（实施）SAPR功能详解获利性分析精编.doc

实施）SAPR功能详解获 利性分析 目录 1.基本业务原理3 获利分析会计的目标和任务3 获利分析会计的并行方法5 用户自定义的报表对象5 集成的数据流6 分析性的销售和利润计划7 灵活的报表功能8 具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计9 获利分析会计的流程10 获利分析会计的分类特征10 使用标准成本的销售成本会计(期中销售分析)12 使用实际成本的销售成本会计(最终销售分析)12 固定成本归属的期段分析13 基于帐户和基于成本的获利分析13 利润中心会计中的期间会计14 2.基本数据的定义15 获利分析单元的概念15 特征的定义16 关键数字的定义19 销售数量和利润计划的制定21 利润计划基础21 销售数量的计划24 作毛收入和净收入计划26 作销售成本计划26 多种计划技术27 计划的集成28 促销预算的制定29 编辑实际数据31 通过均衡比例估算确定经营毛利32 发票数据的传输32 根据计算估算33 用实际产成品成本估算36 通过定单结果分析和结算确定经营毛利37 通过对比直接计帐的收入和成本确定经营毛利38 确定净经营利润39 间接费用的分配40 期间间接费用的分配41 客户定单的转送43 与外部发票处理系统的接口43 获利能力分析44 获利分析报表的类型46 标准报表功能50 表格报表54 利润中心会计58 基本原理58 利润中心集成58 有关利润的活动60 商品和服务/转移价格61 资产负债表行项和关键指标62 期间结帐63 词汇66 基本业务原理 获利分析会计的目标和任务 决策支持 企业各项活动的主要目的是取得成功。

单纯的关于客户、产品、和收入的销售统计指标信息越 来越不足以用来衡量企业的成功，因为它们忽略了一些反映企业成功的重要因素只有考虑了 影响企业成功的各项活动的工具才能作为获利性分析和决策支持的有效工具 企业主要销售指标市场 销售收入 销售折扣 销售成本 厖 销售发票 SDCO-PA 收到的客户定单 说明 客户，客户组 产品，产品组 分销渠道 厖 CO-PA的目的是分析您的某一部分业务究竟是盈利还是亏损 图3-1：获利分析会计的目的 获利分析 SAPR/3的获利分析(CO-PA)可以满足及时的获利分析及销售管理的各种需求CO-PA可以使 您从业务的各个方面(比如产品、客户、定单和它们的任意组合)及任何组织单元(比如销售组织 或业务领域)对它们的毛贡献或对经营利润的总体贡献进行分析 关于获利情况的信息构成了定价、选择客户、决定合同条款、控制数量、选择分销渠道及促销 的决策依据 企业市场 工资商品/服务 利润中心1利润中心4 EC-PCA 利润中心2 利润中心3利润中心5 电费 EC-PCA的目的是分析组织中的某一责任单位是盈利还是亏损 图3-2：利润中心会计的目的 利润中心会计 R/3的利润中心会计(EC-PCA)可使您监控组织中分散的单位(利润中心)。

您可以根据产品(分部 或产品组)、地区(分支机构或工厂)或职能(生产、销售或服务)将您的企业规划成利润中心系 统可以计算每个利润中心的经营成果您还可以按照利润中心分析资产负债表的某些行项及财 务指标(比如投资收益率、现金流量和销售利润率)，从而把它们扩展成责任中心 获利分析会计的并行方法 期中销售分析 CO-PA根据标准成本计算销售收益(期中销售分析)您还可以利用总成本和边际成本计算该指 标这可以使您进行随机获利分析和即时的边际贡献核算您还可以按照销售收入或通过成本 归集将一定成本分配给获利单位 可对帐的销售分析 除期中销售分析外，通过分配生产和成本中心差异，您还可以进行期终销售分析该分析可以 定期和财务会计中的数字对帐 您可以按期间或交易进行销售分析因而可以分析单个客户定单或项目的获利情况 直接成本会计 您还可以完全不考虑间接成本的分摊由于可以将成本和收入分配给任何对象，从而可以分配 到任意层次，CO-PA可以满足直接成本会计和边际贡献会计的需求 基于帐户的获利分析 除了通过对比已入帐收入和估算成本(及销售折扣)来反映经营成果的、基于成本的获利分析外， 您还可以按帐户进行获利分析由于不使用只有在CO-PA模块中才用的基于成本的数值，基 于帐户的获利分析可以使您按帐户反映经营成果，从而保证在任何时候与财务会计都是一致的。

