银行贷款风险五级分类.docx

信贷一部中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法（试行）》的通知中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：现将《中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法（试行）》（以下称《办法》）印发给 你们，请遵照执行原《中国农业发展银行关于做好贷款八级归人五级分类统计上报工作的 紧急通知》（农发行字[2002]120号），自本《办法》下发之日起废止现就有关问题通知如 下：一、 《办法》坚持以借款企业自身偿还贷款本息的能力和情况作为贷款分类标准，同时 结合农发行贷款资金占用形态与贷款实物占用形态的实际情况，在充分利用贷款质量八级分 类成果的基础上，对贷款进行五级分类二、 各级行要严格按照《贷款五级分类归并关系一览表（报银监会）》（见附3）所列出的 归并关系，统计生成《中国农业发展银行贷款五级分类情况监测表（报银监会）》（见附2—1 和附2—2），并报送银监会总行统一制作报送银监会口径的监测表模板，2004年1月30 日放于Notes统计分析数据库中表格略）三、 在农发行内部统计分析或进行对外披露时，要按照《贷款五级分类归并关系一览表 （对外披露）》（见附5）所列出的归并关系，由各级行自行制作《中国农业发展银行贷款五级 分类情况监测表（对外披露）》（见附4—1和4—2）。

略）四、 各级行要继续按季度做好商品粮棉油正常库存和超期库存潜亏分析，将潜亏分析作 为农发行贷款五级分类结果的补充材料，上报当地银监局，以利于全面动态地反映农发行的 贷款质量状况2004年1月14日附：1.中国农业发展银行贷款风险五级分类管理办法（试行）第一章总 则第一条 为加强信贷风险管理，进一步调整和完善现行信贷险分类与监控办法，根据中 国银行业监督管理委员会《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发[2003]22号） 以及《关于中国农业发展银行全面实施贷款五级分类制度的意见》（银监发[2003]24号）的要 求，依照中国人民银行《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发[2001]416号） 和中国农业发展银行（以下称农发行）贷款基本制度和各项贷款管理办法，特制定本办法关联资料：部委规章共2部第二条贷款风险分类是指按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程及其结果通过 分类应达到以下目标：（一） 揭示贷款风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；（二） 及时反映贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷 管理；（三） 为贷款呆账准备金的足额提取和合理使用提供依据。

第三条 贷款风险五级分类管理原则贷款风险分类把严格坚持以借款企业自身偿还贷款本息的能力和情况作为贷款分类标准，同时结合农发行风险贷款的实际，坚持按照以下原 则进行分类一） 贷款风险分类管理与贷款封闭管理相结合；（二） 贷款资金占用形态与贷款实物占用形态相结合；（三） 借款人自身偿还贷款本息的能力和情况与贷款风险的历史成因相结合第四条本办法所指的贷款分类包括各项各类贷款及贴现等第二章贷款风险分类的标准第五条 评估贷款质量，采用以风险为基础的分类方法依据贷款风险程度，将贷款划 分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；前两类为正常贷款，后三类为不良贷款第六条使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际是判断借款人及时足额归还贷 款本息的可能性，主要依据贷款的实际使用情况和物资保证程度；同时，考虑借款人的还款 能力、还款记录（即贷款逾期天数）和还款意愿，以及贷款偿还的法律责任和银行信贷管理等 因素第七条正常贷款借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿 还归属此类的贷款包括：（一） 各类储备贷款（不包括储备挤占挪用贷款）；（二） 粮棉油正常商品库存占用贷款（包括粮食合同收购贷款和种用大豆收购贷款）；（三） 正常期限内粮棉油收购、调销费用贷款；（四） 正常期限内简易建仓贷款。

