村级账务审查工作方法初稿.docx

村级账务审查工作方法村级账务审查工作方法审计小组按照领导的要求，明确任务及查账的方向、范围、起止时间和重点，这也是对村级财务审计的落脚点和出发点审计不是整人，要跟村干部讲清政策，让村干部放下思想包袱，密切配合，做到账内账外、内查外调，双向审核、上下配合，底稿分类、表格汇总，可疑事项、重点追查；明确审计的责任，尊重历史，实事求是，客观公正，不走过场严格按照规定和标准，如实反映审计中发现的问题，经得起历史的见证建立一级对一级负责，层层责任明确，要求审计人员对审计底稿负责，审计组长对审计报告负责，审计报告由审计组长、审计人员及所在村书记、村主任共同签字确认审计前必须制定切实可行的审计方案，审计时间一般掌握在2周，具体的要做到：1一是由浅入深，做好基础性工作根据审计计划所确定的会计期限，分年度或阶段，审阅总账、明细账、会计凭证和财务报表是否齐全；以资金平衡公式，试算期末资金余额是否平衡，按总账科目，审阅有关明细对应科目期末余额是否一致；分年度或按财会人员交接期，检查全部账户余额，上下前后是否一致二是选择正确恰当的查账方法，对于发现一些有严重经济问题的村或财会人员，可以采取顺查的办法，就是按会计记录的处理顺序进行查阅核对，先审阅原始凭证，再以此为据，核对记账凭证及会计账簿；对于已经掌握被查单位的问题，就采取逆查的办法，就是逆着会计记账顺序，先从会计报表入手，根据发现的问题反过来查阅会计账簿、记账凭证和原始凭证。

31三是对会计凭证、会计账簿、和会计报表的审阅对会计凭证的审阅，包括原始凭证和记账凭证的审阅原始凭证的审阅，主要是检查其形式和内容是否合理、合法、合规、真实记账凭证的审阅，主要是检查其所用科目和数字的准确性，与原始凭证经济内容的一致性；对会计账簿的审阅，主要是对总账、明细账、日记账和辅助账的审阅，有些人故意将单位的账目搞乱，收入和支出均不记账，明目张胆地提取现金对于账簿的审阅，主要是审阅记账方法，对应账户是否准确，期末余额是否衔接一致，有无涂改和刮擦痕迹，摘要所反映的经济业务是否有违反法规和其他异常现象对会计报表的审阅，主要是审阅会计报表的真实性、准确性、报表与账簿、报表与报表之间的一致性和衔接性，以及报表内容有无异常现象3四是做到三查三看五核对一查支出票据是否真实、合理，看有无不合理的费用开支；二查收入项目是否合理，是否足额入账，看有无不开票、打白条或大头小尾现象；三查票据领用管理是否规范、有序，看有无挪用、侵占或“账外账”的现象对会计资料进行核对，做到证证核对、账证核对、账账核对、账表核对及账物核对根据各村实际，可以设计《村级内部往来明细账》、《村级债权债务____表》、《工程项目登记表》等十套表格，逐笔认真登记，对不合法、不合理、不合规的，经认定后一律予以剔除。

五是进行监督性盘存，就是通过实地盘点来核查资金实有数，也就是对材料、固定资产以及货币资金的核查在查账的过程中，要对审计情况进行详细的记载，也要根据实际情况灵活运用其他的各种方法进行审计对审计中发现的问题，在查清事实的基础上，整理好查账证据，也就是查账人员在查账中发现的问题的有关材料的记录，对这些记录进行研究____、判断问题的根据是否充分，审计出的证据要能真实反映单位的经济活动，审计的目的是否达到，同时，还必须写出审计报告，一是审计基本情况，包括原定审计的目的和要求，查账的时期和范围，查账的方法；二是审计中发现的问题，审计出的问题的性质、责任人、手法和账证证据；三是审计处理意见，对总结性意见要写得明确，不能含糊其词、模棱两可；5四是对被审计村在审计过程中所发现的漏洞要帮助其总结经验教训，提出整改建议，防止出现新的问题对于收集的证据要客观真实，____的证据要与原材料一致，保存好审计底稿，有错的各个环节都要取证，必须注明账证的来源何人何时何地取证，加盖被查单位的财务公章审计小组将审计报告向镇党政联席会汇报，党委、____根据审计报告对审计中发现的问题进行讨论，根据不同情况拿出切实可行的整改方案。

