做账实操-影剧院成本核算报表.docx

做账实操 10 / 10做账实操-影剧院成本核算报表成本项目本月发生额累计发生额计算依据与说明场地租赁与维护成本[X] 元[X] 元影剧院场地的租赁费用，按租赁合同约定金额统计，若为自有场地则考虑机会成本场地的日常维护费用，如墙面修缮、地面清洁等，根据维护服务合同和发票统计，大型修缮工程按预计使用年限分摊计入成本设备购置与折旧成本[X] 元[X] 元放映设备（放映机、服务器等）、音响设备、舞台设备（灯光、幕布等）、座椅等的采购费用，按设备原值、预计使用年限、残值率，采用直线法计算折旧例如，一套价值 80 万元的音响设备，预计使用 10 年，残值率 5%，月折旧额约为 6333.33 元依据设备购置发票和折旧计算表统计设备维护成本[X] 元[X] 元各类设备的定期保养、维修费用，如放映机的定期校准、音响设备的故障维修等根据设备维护记录、维修合同和发票统计，设备的使用频率和环境影响维护成本人力成本[X] 元[X] 元放映员、售票员、检票员、保洁员、舞台工作人员、管理人员等的工资、奖金、福利及社保根据员工考勤记录、薪酬标准和财务发放明细统计，按岗位和工作时间分摊，放映员可按放映场次或工作时长分摊影片版权与演出成本[X] 元[X] 元购买电影播放版权的费用，依据版权购买合同和支付凭证统计，不同影片的版权价格受影片热度、上映档期等因素影响。

举办演出活动时，支付给演出团体的费用，根据演出合同和支付凭证统计水电费成本[X] 元[X] 元影剧院照明、放映设备运行、空调等消耗的电力，以及卫生间等区域的用水费用根据水电缴费凭证，按实际用量统计，夏季制冷和冬季取暖期间能耗增加营销成本[X] 元[X] 元线上线下广告宣传（如在社交媒体投放广告、在商场张贴海报）、促销活动（会员日优惠、团购活动）费用等根据广告投放合同、活动支出凭证统计清洁与安保成本[X] 元[X] 元影剧院的日常清洁费用（如地面清扫、垃圾清运），以及安保费用（如安保人员巡逻、安保设备购置）清洁费用根据清洁服务合同和发票统计；安保费用根据安保服务合同、设备采购发票统计其他成本[X] 元[X] 元办公费用（文具、纸张等）依据采购发票和领用记录统计；差旅费依据员工出差报销凭证统计；设备更新费用（如更换老旧座椅）根据采购合同和发票统计；损耗费用（如 3D 眼镜损坏）根据实际损耗情况统计影剧院总成本[X] 元[X] 元各成本项目之和本月观影及演出总收入[X] 元-通过售票系统或演出收入记录统计成本占收入比例[X]%-影剧院总成本 ÷ 本月观影及演出总收入 ×100%本月观影总人次[X] 人次-通过售票系统或入场记录统计单位观影人次成本（元 / 人次）[X] 元 / 人次-影剧院总成本 ÷ 本月观影总人次会计做账流程 原始凭证的收集与审核1. 收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。

例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等2. 审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告 记账凭证的编制1. 确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目2. 填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章 账簿登录1. 设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况2. 登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。

登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下 成本计算与核算1. 确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等2. 归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中3. 计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本 财产清查1. 确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等2. 进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对3. 处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符 财务报表编制 1. 编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。

2. 结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额3. 编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况 纳税申报与税务处理1. 计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等2. 填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息3. 申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报会计实操文库。