管理会计 第4章预测分析.ppt

预测分析预测分析第第4 4章章 4.1 4.1 预测分析概述预测分析概述4.1.1 预测分析的特征预测分析的特征1.依据的客观性依据的客观性2.时间的相对性时间的相对性3.结论的可检验性结论的可检验性4.方法的灵活性方法的灵活性4.1 4.1 预测分析概述预测分析概述4.1.1 预测分析的内容预测分析的内容1.销售预测销售预测2.成本预测成本预测3.利润预测利润预测4.资金预测资金预测4.1.34.1.3企业经营预测分析的程序企业经营预测分析的程序（一）确定企业经营预测对象和目的（一）确定企业经营预测对象和目的（二）收集和整理资料（二）收集和整理资料（三）选择预测方法（三）选择预测方法（四）分析预测误差（四）分析预测误差（五）修正预测值（五）修正预测值（六）形成预测结论报告（六）形成预测结论报告（一）定量分析法（一）定量分析法1.趋势分析法趋势分析法2.因果分析法因果分析法（二）定性分析法（二）定性分析法1.判断分析法（相关人员判断法；专家判断法）判断分析法（相关人员判断法；专家判断法）2.调查分析法调查分析法4.1.4 4.1.4 预测分析的方法预测分析的方法根据某项指标过去的、按发生时间的先后顺序根据某项指标过去的、按发生时间的先后顺序排列的历史数据，应用一定的数学方法进行加工排列的历史数据，应用一定的数学方法进行加工处理，找出随时间而发展变化的趋势，从而预测处理，找出随时间而发展变化的趋势，从而预测未来发展趋势的分析方法。

未来发展趋势的分析方法趋势分析法常用的方法有：算术平均法、移动趋势分析法常用的方法有：算术平均法、移动平均法、趋势平均法、加权平均法、指数平滑法平均法、趋势平均法、加权平均法、指数平滑法和修正的时间序列回归分析法和修正的时间序列回归分析法趋势分析法趋势分析法因果分析法因果分析法是指对某项指标和其他指标之间的规律性联系是指对某项指标和其他指标之间的规律性联系进行分析研究，将它们之间的规律性联系作为预进行分析研究，将它们之间的规律性联系作为预测分析的依据测分析的依据常用的因果分析法包括本量利分析法、回归分常用的因果分析法包括本量利分析法、回归分析法、投入产出分析法和经济计量法等析法、投入产出分析法和经济计量法等判断分析法判断分析法是通过具有丰富经验的经营管理人员或知识渊博的经是通过具有丰富经验的经营管理人员或知识渊博的经济专家，对企业一定期间特定产品的销售情况作出判济专家，对企业一定期间特定产品的销售情况作出判断和预计的一种方法断和预计的一种方法包括相关人员判断法和专家判断法包括相关人员判断法和专家判断法调查分析法调查分析法是指通过对实际状况的调查，了解变化趋势，是指通过对实际状况的调查，了解变化趋势，从而进行预测。

从而进行预测一一、销售预测概述销售预测概述二、二、定性分析法在销售预测中的运用定性分析法在销售预测中的运用三、定量分析法在销售预测中的运用三、定量分析法在销售预测中的运用4.24.2 销售预测销售预测销售预测概述销售预测概述u销售预测主要指的是产品销量的预测，在市销售预测主要指的是产品销量的预测，在市场经济条件下，销售量由市场的需求量决定，场经济条件下，销售量由市场的需求量决定，因此销售预测又叫产品需求量预测，是根据有因此销售预测又叫产品需求量预测，是根据有关资料，通过对相关因素进行分析研究，预计关资料，通过对相关因素进行分析研究，预计和测算特定产品在未来一定时期内的市场销售和测算特定产品在未来一定时期内的市场销售量水平和变化趋势，进而预测本企业产品未来量水平和变化趋势，进而预测本企业产品未来销售量的过程销售量的过程4.2.1 4.2.1 定性分析法在销售预测中的运用定性分析法在销售预测中的运用（一）判断分析法在销售预测中的运用（一）判断分析法在销售预测中的运用（二）调查分析法在销售预测的运用（二）调查分析法在销售预测的运用（一）判断分析法在销售预测中的运用（一）判断分析法在销售预测中的运用判断分析法主要是销售人员根据既有的丰富实践经验和判断分析法主要是销售人员根据既有的丰富实践经验和判断能力，对企业一定期间特定产品的销售业务量进行综判断能力，对企业一定期间特定产品的销售业务量进行综合分析，从而对产品销售趋势所做的判断。

