告，而且审计主管不能直接与董事会沟通（是通过一种间接的途径），这是有损内部审计人员的组织地位的，影响了审计人员的独立性，所以该审计部门不具有独立性审计部门不具独立性与其他因素无直接关系8．《职业道德守则》中的行为准则：A．为内部审计实务供应了根本准则；B．是帮忙内部审计师与被审计人相互联系的指南；C．是在任何状况下均必需遵循的规章；D．有助于总体上理解内部审计责任答案：A考察重点：职业道德解题思路：A．正确这是原文，参见职业道德守则适用性一段B．不正确应当是审计准则C．不正确只有会员和CIA必需遵守D．不正确应当是审计准则9．假如你被邀请成为同业检查小组的成员在推断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除以下那项以为的全部因素：A．与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和沟通次数；B．在招收审计人员时必要的训练和阅历要求；C．审计人员担当业务责任的程度；D．包括在同业检查活动中的审计工程相关目标的范围和程度。

答案：B考察重点：内部审计准则——独立性解题思路：A．不正确可以提高审计人员的组织地位，从而保证独立性，参见SIAS110．01．2B．正确这是对审计人员技术和学问的要求与独立性无关C．不正确可以影响其独立性D．不正确假如审计范围狭小或者审计深度不够可能说明审计人员的独立性受到了限制10．为保证对审计发觉结果所提出的改良措施得以实施，可要求进展后续审计内部审计部门开展后续审计的责任当在以下哪些文件中加以规定？A．内部审计部门书面规章；B．审计委员会使命声明；C．每次审计任务下达之前的业务备忘录；D．在适宜的审计报告中特殊声明答案：A考察重点：内部审计准则解题思路：A正确后续审计是审计的一局部，全部的内部审计步骤都应当在章程中规定B不正确后续审计是审计人员的职责，仅需在内部审计部门章程中规定，参见SIAS440．01C不正确后续审计是审计人员的职责，仅需在内部审计部门章程中规定，参见SIAS440．01D．不正确后续审计是审计人员的职责，仅需在内部审计部门章程中规定，参见SIAS440．01。