第八条 关注贷款借款人目前有偿还贷款本息能力，但存在一些可能对偿还产生不利 影响的因素归属此类的贷款包括：（一） 商品粮油超期库存占用贷款；（二） 粮棉油正常结算资金占用贷款；（三） 商品粮销售应收补贴占用贷款第九条 次级贷款借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足 额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失归属此类的贷款包括：（一） 商品粮棉油陈化（变质）库存占用贷款；（二） 粮棉油销售超期结算资金占用贷款；（三） 逾期180天（含）以内的粮棉油收购、调销费用贷款和简易建仓贷款；（四） 未审核退耕还林粮食补助资金挂账占用贷款；（五） 经审计认定的粮油企业各类政策性财务挂账占用贷款具体包括91粮食年度末政 策性财务挂账占用贷款、1998年5月31日前中央和地方财政共同贴息新增挂账和不合理贷 款、地方政府消化本息新增挂账和不合理占用贷款等；（六） 各类棉花政策性财务挂账占用贷款具体包括1992年度末中央和地方政策性棉花 财务挂账占用贷款；1993-1998年度中央和地方政策性棉花财务挂账占用贷款；新疆棉花 计息挂账占用贷款；竞卖1998年度及以前商品棉未弥补亏损占用贷款；竞卖出疆棉未弥补 亏损占用贷款；棉花及国家专项储备其他未弥补亏损占用贷款等；（七） 处理商品陈化粮亏损占用贷款；（八） 老商品粮销售应收补贴占用贷款。

第十条可疑贷款借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大 损失归属此类的贷款主要是无库存物资保证的贷款，具体包括：（一） 经审计认定由企业消化的粮食新、老财务挂账和其他不合理占用贷款；（二） 中央核复的棉花企业经营性财务挂账占用贷款；（三） 未划转的粮棉附营业务占用贷款；（四） 商品粮亏损挂账和其他不合理占用贷款；（五） 棉花未弥补亏损占用贷款；（六） 商品棉亏损挂账占用贷款；（七） 1998棉花年度以前发放的棉花初加工贷款；（八） 粮棉企业挤占挪用占用贷款；（九） 逾期180天以上的粮棉油收购、调销费用贷款和简易建仓贷款；（十）未划出的除粮棉企业和其他储备企业以外的贷款第十一条损失贷款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然无法 收回，或只能收回极少部分归属此类的贷款包括：商品粮棉油呆账贷款和储备呆账贷款、粮棉附营业务呆账贷款、其他呆账贷款等第三章贷款风险分类的认定与监测第十二条 贷款风险分类认定与监测要按照“适时认定、科目归类、按月监测、季度分 析”的原则进行贷款五级分类1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类 指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类， 即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不 良贷款。

中国1998年之前的贷款分类1998年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部 1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为 正常、逾期、呆 滞、呆账四种类型，后三种合称为 不良贷款，在我国简称“一逾两呆”逾 期贷款是指逾期未还的贷款，只要超过一天即为逾期；呆滞是指逾期两年或 虽未满两年但经营停止、项目下马的贷款；呆账是指按照财政部有关规定确 定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款中国商业银行的呆帐贷款大部 分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题这种分类方法简单易行，在当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了 重要的作用，但是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露， 已经不能适应经济发展和金融改革的需要了 比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，都视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期一天的贷款即 归为不良贷款似乎又太严格了另外这种方法是一种事后管理方式，只有超 过贷款期限，才会在银行的帐上表现为不良贷款因此，它对于改善银行贷 款质量提前对问题贷款采取一定的保护措施，常常是无能为力的所以随 着不良贷款问题的突出，这蛾类分类方法也到了非改不可的地步编辑本段中国1998年的贷款五级分类正常贷款借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息 及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把 握。

贷款损失的概率为0关注贷款尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利 影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失 的概率不会超过5%次级贷款借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿 还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息 贷款损失的概率在30%-50%可疑贷款借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一 部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼 等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间损失贷款指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷 款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从 银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来， 对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销， 其贷款损失的概率在75%-100%编辑本段贷款五级分类详细标准企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性 的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分 类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。

正常类（1） 借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状 况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分 把握；（2） 借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本 息按约足额偿还产生实质性影响正常类参考特征：a、 借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能 够正常足额偿还贷款本息b、 贷款未到期c、 本笔贷款能按期支付利息关注类（1） 借款人的销售收入、经营 利润下降或出现流动性不足的征兆，一 些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2） 借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期 相比有较大幅度上升；（3） 借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素 （如 基建项目工期延长、预算调增过大）；（4） 借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；（5） 借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响； （6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7 ）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者 的品行出现了不利于贷款偿还的变化； （8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9） 借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；（10） 宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的 经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；（11） 借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远 大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把 握；（12） 借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的；（13） 借款人偿还贷款能力较差，但担保人代为偿还能力较强；（14） 贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质） 押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；（15） 本金或利息逾。