经责一科内控操作规程.docx

细心整理一、经济责任审计二科主要职责负责组织开展对市直党政机关领导干部经济责任审计；组织开展市属国有及国有控股企业领导人和依法属于市级审计机构审计监视对象其他单位主要负责人实施经济责任审计；组织开展相关专项审计调查；指导市直机关和市属企事业单位经济责任审计工作；担当市经济责任审计领导小组办公室相关日常工作 二、经济责任审计二科岗位职责经济责任审计二科共设三个岗，分别是科长岗、副科长岗、科员岗各岗位具体职责如下：〔一〕科长业务岗位职责：1、依据审计工作准备，确定工程组长〔主审〕，明确审计工程参审人员，确定聘请外部人员事宜；2、对统一组织审计工程，应当担当编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果职责；3、指导、监视审计组审计工作；4、依据主管局长支配及工作须要，担当有关审计工程审计组长，履行审计组长有关审计职责；5、组织协调工程审计工作，对由于组织协调缘由导致重大问题未发觉，审计过程中发觉问题隐瞒不报或者不照实反映，以及审计查出问题紧要失实担当责任；6、组织召开科务会，探究确定审计事实及定性依据；7、对审计工程以下事项进展复核，并提出书面复核看法：〔1〕审计依据是否充分；〔2〕审计目标是否实现；〔3〕审计实施方案确定审计事项是否完成；〔4〕审计发觉重要问题是否在审计报告中反映；〔5〕事实是否清楚、数据是否正确；〔6〕审计证据是否适当、充分；〔7〕审计评价、定性、处理惩处和移送处理看法是否恰当，适用法律法规和标准是否适当；〔8〕是否须要对被审计单位提出改良建议，提出建议是否针对性强和便于操作；〔9〕被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出合理看法是否接受；〔10〕有关业务文书中内容表述、数据勾稽关系、字词运用及文书格式等是否清楚、标准等。

8、依据须要参加本科工程审理睬议，对有关审理事项作出说明；9、参加本科审计工程审计业务会议，对有关重要事项作出说明；10、依据审计业务会议确定，审核代局拟定审计报告、审计确定书、审计移送处理书等业务文书对本科代拟有关业务文书中反映问题完整性、真实性和恰当性负责，并担当相应责任；11、负责督促被审计单位落实审计确定，对审计确定落实状况负责；12、应当刚好发觉和订正审计组工作中存在重要问题，并对以下事项担当责任：〔1〕对审计组请示问题未刚好接受适当措施导致紧要后果；〔2〕复核未发觉审计报告、审计确定书等审计工程材料中存在重要问题；〔3〕复核看法不正确；〔4〕要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题；〔5〕对统一组织审计工程汇总审计结果出现重大错误 、造成紧要不良影响事项〔二〕副科长业务岗位职责1、依据科长支配，按分工负责审计工程协调、组织工作；2、完成科长交办统一组织审计工程审计工作方案编制、工程实施协调、审计结果汇总等工作；3、依据工作须要，担当有关审计工程审计组长，履行审计组长有关审计职责；4、及审计组长刚好沟通审计工作，参及审计工程实施方案确定；5、依据审计实施方案分工，谨慎完成所负审计任务，对完成审计任务质量负责；6、帮助审计组长对有关审计人员进展业务指导，保证现场审计顺当实施；7、对审计工程进度及审计人员履行审计职责主要状况刚好向科长汇报，对汇报真实性负责；8、指导审计组长协调及被审计单位及相关部门工作关系，传播有关审计政策和法规；9、参及审计报告起草工作，组织有关人员探讨修改审计报告，对审计报告内容真实性、完整性负责；10、参加及被审计单位交换看法会议，指导审计组长修改完善审计报告；11、参加本科科务会，对审计事实及定性提出看法；12、对科长授权负责工程，应当刚好发觉、订正或汇报审计组工作中存在重要问题，并对由于本人缘由造成以下事项担当责任：〔1〕对审计组请示问题未刚好接受适当措施导致紧要后果；〔2〕复核未发觉审计报告、审计确定书等审计工程材料中存在重要问题；〔3〕复核看法不正确；〔4〕要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题；〔5〕对统一组织审计工程汇总审计结果出现重大错误 、造成紧要不良影响事项。