一是村民委员会应该在村务公开栏中及时公布审计情况，使村民对本村收支情况有所了解，扩大群众的参与程度，有利于死账查活，有利于解除群众对干部的疑虑，化解干群众矛盾，也是村民对自身经济利益的保护和对村干部的监督，也能及时纠正不合理的收支项目5二是对于审计中发现的问题，交镇纪委严肃查处镇纪委根据审计中发现的问题，组织人员调查、核对，依据事实和情节，划清界限，依纪依法处理对于业务工作中的差错，允许自行纠正；对于一般性违纪违规问题，本着“教育从严、处理从宽、严之有据、宽之有度”的原则，恰当处理，治病救人；对于劣迹昭著、民愤难平的当事人，决不姑息迁就，对违纪的当事人给予党纪处分或移送司法机关处理，以扶正压邪，取信于民三是通过审计摸清家底，形成一套完整的资产、财务资料，建立一套完整的台账，作为该村资产状况的基本依据；对于审计出村级财务管理不规范的事实，如何预防可建立一套完整的较为严密的操作强的内部控制制度第二篇：食堂账务核算方法食堂账务核算方法（草案）食堂从公司借出一定金额的备用金来维持日常的运转食堂单独记账核算，每月记录收支，结出盈亏，如果出现盈余，将盈余部分交公司财务；如果出现亏损，食堂打报告申请公司给予补贴，食堂给公司开具加盖食堂专用章的收据，公司财务作为记账依据。

相关定义如下：1、食堂收入食堂售饭的划卡和收现金的收入2、食堂支出：本期食堂开支=期初库存材料+本期采购材料-期末库存材料7食堂的支出只包括食堂饭菜的直接支出，包括米面有菜肉蛋奶调料等，不包括人工工资、水、电等3、食堂盈亏：食堂盈亏=食堂收入-本期消耗要求食堂以每月最后一天为结账日，结账日次日食堂管理人员进行盘点，财务部门负责监盘4、集团内支援人员用餐的管理：5、铝液车司机吃饭的管理铝液车司机先在登记本上记录，然后打饭月末食堂管理人员将其吃饭记录进行汇总6、外来人员用餐的管理外来人员到管理部领用饭票，饭票上记载早、中、晚餐以及其收费标准，人次等信息外来人员持项目填写齐全的饭票到食堂就餐月末食堂管理人员将饭票统一汇总第三篇：村级资金账务委托____协议书村级资金账务委托____协议书委托方：村民委员会（以下简称甲方）受托方：乡会计____服务中心（以下简称乙方）7为了认真执行中纪委、监察部、财政部、农业部《关于进一步规范乡村财务管理工作的通知》（中纪发[20____]24号）及省市县相关文件精神，切实加强农村财务规范化管理，促进农村集体经济健康发展，经甲、乙双方商定，甲方将资金、账务委托乙方代管，协议如下：1、乙方对甲方的资金、账务实行双代管后，甲方的核算主体地位、资金的所有权、使用权、审批权、分配权不变。

2、乙方要按照农村会计制度的要求设置账簿、____核算准确、及时、完整编制季度财务报表，提供财务公开资料，并与甲方定期核对账务，确保账账、账证、账据、账款、账实相符3、甲方的所有收入款项，包括“集体资产发包收入、经营收入、土地补偿收入、救济扶贫款、一事一议筹资、上级部门拨入款、各种代收借贷资金”等必须及时存入乙方在财政设立的“村级资金专户”后方可使用，不得隐瞒、坐支乙方必须严格执行现金管理制度，不得截留、抵扣、挪用314、甲方必须使用乙方提供的专用收款收据，并在规定期限内实行票款同行，不得擅自购买或自制收款凭证5、村级日常开支实行备用金制度甲方备用金由乙方确定建议额度范围，各村民代表会议根据各村实际明确备用金额度，报乙方备案并执行，确保甲方日常运转正常开支甲方财务开支单据必须按会计法规和财务制度规定执行，严格财务预算，履行开支审核审批程序对未履行村务监督、记载不准确、越权审批、超额开支、不合法、手续不完备的开支发票，乙方有权拒绝受理6、乙方必须按照档案管理制度的要求，加强对甲方财务档案管理，不得毁损遗失7、乙方为甲方提供无偿服务，会计人员不得向甲方收取代管服务费用8、乙方为甲方“双代管”过程中必须的办公用品（如账、册、表、票据等）支出，由甲方承担。

99、除县以上的政策变动外，委托____协议内容长期有效，但协议书随村委换届法人变更时相应调整更新本协议不允许单方擅自变更或终止，否则将依法承担责任10、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，自签字之日起生效甲方：乙方：单位（盖章）单位（盖章）法人代表（签字）：单位负责人（签字）：协议签订时间：第四篇：餐饮业的账务处理方法餐饮业的账务处理方法第一点，就是每日营业收入传票的编制，此点需要____记帐客户方的人员记好现金日记账，以方便我们的会计制作报表编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表收入凭证的编制方法是：31借：应收帐款——客帐应收帐款——结帐——明细应收帐款——团队银行存款贷：营业收入应付帐—费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配及时准备将费用记录到每一帐户中作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备3、客人清算应收款后帐务处理客人接到酒店催款通知后，规定在30天之内向结算应收帐款当客人付款时，应开正式收据呈交客人，作为结算凭证收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

114、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，____报告内容对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统四、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关因此加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用其工作的主要内容有：（一）支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：a.发票签发日期；b.购货品名；c.购货数量及单价；d.大小金额是否一致；311e.持票单位公章检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、____人签字是否齐全，并注销采购单经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计二）每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。

在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致三）、支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：1、填写付款单位名称；2、填写付款日期；133、填写经济业务内容摘要；4、填写会计科目及帐号；5、填写经济业务发生额在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种____记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一致负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。