5-风险评估结果汇总表-核对.doc

风险评估结果汇总表风险评估结果汇总表被审计单位： 项目： 风险评估结果 编制： 日期： 索引号： —BD财务报表截止日/期间复核： 日期： 编制说明：木工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四张表格组成:（-）识别的重大错报风险汇总表（二） 财务报表层次重大错报风险汇总表（三） 特别风险结果汇总及应对措施表（四） 对认定层次重大错报风险釆取的进一步审计程序的总体审计方案（计划矩阵）、识别的重大错报风险汇总表识别的重大错报风险索引号属于财务报表层次 还是认定层次是否属于 特别风险是否属于仅通过实质性程序 无法应对的重大错报风险受影响的交易、账户 余额和披露认定二、财务报表层次重大错报风险总体应对方案表财务报表层次重大错报风险索引号总体应对措施三、特别风险结果汇总及应对措施表项 目特别风险是否由舞弊导致？如 是，工作底稿索引号管理层应对或控制措施财务报表 项目及认定审计措施向被审计单位 报告的事项举 例应收账款坏账准 备的计提可能不足否(1) 财务部每月编制账龄分 析报告；(2) 对超过一年未收回的账 款由销售人员与客户签订还 款协议，其条款须经区域销售 经理和销售经理批准；(3) 销售部每月编制逾期应 收账款还款协议签订及执行 情况报告，经销售总监审阅并 决定是否降低授信额度或暂 停供货；(4) 财务经理根据该报告并 结合账龄分析报告，对有可能 难以收回的应收账款计提坏 账准备。

应收账款(相关认定：计 价和分摊)(1) 与销售经理 讨论所执行的坏 账风险评估程序；(2) 与财务经理 讨论坏账准备的 计提；(3) 审阅账龄分 析报告和还款协 议签订及执行报 告；(4) 抽查还款协 议和货款收回情 况［无］或［详见与 管理层或治理层 沟通函］填写说明：1 •“特别风险”一栏填写项目组识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险；2•“管理层应对或控制措施” 一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及项目组对此的评价如果评价结果显示项目组不能依赖这些内部控制，应相应调整；3.“财务报表项目及认定” 一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定;4•“审计措施” 一栏填写应对特别风险的审计措施四.对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序的总体审计方案（计划矩阵）重要的交 易、账户 余额和披露识别的重大错报风险相关控制 预期是否有效了解控 制索引号总体审计方案相关认定总体 方案控制 测试控制测试索 引号实质性程序实质性 程序索 引号存在/ 发生完整 性权利和义务计价和分摊/准确性截止分类列报和披露采购与付款循环销售与收款循环注：根据交易、账八余额和披露选择相关的认也。