烟台冰轮SAP_CO培训资料.pptx

主讲人：烟台冰轮SAP_CO培训目录CO基本概念成本要素会计成本中心会计内部订单会计产品成本计划标准成本成本对象控制实际成本获利分析目录CO基本概念成本要素会计成本中心会计内部订单会计产品成本计划标准成本成本对象控制实际成本获利分析CO是什么?公司各个部门的费用是否超过预算？?上个月新产品的盈利情况如何？?产品A本月的直接成本是多少？上月的获利能力与经营效益如何？?CO（Controlling）中文译为成本控制或管理会计从管理角度看CO责任直接间接成本战略盈利性外部会计FI与内部会计CO财务分析师保险公司审计师税务当局股东政府部门银行媒体行政人员中层经理各部门、员工内审官员高层管理人员外部会计FI与内部会计CO：FI：有严格的标准与格式 CO：内部管理的需要，更加灵活多变CO子模块产品成本CO内部订单CO-IO成本中心CO_CCA 利润中心CO-PCA获利能力分析CO-PA基于作业的成本计算CO-PC成本中心会计CO-CCACOCOu成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集；u费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位；u可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。

内部订单CO-IOCOCOu在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具，这里的“订单”不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单”是不同的概念；u用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件（如展销会）；u内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理、研发活动等进行费用控制与归集获利能力分析CO-PACOCOuSAP提供CO-PA，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具；uCO-PA中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持；uCO-PA可以在不同行业的不同公司中进行运用数据可以按期间、订单、项目等不同的市场细分组合来显示产品成本控制CO-PCuSAP 提供产品成本核算作为成本计划和产品定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本成本核算通常是以生产计划中的 BOM 和 工艺路线等主数据为基础进行的u产品成本核算针对不同生产方式可以按期间、按生产订单和按销售订单等方式来核算u成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异。

COCOCO中的集成-汇总间接费用控制间接费用控制产品成本控制产品成本控制成本中心会计成本中心会计间接费用间接费用订单会计订单会计成本对成本对象控制象控制获利段获利段基于作业的基于作业的成本核算成本核算获利能力分析获利能力分析FIAAFI MMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP利润中利润中心会计心会计利润中心利润中心PrCtr 1PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 4PrCtr 5PrCtr 5 成本和收入要素会计 PSCSCO中的集成-价值流间接费用成本控制间接费用成本控制 产品成本控制产品成本控制利润中心利润中心PrCtr 1PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 4PrCtr 5PrCtr 5获利性分析获利性分析 成本和收入要素会计 获利段获利段成本中心会计成本中心会计基于作业基于作业的成本核的成本核算算成本对象成本对象控制控制间接费用订间接费用订单会计单会计 利润中心会计利润中心会计CO的组织结构u经营范围:是SAP代表特定结构和市场部门的组织实体经营范围是CO-PA(获利能力分析)模块里的报表的最高级别。

u控制范围:确定一个用来收集成本和收入的单独的组织单元从管理会计角度侧重于对收入、费用等进行收集与分析u在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码u用户可以把几个控制范围分配到一个经营范围相对应地，一个或更多的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个CO的组织结构控制范围控制范围公司代码公司代码经营范围经营范围1000 冰轮集团 控制范围 1010冰轮股份公司1000 冰轮集团 经营范围1020压缩机公司1030节能服务公司CO的组织结构R/3 系统经营范围成本控制区域公司代码业务区域工厂CO的组织结构客户/集团会计科目表控制范围公司代码成本中心会计科目表控制范围公司代码公司代码成本中心成本中心经营范围CO的基本概念 成本流-Cost flown成本流描述了企业内部的价值流，象是流淌在企业内部的河流n从技术的角度来看它表现为管理会计凭证管理会计凭证借用了“借/贷”的概念，以此反应什么性质的成本由哪里流向哪里可能表现为借贷不平衡n常见的管理会计凭证有：统驭凭证，获利分析等例如：CO的基本概念 成本对象 Cost objectn成本对象像湖泊，是成本流的目的地，归集企业发生的各种成本。

