过关复习2023年税务师之税法一模考模拟试题含答案（紧扣大纲）.doc

过关复习过关复习 20232023 年税务师之税法一模考模拟试题含答年税务师之税法一模考模拟试题含答案（紧扣大纲）案（紧扣大纲）单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()A.销售旧货 B.销售自己使用过的固定资产 C.销售边角余料 D.销售免税货物【答案】C 2、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收 B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起 7 日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报 C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税 D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】C 3、土地增值税采用的税率形式是（）A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率【答案】D 4、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.水污染物 B.光污染 C.工业噪声 D.固体废物【答案】B 5、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。

2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证A.7 日 B.10 日 C.30 日 D.90 日【答案】A 6、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22 B.1133.35 C.1120.57 D.1018.31【答案】B 7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人2021 年 5 月发生以下业务：A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29【答案】D 8、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.1.16 B.30.04 C.30.86 D.30.96【答案】A 9、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）A.评估价格 B.转让环节缴纳的税金 C.取得土地使用权所支付的地价款 D.重置成本价【答案】D 10、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1 B.2 C.3 D.5【答案】C 11、某烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生以下业务：A.156850.00 B.160765.46 C.154777.51 D.159844.51【答案】B 12、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收A.5911.22 B.5922.46 C.7945.07 D.7961.32【答案】B 13、下列关于税基的说法中，不正确的是（）A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据 B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象 C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象 D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】D 14、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）A.免征进口关税 B.免征进口环节增值税 C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税 D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。

答案】D 15、A 市某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.7.33 B.1.39 C.7.70 D.54.13【答案】A 16、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019 年 12月内销高档手表取得不含增值税销售额 100 万元、出口高档手表离岸价格为120 万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为 20 万元已知高档手表适用的增值税征税率为 13%、退税率为 10%，消费税税率为 20%该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元A.3.4 B.12 C.27.4 D.34【答案】A 17、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关生产经营情况如下：A.66.78 B.68.60 C.68.59 D.68.64【答案】C 18、（2020 年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额 B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额 C.取得的全部利息及利息性质的收入 D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】C 19、自 2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C 20、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 3 月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.316.80 B.304.92 C.326.70 D.118.80【答案】A 21、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）A.进项税额全部不得抵扣 B.进项税额可以全额抵扣 C.以建筑工程施工许可证注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额 D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】C 22、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关 B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范 C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象 D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】B 23、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板 B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车 C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D 24、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）A.对深水油气田减征 20%资源税 B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税 D.对低丰度油气田暂减征 30%资源税【答案】B 25、某小型商贸企业为期增值税一般纳税人，2010 年 4 月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款 87000 元、增值税额 14790 元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款 30000 元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款 170000 元、增值税额 28900 元;销售农产品取得含税销售额 40000 元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票 5 份，总金额7000 元取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣2010 年 4 月该企业应纳增值税()元A.14321.77 B.14920.00 C.15531.97 D.2006.80【答案】C 26、（2018 年真题）2020 年 1 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 30 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。

该公司当月上述业务应纳增值税（）万元 A.0 B.0.89 C.0.96 D.0.87【答案】B 27、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体 B.纳税主体主要是指法人 C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人 D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A 28、王某于 2016 年 3 月购买写字楼一间，支付价款 210 万元，当时取得了营业税发票，随即按 2%的税率缴纳契税 4.2 万元2021 年 1 月，王某将所购的写字楼以 245 万元的含税价格出售但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元A.11.67 B.1.67 C.1.47 D.1.02【答案】B 29、下列关于车辆购置税的说法，正确的是()A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税 B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税 C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报 D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】C 30、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020 年 5 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币 690 万元。

已知，适用的增值税税率为 13%，出口退税率为 9%，月初无留抵税额则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）A.应缴纳增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 23.7 万元 B.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 0 C.应退增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 0 D.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 3.9 万元【答案】D 31、某证券公司 2009 年 5 月以 8 元/股的价格购进 A 股票 50000 股，购入过程中发生各种费用 800 元;10 月将上述股票以 13 元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费 1950 元：10 月取得客户佣金收入 6000000 元，另代收证券交易监管费 8000 元该证券公司 10 月应缴纳营业税()元A.312442.50 B.312500.00 C.312842.50 D.312900.00【答案】B 32、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）A.非营利单位转让办公用房 B.企业之间互换办公用房 C.双方合作建房，建成后转让的 D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过 20%【答案】D 33、2020 年 1 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人，2 辆移送业务部门使用。

小汽车生产成本为 53 500 元/辆，利润率为 10%该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为 68 000 元/辆该公司应纳车辆购置税（）元A.10 700 B.26 750 C.34 000 D.13 600【答案】D 34、（2017 年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）A.零售的高档化妆品 B.零售的白酒 C.进口的服装 D.进口的卷烟【答案】D 35、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021 年 3 月销售自行开发的软件产品应纳增值税 28 万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税 7.8 万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元A.1.60 B.1.98 C.1.96 D.1.22【答案】C 36、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.0.04 B.0.06 C.1.56 D.1.6【答案】B 37、某房地产开发。