合分析，从而对产品销售趋势所做的判断例例1中盛公司有三名销售人员中盛公司有三名销售人员,一名经理每个预测者预计一名经理每个预测者预计其销售量和概率如表其销售量和概率如表4-1所示先用概率计算出每个预测者的期望值，然后用加所示先用概率计算出每个预测者的期望值，然后用加权平均法加以综合权平均法加以综合假设经理的预测更准确、更重要，将其预测的权假设经理的预测更准确、更重要，将其预测的权重确定为重确定为2，而将销售人员的预测权重均确定为，而将销售人员的预测权重均确定为1，则综合预测结果为，则综合预测结果为:（二）调查分析法在销售预测的运用（二）调查分析法在销售预测的运用调查分析法主要是销售人员根据实地调查等方式收集销调查分析法主要是销售人员根据实地调查等方式收集销售相关的详细资料数据，并对调查结果加以分析，进而推售相关的详细资料数据，并对调查结果加以分析，进而推断某种产品未来销售趋势的方法断某种产品未来销售趋势的方法例例2新新公司针对本公司的主要产品进行了市场销售情况调新新公司针对本公司的主要产品进行了市场销售情况调查，并根据调查结果对该产品的销售量进行预测，如表查，并根据调查结果对该产品的销售量进行预测，如表6-3所示。

所示例例3 中盛公司是一家电冰箱生产企业，根据调中盛公司是一家电冰箱生产企业，根据调查资料可测算出市场潜量和该公司销售量如查资料可测算出市场潜量和该公司销售量如表表4-24-24.2.2 4.2.2 定量分析法在销售预测中的运用定量分析法在销售预测中的运用（一）趋势分析法在销售预测中的运用（一）趋势分析法在销售预测中的运用1.算术平均法在销售预测中的运用算术平均法在销售预测中的运用2.移动平均法在销售预测的运用移动平均法在销售预测的运用3.加权平均法在销售预测的运用加权平均法在销售预测的运用4.趋势平均法趋势平均法5.指数平滑法指数平滑法（二）因果预测分析法在销售预测的运用（二）因果预测分析法在销售预测的运用1.一元回归分析法在销售预测中的运用一元回归分析法在销售预测中的运用2.多元回归分析法在销售预测中的运用多元回归分析法在销售预测中的运用算术平均法在销售预测中的运用算术平均法在销售预测中的运用算术平均法又叫简单平均法，是指直接将若干算术平均法又叫简单平均法，是指直接将若干期间销售量历史数据的算术平均值作为销售预测期间销售量历史数据的算术平均值作为销售预测量的一种预测方法其计算公式为：量的一种预测方法。

其计算公式为：其中：其中：yn+1代表代表n+1期的预测值，期的预测值，xi代表各期的实际销售量，代表各期的实际销售量，n代表期数，下同代表期数，下同例例4 4 新新公司销售某种产品，新新公司销售某种产品，205205年年1-121-12月份的月份的销售量资料见表销售量资料见表6-46-4要求：按算术平均法预测要求：按算术平均法预测206年年1月份的销售量月份的销售量预测销售量预测销售量=（800+820+850+780+790+750+810+820+800+785+795+815）/12801移动平均法在销售预测的运用移动平均法在销售预测的运用移动平均法是指在已知移动平均法是指在已知n期销售量历史数据的基础上，期销售量历史数据的基础上，计算事先确定的一定期数（假定为计算事先确定的一定期数（假定为m期，期，mn/2），逐期），逐期移动分段计算移动分段计算m期销售量的算术平均值，并以最后一个期销售量的算术平均值，并以最后一个m期的算术平均数作为期的算术平均数作为n+1期销售预测量的一种预测方法期销售预测量的一种预测方法其计算公式为：其计算公式为：例例5 沿用例沿用例6-4的资料，假设以的资料，假设以5期作为一个移动计算周期期作为一个移动计算周期，要求：按移动平均法预测，要求：按移动平均法预测206年年1月份的销月份的销售量。