nSAP中的成本对象：成本中心/内部订单/生产订单/销售订单/服务订单/项目WBS 研发研发管理管理 销售部门销售部门 职能管理职能管理股份公司股份公司国内营销海外人力资源研发设计部成本中心或项目成本中心或项目生产订单生产订单销售订单销售订单办公室目录CO基本概念成本要素会计成本中心会计内部订单会计产品成本计划标准成本成本对象控制实际成本获利分析成本要素概念成本要素是FI与CO的纽带，也是各模块与FICO集成的纽带初级成本要素-Primary cost elementn通常与FI中的成本费用科目对应，概念有扩展n创建的前提是财务会计中首先已经创建对应的成本费用科目n过账有关初级成本要素的凭证时需要有指定的成本对象 次级成本要素-Secondary cost elementn仅在CO中定义和使用n反应CO内部之间的成本流动会计科目与成本要素的关系成本初级成本初级成本要素类型初级成本要素FI 总账科目科目表科目表次级成本要素类型次级成本要素次级成本由SAP预设CO 主数据层FI 主数据层成本管理层成本要素类型说明v 初级成本要素 01 一般初级成本要素，主要用于财务会计的费用 11 收入成本要素 22 结算外部成本要素，用于结算CO模块以外的对象v 次级成本要素 21 内部结算成本要素，用于结算CO模块中的对象，如内部定单 31 结果分析的成本要素，用于保存WIP计算中的数据和相关订单的结果 41 一般费用的成本要素，用于计算间接成本 42 分摊,COPA分摊 43 直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计成本费用成本要素设计清单成本成本要素清单要素清单目录CO基本概念成本要素会计成本中心会计内部订单会计产品成本计划标准成本成本对象控制实际成本获利分析成本中心主数据统计关键指标作业类型成本要素对各种费用进行分类，类似于FI中的科目成本中心公司内部的对费用负责的组织级别成本中心的生产性产出（例如人工工时、机器时间和设备启动），根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。

这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的数字性度量标准（如员工人数、面积数等）成本中心公共关系部公共关系部销售部销售部市场部市场部$成本中心主数据的作用成本要素（控制什么）成本要素（控制什么）成本中心（在哪里控制）成本中心（在哪里控制）作业类型（制造成本吸收的桥梁）作业类型（制造成本吸收的桥梁）业务运作业务运作运作结果运作结果成本中心标准层次成本中心组成本中心成本中心标准层次成本中心主数据-作业类型n初级成本计划工具折旧 10工资400差旅费20电费40机物料消耗30作业类型作业类型成本核算：人工成本400制造费用100成本中心主数据-作业类型作业类型描述次级成本要素ACT1000直接人工943PP01001ACT2100固定制费943PP02001ACT2200变动制费943PP02002决定作业量计划与分配的方法次级成本要素-作业分配成本中心主数据-统计指标n成本分配的因子n可以根据需要为成本设定统计指标，月末以此为标准在多个成本中心之间分配/分摊成本n统计指标类型：固定值和总值 采用固定值，则该值会被应用到本年度的所有期间；采用总值，则只会用到本期间（一般是一个月）；成本中心主数据的作用统计关键指标作业类型成本中心成本要素计划类型报表费用分摊成本中心业务概览 计 划 总经理办公室 人事部门 行政管理 控 制水费电费差旅费工资水费电费差旅费工资水费电费差旅费工资费费 用用 记记 账账费费 用用 分分 摊摊公司CCG2CCG3CCG4CCG5CCG1成本中心计划n初级成本计划n作业类型计划计划版本初级成本计划成本中心的成本要素计划（费用计划）Planned CostsInput作业类型计划成本中心的作业类型计划：作业类型的计划价格，实现成本流随着订单报工而从成本中心到生产订单的实时转移。

Planned CostsOutput成本中心实际记账n基于事务的实际记账n主要成本的重新过账n行项目的重新过账n统计指标记录基于事务的实际记账从其他模块过账到CO间接费用控制间接费用控制产品成本控制产品成本控制成本中心会计成本中心会计间接费用间接费用订单会计订单会计成本对成本对象控制象控制获利段获利段基于作业的基于作业的成本核算成本核算获利能力分析获利能力分析FIAAFI MMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP利润中利润中心会计心会计利润中心利润中心PrCtr 1PrCtr 1PrCtr 3PrCtr 3PrCtr 2PrCtr 4PrCtr 4PrCtr 5PrCtr 5 成本和收入要素会计 从FI 到成本中心的记账FIFICOCO成本中心 成本中心 借记成本要素-真实成本借记成本要素-真实成本可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.可选性的附加的损益表科目资产负债表科目成本来源:成本中心从MM 到成本中心的记账FIFICOCO物料消耗到成本来源:成本中心成本中心 成本中心 借记成本要素-真实成本借记成本要素-真实成本可选性的:进一步成本对象可选性的:进一步成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心可选性的附加的MMMM成本来源:成本中心 从库存发出的物料MM采购订单过帐至成本中心FIFICOCO成本中心 成本中心 借记成本要素-约定借记成本要素-约定可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-.可选性的附加的采购者:成本中心 给供应商的物料采购订单MMMM成本中心期末结算n分配n分摊分配n分配：定期执行的一种活动，在期末结算期间，初级间接成本从一个或多个发送者对象（如:成本中心）分配至一个或多个接收者对象（如:成本中心）。

电费七月分摊规则固定百分比砂型车间416100+$6,900来自成本中心 2210浇铸车间416100+$4,600来自成本中心 2210加工车间416100+$11,500来自成本中心 2210416100+$23,000416100-$23,000电费成本中心 221050%20%30%分摊n分摊：定期执行的一种活动，在期末结算期间，从一个或多个发送者对象至一个或多个接收者对象分摊初级间接成本和次要间接成本分摊成本要素：991990费21,000办公用品14,000邮费5,000费用合计40,000邮费-G/L#475000$5,000办公用品-G/L#479000$14,000费-G/L。