期间会计 获利分析(CO-PA)总是按照销售成本会计的方法计算经营利润利润中心会计(EC-PCA)按照 侧重销售的销售成本会计方法及侧重生产的期间会计反映经营利润，您可以同时使两种方法 用户自定义的报表对象 获利分析单元 CO-PA模块可以使您根据企业的具体情况进行灵活的分析不同于传统的成本对象概念，在 CO-PA中，您可以将任何承担数量、成本及收入因而与获利性有关的标准或“特征”作为成 本对象系统会组合这些“特征”的值以建立多维的“利润分析单元”您可以对比这些“利 润分析单元”的收入和成本以分析其利润通过汇总各层次的信息，您可以在任何时候分析您 企业的任何单元的利润客户、产品、销售组织等R/3系统中通用的概念都可以作为以作为获 利分析中的“特征”您还可以定义该模块自己使用的新概念，比如“定单规模”、“信用组” 等 CO-PAEC-PCA 获利分析单元利润中心 特征利润中心层次结构 特征值利润中心 数值字段或帐户帐户 产品组 利润中心1 地区 分销渠道 图3-3：分析的对象 集成的数据流 获利分析和利润中心会计在R/3系统的价值链中是完全集成的 发票数据 当您在分销模块(SD)中开出一张销售发票(或录入一个客户定单)时，系统会同时将销售数量、 收入及销售折扣等信息计入获利分析模块。

产成品成本 您可以根据估算的生产成本或原料价格(面向库存生产)来确定产成品成本，或进行客户定单或 项目结算在管理会计(CO)中，您还可以直接根据以下信息将成本分配给获利分析单元： 收到的供货商发票(批发/零售) 财务会计中记帐的信息(服务项目)，或 内部活动分摊 直接成本 您可以用上述方式将直接成本分配给获利性汇总分析的任一层次 间接成本 您可以将间接成本自成本中心或内部定单分配给获利分析单元对于记载实际成本的帐户，您 可以将生产定单或成本中心的差异转作期间成本 财务会计生产成本差异的结转 获利分析 生产销售 MMPPSD销售发票 AM生产成本CO-PA CO-PC产成品成本 活动分摊 HR成本中心 间接成本管理CO-OM工作定单分摊 FI财务会计中的记帐信息 图3-4：基于成本的获利分析中的价值链 您在R/3各模块中建立的有关利润的计划或实际数据都将实时地集成到利润中心会计(EC-PCA) 中R/3也提供外部数据接口 分析性的销售和利润计划 交互式计划制定 CO-PA为您提供一系列的计划制定功能，可使您高效率地制定销售和利润计划交互式计划 制定功能可使您制定分析性的销售和利润计划。

这些功能包括期段性分配、预测、本地算术运 算及估价等 系统还提供自动计划功能，包括复制以前年度的实际或计划数据、自上而下分解及重估等功能 计划层次 CO-PA允许您存储任何层次上的利润分析单元的计划数据您可以只作一年的计划，也可以 同时作几年的计划 自动计划 您可以手工计划销售数量和收入，而让系统自动计算销售销售折扣和成本如果您喜欢的话， 您也可以只计划销售数量，而让系统根据价格表计算销售收入或者只输入边际贡献而让系统 来计算为实现此贡献所需要的销售数量 集成的计划 CO-PA中的销售和利润计划是企业整个业务计划的有机组成部分之一集成的计划过程 是多步骤的，而销售计划则是这一多骤计划过程的起点它构成了企业销售、生产、采购、投 资、人事、财务及利润计划的基础 灵活的报表功能 R/3系统提供的面向对话的、高度灵活的信息系统可使您分析和评价获利分析模块中的数 据该信息系统既可用于即时的随机分析，也可定期运行以产生期段性的报表，且直观易用 EC-PCA清单式报表 CO-PA追溯式报表 基于成本的CO-PA基于帐户的CO-PA 图3-5：信息系统 报表的定义 您将通过组合以下可重复使用的组件来定义报表： 格式定义(表格) 行项或边际贡献结构的定义 关键指标(公式)的定义 预定义标题 用户可从专为他/她自己定义的报表树中运行他/她所需要的获利分析报表。

