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EXCEL 财务应用课程讲授研究 王新玲 天津财经大学商学院 摘 要： 开学“第一讲”是所有教育战线的一线教师每个学期都要面对的,而“第一讲”如果能达到“领进门”的预定目标则可以使之后的教学过程事半功倍文章以“EXCEL 财务应用”为例做了“第一讲”的示范课内文三段中“不破不立”阐述了这门课第一讲如何破冰;“渐入佳境”用了几个实用性案例讲述了 EXCEL的几项应用;“完美收官”对知识体系作了归纳和总结一方面可以用来与教育同行进行教学交流,另一方面其中涉及的 EXCEL 深入应用技巧也可以为广大读者所领会,提高应用水平关键词： 第一讲; EXCEL 应用; 案例; 收稿日期：2015-06-30Received： 2015-06-30每个新学期的到来,都意味着所有一线教师又要面对“第一讲” 尽管授课对象不同、课程性质不同、教学内容不同,但是林林总总的“第一讲”还是有很多共性的 俗语说得好:“师傅领进门,修行在个人”,第一讲的目标无疑就是“领进门” 那么这关键的第一讲,讲什么、怎样讲才能激发求知欲望,提振学生士气,积蓄学习动能、塑造个性自由1 不破不立互联网时代,计算机设备、办公软件的应用已成为大众文化的一部分,EXCEL 作为通用表处理软件学生在高中阶段或是大一公共课已有接触。

如果不能破除学子心中的疑惑 “不就是 EXCEL 嘛,我早就会用”的心理,就无法将其带入 EXCEL深入应用的多彩世界 EXCEL 功能强大,其中的各种应用多如牛毛,如何在 “第一讲” 这样一个相对局限的时间段内既能展现 EXCEL 的强大功能,又能让学习者深切体会到 EXCEL 是其日后不可或缺的案头工具,是需要精心设计的明确了问题就不难找到解决方案 笔者策划了一个案例,站在一个刚刚毕业的大学生的角度,结合全社会的热点“房地产”问题, 用鲜活的几个例子把 EXCEL的几项应用巧妙地连接起来,环环相扣,不由学生不跟着走2 渐入佳境案例中小刘的原型是按照当代大学生毕业的基本现状来描述,所以学生很容易对号入座,不知不觉中进入角色扮演房产是大家广为关注的社会问题,对于刚步入社会、行将成家立业的年轻人来说,更是生活中的头等大事小刘刚刚研究生毕业,目前拥有一份稳定的工作,接下来他开始规划在未来的五年购置商品房, 按目前的市场价格房款约 100 万元,目前的房屋贷款利率为 6%,他必须考虑的问题是:如果每月定期存款,五年以后是否有能力支付首付款?2.1 首付款试算———函数“小刘工资多少? 每月准备存多少? ”( “小刘们”开始自发地提问题了)。

小刘每月月薪 4 000 元,为了五年以后存够首付款(100 万×20%=20 万元), 小刘准备每月拿出 2 800 元, 参加商业银行的“零存整取”储蓄,年利率为 3%,试问小刘的目标能实现吗?此处涉及 FV 函数如何应用,见图 1图 1 运用 FV 函数计算 下载原图经过试算,小刘们得到的结论是“每月存款 2 800 元,5 年后无法支付首付款 20 万元”2.2 单变量求解看一看小刘接下来怎么办在影响零存整取定期储蓄的三个因素(存期、利率、存款额)中,最有可能改变的就是每月存款金额,只有提高每月存款数额才有可能 5 年后支付 20%首付款 因此,帮小刘测算一下,每月存款多少才能达成上述目标在小刘们尝试了各种各样笨拙的算法之后, 可提示单变量求解用于“求解根据已知结果求某一个自变量的问题”,见图 2图 2 单变量求解 下载原图2.3 评估贷款组合———模拟运算表解决了首付款的问题仅仅是第一步 接下来看看小刘还会遇到哪些问题呢?5 年了, 终于存够了第一笔首付款, 小刘的月收入也提高到 6 000 元小刘听说商业银行新推出一种“成家立业”房屋贷款项目,该项目最多可贷 80 万元,固定年利率为 6%,且分 20 年偿还本息。

再来帮小刘计算一下,小刘的偿还能力能否支撑这个贷款项目有了前面 FV 的函数应用基础, 这次只提示一下用 PMT 函数应该就没有大碍了经过试算,上述方案似乎并不适合小刘的经济能力 只能多比较几家银行,或者在同一家银行中,在不同的贷款金额或不同偿还期中来找到小刘可以负担的贷款组合小刘从商业银行得知,贷款额可以选择 50 万元、60 万元、70 万元、80 万元; 偿还期限可以选择 10 年,15 年,20 年,25 年,30 年几种(别忘了,要保证小刘 1 500 元/月生活费)掌握了 PMT 函数的用法,解决这个问题不是难事,但是要耗用一点时间 此时可用到模拟运算表,见图 3图 3 模拟运算表 下载原图2.4 突出显示符合条件的结果———条件格式按照小刘的经济能力, 在计算结果区域加粗字体部分为小刘可以选择的方案想知道怎么做到的?仅仅用了 EXCEL 中的条件格式设置而已,见图 4图 4 条件模式 下载原图在双方父母的支持下, 小刘最终选择了 70 万元、 年利率 6%、30 年期等额分期还款方案2.5 提前偿还本金案例的设计需要有延展性, 根据教学对象的接受程度把握收放的尺度。

如本例至此既可以告一段落,也可以继续在缴纳了 9 年后,小刘投资股票赚了 20 万元,他决定用这笔钱来偿还未还完的贷款,以减少后面每个月的还款额那么小刘 9 年共还了多少本金呢? 未来的日子每月还要还款多少?3 完美收官围绕着小刘的购房经历一节课下来,盘点一下有哪些收获3.1 学到的知识①三个函数:FV、PMT、CUMPRINC;②单变量求解;③模拟运算表;④条件格式重要的是,理解了这些知识点的应用场景3.2 认识的规律这个案例源于日常生活, 从一连串互动中能总结出 EXCEL 财务应用的基本逻辑①定义问题:观察经济业务,简化复杂性,找出限制条件;②建立定量模型: 将现实问题转换为数学模型; ③EXCEL 建模:在 EXCEL 中建立数据运算区;④模型求解:利用 EXCEL 函数、公式、工具求解;⑤科学决策:根据结果,结合其他因素做出决策3.3 认清的事实①EXCEL 在日常工作中运用的最多;②能以最有效率和最低成本的方式工作;③自己目前的 EXCEL 应用水平只能算是管中窥豹;④成为 EXCEL 高手是一件很幸福的事情3.4 如何成为高手①举一反三,灵活运用;②教学相长,良性互动;③直面问题的信心,解决问题的决心,不断进取的恒心。

参考文献[1]李广驰.《Excel 财务应用》课程在会计学本科教育中的作用[J].科技创新导报,2015(4). 。