售量解答：解答：因此因此206年年1月份的预测销售量为月份的预测销售量为803件加权平均法在销售预测的运用加权平均法在销售预测的运用加权平均法是指在已知加权平均法是指在已知n期销售量历史数据的基础上，期销售量历史数据的基础上，将各期的销售量乘以各自的权数，计算加权平均销售量，将各期的销售量乘以各自的权数，计算加权平均销售量，并作为并作为n+1期销售预测量的一种预测方法加权平均法的期销售预测量的一种预测方法加权平均法的计算公式为：计算公式为：其中：其中：wi代表各期权数，代表各期权数，wi应该满足两个条件：其一，应该满足两个条件：其一，wi=1（即权数之和为（即权数之和为1）；其二，）；其二，w1w2w3w4w5 wn例例6 沿用例沿用例4的资料，假设以的资料，假设以7-12月的销售量作为依据，月的销售量作为依据，n=6，w1=0.1，w2=0.15，w3=0.15，w4=0.15，w5=0.2，w6=0.25，要求：按加权平均法预测，要求：按加权平均法预测209年年1月份月份的销售量（计算结果保留到整数）的销售量（计算结果保留到整数）解答：解答：因此因此206年年1月份的预测销售量为月份的预测销售量为805件。

件指数平滑法指数平滑法指数平滑法是指根据前期（指数平滑法是指根据前期（n期）销售量的实际值和预期）销售量的实际值和预测值，利用平滑指数来预测未来（测值，利用平滑指数来预测未来（n+1期）销售量的一种期）销售量的一种方法其计算公式为：方法其计算公式为：其中：其中：指的是平滑系数，指的是平滑系数，01，xn代表前期实际销售量，代表前期实际销售量，yn代表前期预测销售量代表前期预测销售量例例7 沿用例沿用例4的资料，假设的资料，假设208年年1月份的预测月份的预测销售量等于实际销售量，无前期销售量相关销售量等于实际销售量，无前期销售量相关资料，资料，的取值设定为的取值设定为0.4要求：按指数平滑法预测要求：按指数平滑法预测208年年2-12月和月和209年年1月份的销售量（计算结果保留月份的销售量（计算结果保留到整数）到整数）时间序列外推法时间序列外推法也称为时间数列或动态数列，是将某统计指标也称为时间数列或动态数列，是将某统计指标的数值按时间先后顺序排列而形成的数列的数值按时间先后顺序排列而形成的数列长期趋势预测长期趋势预测季节变动预测季节变动预测因果分析法因果分析法依据所掌握的历史资料，找出所要预测的变量依据所掌握的历史资料，找出所要预测的变量和与它相关联的变量之间的关系，从而建立相应和与它相关联的变量之间的关系，从而建立相应的因果预测模式。

的因果预测模式一元线性回归分析法（简单线性回归法）一元线性回归分析法（简单线性回归法）多元线性回归分析法多元线性回归分析法一元回归分析法在销售预测中的运用一元回归分析法在销售预测中的运用一元回归分析法也称直线回归法，在销售预测一元回归分析法也称直线回归法，在销售预测中，该方法假定影响预测对象销售量的因素只有中，该方法假定影响预测对象销售量的因素只有一个，而且二者呈线性函数关系，其表达式为：一个，而且二者呈线性函数关系，其表达式为：y=a+bx 其中：其中：x代表影响因素，代表影响因素，a代表常数项，代表常数项，b代表系数代表系数，例例8 根据调查发现，新新公司甲产品的销售量与当地居根据调查发现，新新公司甲产品的销售量与当地居民家庭年收入有关，已知本地区民家庭年收入有关，已知本地区204-208年的相关资料见表年的相关资料见表6-6，假设，假设209年本地区人均年收入为年本地区人均年收入为12万元要求：按一元回归分析法预测要求：按一元回归分析法预测209年甲产品的销售量年甲产品的销售量解答：解答：（1 1）假设甲产品的销售量与当地居民家庭年收入存在）假设甲产品的销售量与当地居民。