〔三〕科员业务岗位职责三、经济责任审计一科各项工作业务流程 〔一〕经济责任审计业务1.业务流程描述步骤一：提出经济责任审计准备草案组织部门提出下一年度经济责任审计托付建议，联席会议办公室对组织部门提出托付建议探究探讨后提出经济责任审计准备草案审计机关将经济责任审计准备草案报请本级政府行政首长审定后，纳入审计机关年度审计工作准备并组织实施年度经济责任审计工作准备依据工作须要可以进展调整步骤二：确定审计组长、主审、审计人员步骤三：下达审计通知书在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书遇有特殊状况，经本级政府批准，审计机关可以干脆持审计通知书实施经济责任审计步骤四：召开审计见面会步骤五：审计调查，形成调查工作记录步骤六：编制审计实施方案依据审前调查状况，结合以往审计经验，以促进领导干部推动本地区、本部门(系统)、本单位科学开展为目标，以领导干部遵遵守法律律、守纪、守规、尽责状况为重点，以调查领导干部任职期间本地区、本部门(系统)、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动真实、合法和效益为根底，制订审计实施方案步骤七： 审批审计实施方案。

将制定审计实施方案依次经过审计组长、审计机关负责人审批，假设须要，进展修改步骤八： 形成审计证据、审计工作记录、工作底稿通过调阅资料，收集证据，座谈、实地查看、函证等形成审计证据、审计工作记录、工作底稿步骤九：起草审计报告初稿 步骤九：查阅审计报告初稿将起草审计报告初稿依次经过审计组长、主管业务科查阅步骤十：正式出具正式征求看法稿 召开审计报告征求看法沟通会，被审计单位提出反应看法，审计组依据反应看法提出是否接受单位看法说明，正式出具正式征求看法稿步骤十一：起草审计报告审理稿步骤十二：法规科审核由法规科审计报告审理稿进展审核，并提交审计机关业务会探究步骤十三：起草正式审计报告、审计确定、审计结果报告步骤十四：具体承办业务科室负责人、法规科审理人员、法规科科长审批步骤十五：局领导签批〔审计结果报告签发需局领导审批〕步骤十六：局领导签批〔审计结果报告签发需局领导审批〕步骤十七：下达审计确定、审计报告，出具审计结果报告审计结果报告提交市委组织部、报送市长2.风险点经济责任审计业务风险事务类型风险类别风险点风险等级责任主体制度流程风险对审计组请示问题未刚好接受适当措施导致紧要后果重大科长岗、副科长岗复核未发觉审计报告、审计确定书等审计工程材料中存在重要问题重大科长岗、副科长岗复核看法不正确重大科长岗、副科长岗对统一组织审计工程汇总审计结果出现重大错误 、造成紧要不良影响重大科长岗、副科长岗审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发觉重大审计组组长岗审核未发觉或者未订正审计证据不适当、不充分问题重大审计组组长岗制度流程风险审核未发觉或者未订正审计工作底稿不真实、不完整问题重大审计组组长岗得出审计结论不正确重大审计组组长岗审计组起草审计文书和审计信息反映问题紧要失实重大审计组组长岗提出审计处理惩处看法或者移送处理看法不正确重大审计组组长岗违反法定审计程序重大审计组组长岗未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发觉重大审计组人员岗未遵照《国家审计准那么》要求获得审计证据导致审计证据不适当、不充分重大审计组人员岗审计记录不真实、不完整重大审计组人员岗廉政风险要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题重大科长岗、副科长岗对审计组发觉重要问题隐瞒不报或者不照实报告重大审计组组长岗对发觉重要问题隐瞒不报或者不照实报告重大审计组人员岗3.防控措施针对以上风险点贵单位现有防范风险规章制度。