信用证和单据审核指南.docx

信用证结算审单准则一. 按照《跟单信用证统一惯例》的规定审单《统一惯例》是确保在世界范围内将信用证作为可靠支付手段的准则，已被大多数的 国家与地区接受和使用《统一惯例》所体现出来的国际标准银行惯例是各国银行处理结算 业务必须遵循的基本准则我们必须按照《统一惯例》的要求，合理谨慎地审核信用证要 求的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符二. 按照信用证所规定的条件、条款审单信用证是根据买卖双方的贸易合同而开立的，它一旦为各有关当事人所接受，即成为 各有关当事人必须遵循的契约性文件在信用证结算业务中，各有关当事人必须受其约束， 按照信用证所规定的条件、条款，逐条对照，以确定单据是否满足信用证的要求当信用 证的规定与《统一惯例》有抵触时，则应遵循信用证优先于《统一惯例》的原则，按照信 用证的要求审核单据这其中又包括表面一致性和内容相符性两条原则：1. 遵循表面一致性原则受益人提交的单据名称及其内容等表面上必须与信用证规定完全一致例如，某信用证将货物描述为ATTACHES SANITAIRE （卫生洁具附件），而受 益人具体的货为EXPASION BOLT（膨胀螺栓）虽然如此，有关单据中货物描述仍必须与 信用证的规定相一致。

可能有的单据因某种特殊作用如清关报税等需显示具体货名时，我 们仍必须将信用证所规定的ATTACHES SANITAIRE显示在其上，而在其后加注具体货名 EXPASION BOLT2. 遵循内容相符性原则我们在审单时应注意避免照搬、照抄信用证的原话，只要内 容相符即可，例如，信用证的有关人称指向、时态、语态等，转到单据上时，即应作相应 的调整，以避免不必要的误会三. 按照银行的经营思想、操作规程审单国际贸易结算作为银行经营的一项重要业务，在操作过程中，必须按照银行的有关操 作规程行事尤其是在向客户融资时，更应明确银行的观点和看法，更有权对单据有关条 目的处理做出自己的选择和判断，以体现银行的经营方针和经营作风四. 按照普遍联系的观点，结合上下文内容审单信用证是一个与商务合同分离的独立文件，其内容是完整的，互为联系的其中要求 的条件、单据等是相辅相成、前后一贯的审单时必须遵循普遍联系的观点，结合上下文 内容进行，避免片面、孤立地看待某一条款例如，欧共体某国开来一信用证，要求提交 的单据中有一项是CERTIFICATE OF ORIGIN （产地证），而在后文中又要求受益将正本 GSP CERTIFICATE OF ORIGIN FORM A（普惠制产地证）寄交开证申请人。

结合上下文内 容，我们就能判断出信用证要求向银行提交的是副本GSP CERTIFICATE OF ORIGIN （普 惠制产地证），而非一般的产地证五. 按照合情、合理、合法的原则审单所谓合情、合理、合法是指审单员应根据自己所掌握的国际贸易结算知识，对各种单 据的完整性和准确性，做出合乎情理的判断例如，普惠制产地证是施惠国赋予受惠国出 口货物减免的一种优惠凭证，其“收货人”一栏，应填写最终买主如信用证未作明确规 定，我们应根据提单的收货人、通知人及货至目的地对最终买主做出合理的选择六. 按照单据的商业功能和结算功能相统一的原则审单单据的商业功能即在商务流转及商品买卖过程中的作用是主要的，结算功能是次要的， 审单时应着重考虑其商业功能我们应该了解各类单据的作用及功能，按照各类单据自身 的功能及用途审单，避免将不必要的内容强加于单据信用证审核指南信用证是国际贸易中使用最普遍的付款方式.其特点是受益人（通常为出口人）在提供 了符合信用证规定的有关单证的前提下，开证行承担第一付款责任，其性质属于银行信用应该说在满足信用证条款的情况下，利用信用证付款既安全又快捷但必须特别注意的是 信用证付款方式强调“单单相符、单证相符”的“严格符合”原则，如果受益人（通常为 出口人）提供的文件有错漏，不仅会产生的额外费用，而且还会遭到开证行的拒付，对安 全、及时收汇带来很大的风险。

事先对信用证条款进行审核，对于不符合出口合同规定或 无法办到的信用证条款及时提请开证人（通常为进口方）进行修改，可以大大避免今后不 符合信用证规定情况的发生为此，根据国际商会出版的国际商会丛刊第 500 号《跟单信 用证统一惯例解释通则》的有关规定，结合国际贸易实务，特编定了《信用证审核指南》， 以帮助信用证的受益人依照下列各条事先进行检查，避免以后发生一些不必要费用和风险一、信用证的审核许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够 造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改因此，一 般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现 错误采取相应的补救措施二、收到信用证后检查和审核的要点：1、检查信用证的付款保证是否有效 应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：2、信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益 人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受； 信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按照 UCP500 的规定，应理解是不可以撤消 的；3、应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；4、信用证未生效；5、有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。