报表功能 对于联机显示的报表，系统提供灵活的追溯分析功能，包括： 追溯查询 关于原始数据的信息 期段分解 概览清单 详细清单 “例外报告”可为您显示您特别感兴趣的数据(比如计划/实际偏差超过设定值的数据) 具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计 如果您的R/3通过应用链接使能(ALE)分布在多个系统中，您同样可以将获利分析系统分布在多 个计算机上，而且不影响与中央获利分析的集成CO-PA会把分散系统中与利润有关的交易 数据传给中央系统 中央获利分析系统1 中央概览(实际/计划) 中央计划成本中心分配 与分散计划的对比FI记帐凭证 所有销售组织 分散的获利分析系统2分散的获利分析系统3 本地概览(实际/计划)本地概览(实际/计划) 本地计划本地计划 与中央计划的对比SD发票与中央计划的对比SD发票 销售组织0001销售组织0002 图3-6：分布举例 您可以在CO-PA的中央系统或分散系统中作计划分散系统中输入的计划数据会被集中到中 央利润计划，然后您可以补充诸如成本中心成本之类的附加信息 经济方面的收益 利用标准软件可以极大地改进成本/收益比率，这一点是勿容质疑的获利分析(CO-PA)和利 润中心会计(EC-PCA)通过为您提供以下功能使您获得竞争优势，从而节省时间和金钱： 及时获得信息从而尽早洞察获利性趋势 缩短决策所需的响应时间 提供满足各公司不同需求的报表以缩短查询时间 精确的汇总信息有助于避免错误决策 通过提供标准的数据结构和用户界面改进全公司范围内的通讯和用户认可状况 SAPR/3的获利分析会计具有丰富的功能和高度的灵活性，而且简单、直观、易用。

获利分析会计的流程 获利分析会计的分类特征 需要考虑的因素 获利分析会计会因以下几个方面而有所不同： 计算成本的基础：实际成本还是计划成本 成本的范围：总成本还是部分成本 考虑的业务范围：销售成本会计还是期间会计 成本和输入的分类：边际贡献结构的行项还是帐户 需求 此外，还必须考虑各公司的特殊结构及以下各方面的个别需求： 销售管理的目标 获利分析会计结构的复杂程度(获利分析单元和字段值或帐户) 关于计算结果集成性的需求 获利分析数据与财务会计数据(帐户级)保持一致的重要程度 获利性控制 因此，并行使用以下方法应该是有益的： 在单个产品/客户级：同时进行及时的销售成本核算和标准成本分析 对于汇总的获利分析单元(产品系列/客户组)定期进行实际成本差异的计算 固定成本的交互分配，以便对各部分的净利润进行分析 可以同财务会计在帐户级对帐的基于帐户的获利分析 期间会计方法(如果存货波动较大，请参见第5章：利润中心会计) 以下是关于作为全面成本和利润控制的一部分的获利分析会计和销售管理较为详细的介绍由 于成本和利润控制最终记载的是企业所有经营活动的成果，它必须易于理解而且所包含的信息 对每个用户都是有意义的。

对经营成果的分析方法 期间分析交易分析 期间会计销售成本会计 基于帐户的分析基于成本的分析 最终销售分析(实际的)期中销售分析(标准的) 净利润分析(基于总成本)毛利分析(部分成本) 部分固定成本固定成本总和 图3-7：计算利润的方法 为满足以上需求，有必要区分对市场活动的积极控制(销售管理)和企业的某一部分或整体的获 利情况的期间分析获利分析会计的两部分所使用的数据在一定程度上是相同的，但可能结构 或计算方法不同两种会计方法都能提供全面的信息 R/3的获利分析会计适应于任何类型的企业比如它既可在制造业使用，也可用于批发/零售企 业、服务性企业和保险公司 CO-PA考虑了一系列影响企业获利分析的经营要素 使用标准成本的销售。