做账实操-珠宝销售公司账务处理实例.pptx

会计实操文库,#,做账实操,1,/,10,做账实操,-,珠,宝,销,售公司,账,务处,理,实例,采,购,环节,现,款,采购,普,通,珠,宝,珠,宝,销售公,司,于,202,4,年,5,月,3,日,从,供应商处采购,一,批,普通项链，取得增值税专用发票，发票注明价款,为,80,000,元,，,增,值税,税,额为,10,4,0,0,元,款,项通过,银,行转,账,立即支,付,，,且项链,已,验收,入,库账,务,处理：,借：库,存,商品,普通项链,8,0,0,00,应交税费,应,交增值,税,（进,项,税额）,10,4,00,贷：银,行,存款,9,0,400,赊,购,高端,珠,宝,5,月,1,0,日,，,公,司从另,一,供应,商,处赊购,一,批钻,石,戒指,，,增,值,税专用,发,票显,示,价款为,300,00,0,元,，,增,值税,税额,为,3,9,000,会计实操文库,做账实操,2,/,10,元，戒,指,已入,库,双方,约,定付,款,期为,3,0,天账,务,处理：,借：库,存,商品,钻石戒指,3,0,0,000,应交税费,应,交增值,税,（进,项,税额）,39,0,00,贷：应,付,账款,3,3,9,000,采,购,发生,运,输费,5,月,1,5,日,，,公,司为,5,月,3,日,采购的,普,通项,链,支付运,输,费,2,00,0,元，取,得,增值税专用发票，税额,为,18,0,元，款项,通,过银行,支,付。

账,务,处理：,借：库,存,商品,普通项链,2,0,0,0,应交税费,应,交增值,税,（进,项,税额）,180,贷：银,行,存款,2,180,销,售,环节,现,销,普通,珠,宝,202,4,年,5,月,2,0,日,，公,司,向,顾,客销,售,一条,普通,项链，开,具增值税普通发票，售价,为,15,0,0,0,元（含税,）,，,款项以现,金收讫,该项,链,成本为,8,0,0,0,元,首,先,计算,不,含,税,销售额,和,增值,税,额：,不含税,销,售额,=,15,00,0,(,1,+,1,3,%,),13,2,7,4.3,4,（元）,会计实操文库,做账实操,3,/,10,增值税额,=,13,2,74.3,41,3,%,1,725.6,6,（元）,账,务,处理：,确认收,入,：,借：库,存,现金,1,5,000,贷：主,营,业务,收,入,1,3,274.,3,4,应交税费,应,交增值,税,（销,项,税额）,1,7,2,5.66,结转成,本,：,借：主,营,业务,成,本,8,000,贷：库,存,商品,普通项链,8,0,0,0,赊,销,高端,珠,宝,5,月,2,5,日,，,公,司与一,家,珠宝,零,售商签,订,赊销,合,同,，,销,售,一,批钻石戒指，不含税价款,为,50,0,000,元，增,值,税税额为,65,00,0,元,，,戒,指,已交付,对,方,。

该批,戒指成,本,为,350,00,0,元，,合同约,定,付款,期,为,4,5,天,账,务,处理：,确认收,入,：,借：应,收,账款,5,6,5,000,贷：主,营,业务,收,入,5,0,0,000,应交税费,应,交增值,税,（销,项,税额）,65,0,00,结转成,本,：,借：主,营,业务,成,本,3,5,0,000,会计实操文库,做账实操,4,/,10,贷：库,存,商品,钻石戒指,3,5,0,000,会计实操文库,库,存,管理,环,节,珠,宝,盘盈,202,4,年,6,月,1,日,，,公司,进,行,库,存盘点,，,发现,多,了一条手,链，市,场,价值,约,为,5,00,0,元,，原,因待查批,准,处理,前,：,借：库,存,商品,手链,5,000,贷：待,处,理财,产,损溢待,处理,流动资,产,损溢,5,000,经,查,明是,收,发,计,量错误,导,致，,批,准处理,后,：,借：待,处,理财,产,损溢待,处理,流动资,产,损溢,5,000,贷：管,理,费用,5,000,珠,宝,盘亏,6,月,5,日,，,盘点,发现丢,失,一枚,翡,翠耳,环,，,成,本为,3,00,0,元,，,原因待,查,。

