日常税务管理流程.pdf

日常税务管理流程节点总经理财务经理财务部相关规程 / 表单审批审核审阅1 2 3 4 5 6 7 8 9 审核审批填写 /打印税务申报表编制会计转账凭证税务核算银行回单纳税申报与税款缴纳接受税务检查编制付款凭证账务处理编制税务缴纳汇总表、税务分析收到税务检查结果相关法律法规税务申报表银行回单相关凭证日常税务管理流程说明流程节点责任人工作说明1 税务核算财务部财务部门在应纳税事项发生后，在税务部门规定的时限内及时按计税基数和法定税率进行税务核算2 编制会计转账凭证根据税务核算的结果编制会计转账凭证，并取得财务经理的签字认可3 填写或打印纸质税务申报表1. 如通过网上申报的税款，则税务会计填写纳税申报表，在提交给税务部门前，打印纳税申报表2. 如通过税务柜面申报的税款，则税务会计书面填写纳税申报表审核财务经理对纳税申报表进行审核，并签字审批总经理按权限对纳税申报表进行审批4 税务缴纳财务部税务会计根据审批后的纳税申报表，办理网上申报或柜面申报，组织资金缴纳税款5 取得银行回单财务部税务缴纳完成后，税务会计应取得纳税的银行回单，柜面申报的还应取得税务部门审核盖章的纳税申报表6 编制付款凭证财务部根据银行回单和纳税申报表编制付款凭证7 定期编制税务汇总表、税务分析财务部1. 至少每半年编制一次税务缴纳汇总表，经财务部门负责人审核后，提交公司管理层2. 根据税务部门要求及公司管理要求进行税务分析审阅财务经理审阅税务缴纳汇总表、税务分析，为日后的税务管理提供数据支持8 接受税务检查财务部在接到税务检查通知之后，应按照税务部门所出的程序规则，首先进行税务自查，如果发现了税务的问题，要主动申报，主动更正收到税务检查结果收到税务部门出具的税务检查结果，应及时报上级领导审核财务经理按权限对财务部提交的税务检查结果进行审核审批总经理对涉税补缴金额在规定金额（含）以上的、有税收罚款或有纳税争议的情况进行审批9 账务处理财务部根据税务检查结果补缴税款及滞纳金等( 如果需要 ) ，并做相应账务处理10 存档财务部保管税务证件、各种纳税资料档案（申报表及附件、代扣代缴税金申报及附件、完税证、涉税调整工作底稿、递延税金登记表等）以及与税局、税务代理往来的各种函件。