6、信用证密押不符；7、信用证简电或预先通知；8、由开证人直接寄送的信用证;9、由开证人提供的开立信用证申请书;10、检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致11、应特别注意下列情况:（1）信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况对 此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求2）信用证在国外到期规定信用证国外到期, 有关单据必须寄送国外 , 由于我们无法掌握单据到达国外银行 所需的时间且容易延误或丢失 ,有一定 的风险.通常我们要求在国内交单\付款.在来不及修 改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送3）如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应 将装期提前一定的时间（一般在效期前 10 天），以便有合理的时间来制单结汇12、检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确 受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容 相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写 错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确将会给今后的收汇带来 不便。

13、检查装期的有关规定是否符合要求逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点,银行有权不付款 检查信用证规定的装期应注意以下几点:- 能否信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运 ;如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改 实际装期与交单期时间相距时间太短 ;- 信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出 运，以后各期即告失效；14、查能否在信用证规定的交单期交单 如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据 不齐有错漏，银行有权不付款交单期通常按下列原则处理：1）信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；2）信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后 21天； 应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响：- 生产及包装所需的时间 内陆运输或集港运输所需时间 进行必要的检验如法定商检或客检所需的时间 申领出口许可证 /FA 产地证所需的时间（如果需要） 报关查验所需的时间 船期安排情况 到商会和 / 或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间（如果需要） 申领检验证明书如 SGS 验货报告 /OMIC LETTER 或其他验货报告如客检证等所需的时 间。

制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时间 单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间 检查信用证内容是否完整如果信用证是以电传或电报拍发给了通知行即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整， 如果电文无另外注明，并写明是根据国际商会丛刊第 500 号即《跟单信用证统一惯例解释 通则》，那么，该电文是可以被当作有效信用证执行15、检查信用证的通知方式是否安全、可靠信用证一般是通过受益人所在国家或地区的通知/保兑行通知给受益人的这种方式的 信用证通知比较安全，因为根据国际商会丛刊第 500号＜＜跟单信用证统一惯例解释通则》 的有关规定，通知行应对所通知的信用证的真实性负责；如果不是这样寄交的，遇到下列 情况之一的应特别注意： 1）信用证是直接从海外寄给您单位的，那么您单位应该小心查明它的来历 2）信用证是从本地某个地址寄出，要求您单位把货运单据寄往海外，而您单位并不了解他 们指定的那家银行对于上述情况，应该首先通过银行调查核实16、检查信用证的金额、币制是否符合合同规定 主要检查内容有：（1）信用证金额是否正确2）信用证的金额应该与事先协商的相一致3）信用证中的单价与总值要准确，大小写并用内容要一致。

4）如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一 定幅度5）如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有 10%的伸缩 检查币制是否正确6）如合同中规定的币制是“英镑”，而信用证中使用的是“美元”17、检查信用证的数量是否与合同规定相一致应注意以下几点：（1）除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货 物数量可以容许有 5%的增减2）特别注意的是以上提到的货物数量可以有 5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于 以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用如： 5000PCS 100% COTTON SHIRTS （5000 件全棉衬衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是 5000 件，而不能有 5%的 增减检查价格条款是否符合合同规定18、不同的价格条款涉及到具体的费用如运费、保险费由谁分担如：合同中规定是：FOB SHANGHAI AT USD50/PC根据此价格条款有关的运费和保 险费由买方即开证人承担；如果信用证中的价格条款没有按合同的规定作上述表示，而是 做了如下规定： CIF NEW YORK AT USD50/PC 对此条款如不及时修改，那么受益人将承 担有关的运费和保险费。

19、 检查货物是否允许分批出运 除信用证另有规定外，货物是允许分批付运的 特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到， 必须修改20、 检查货物是否允许转运 除信用证另有规定外，货物是允许转运的21、 检查有关的费用条款主要内容有：1）信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担； （2）银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜；22、检查信用证规定的文件能否提供或及时提供主要有：（1）一些需要认证的单据特别是使馆认证等能否及时办理和提供2）由其他机构或部门出具的有关文件如出口许可证、运费收据、检验证明等能否提供或 及时提供3）信用证中指定船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否办到等 检查信用证中有无陷阱条款4）应特别注意下列信用证条款是有很大陷阱的条款，具有很大的风险：- 1。