批,准,处理,前,：,借：待,处,理财,产,损溢待,处理,流动资,产,损溢,3,000,贷：库,存,商品,翡翠耳环,3,0,0,0,经,查,明,是,保,管,人,员疏,忽,导,致,，,由,保管,人,员,赔,偿,2,00,0,元，,其余作,为,管理,损,失处理借：其,他,应收,款,保,管,人员,姓,名,2,000,做账实操,5,/,10,管理费用,1,000,贷：待,处,理财,产,损溢待,处理,流动资,产,损溢,3,000,会计实操文库,费,用,核算,环,节,销,售,费用,202,4,年,5,月,2,8,日,，公,司,为,推,广新,款,珠宝,支付,广告费用,10,00,0,元,，,取,得,增值税,专,用发,票,，,税额为,60,0,元,，,款项通,过银行,支,付账,务,处理：,借：销,售,费用,广告费,10,00,0,应交税费,应,交增值,税,（进,项,税额）,600,贷：银,行,存款,1,0,600,管,理,费用,5,月,3,0,日,，,行,政部门,购,买办,公,用品花费,8,0,0,元,，,以,现,金,支付账,务,处理：,借：管,理,费用,办公费,800,贷：库,存,现金,8,0,0,税,务,处理,环,节,增,值,税缴纳,做账实操,6,/,10,假设公,司,5,月,销项税,额,共,计,6,6,725.6,6,元,（,1,725.6,6,+,65,00,0,）,，,进,项,税,额共计,50,1,8,0,元（,10,4,0,0,+,3,9,00,0,+,18,0,+,6,00,）,，,则,5,月,应纳,增,值,税,额,=,6,6,725,.,6,6,50,1,80,=,16,5,4,5.6,6,元,。

6,月,1,5,日,，,公司通,过,银行,缴,纳,5,月,增,值税账,务,处理：,借：应,交,税费,应交增,值,税,（,已交税,金,）,16,5,45.66,贷：银,行,存款,1,6,545.66,消,费,税缴纳,假设公,司,销售,的,钻石戒,指,属于,应,缴纳消,费,税的,范,围,，,消,费税,税率为,5,%,5,月销售,钻,石戒,指,的不含,税,销售,额,为,5,0,0,000,元,，,则应,纳,消,费,税,=,5,00,0,0,0,5,%,=,2,5,00,0,元,6,月,10,日，公,司,缴纳,消,费税计,提,消费,税,时：,借：税,金,及附加,25,000,贷：应,交,税费,应交消,费,税,2,5,000,缴,纳,消费,税,时：,借：应,交,税费,应交消,费,税,2,5,000,贷：银,行,存款,2,5,000,会计做,账,流程,会计实操文库,做账实操,7,/,10,原,始,凭证,的,收,集,与审核,1,.,收,集原,始,凭,证,：,原始凭,证,是经,济,业务发,生,时取,得,或填制,的,，,用以记,录,和证,明,经济业,务,发生,或,完成情,况,的凭,证,，,包,括,发,票,、,收据,、,银,行回,单,、,报销,单,、,入,库,单,、,出,库,单等。

例如,，,企,业,购买办,公,用品,，,会取得,办,公用,品,销项,；,员,工出,差,回来,，,会,提,交差旅,费,报销,单,及相关,车,票、,住,宿发票,等,2,.,审,核原,始,凭,证,：,审核,原,始凭,证的,真实性,、,合法,性,、,合理性、,完整性,和,正确,性,检查,发,票上,的,发票专,用,章是,否,清晰,、,发,票,金额与,实,际业,务,是否相,符,等,；,查,看报销,单,填写,是,否完整,，,相,关,人,员签字,是,否齐,全,等对,于,不真,实,、不合,法,的原,始,凭证，,会计人,员,有权,不,予接受,，,并向,单,位负责,人,报告记,账,凭证,的,编制,1,.,确,定会,计,分,录,：,根,据,审核,无误,的原始,凭,证,，,分,析经济,业,务,涉及的,会,计科,目,，,确定,应,借应,贷,的方向,和,金额,，,编制会,计,分,录,例如，企,业,销售产,品,收到,货,款,，,应,借,记,“,银,行存款”科,目，贷记“主营业务收入,”,“应交税费,应交增值税（销,项税,额,）,”,科,目2,.,填制记账凭,证,：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，,包括凭,证,日期、凭证编,号,、,摘,要,、,会计,科,目,、,金,额,、,附,件,张,数等内,容,，,并,由,制单人,、,审核,人,、,记账,人,等相,关,人员签,字,盖,章。

会计实操文库,做账实操,8,/,10,账,簿,登录,1,.,设,置账簿,：,根,据企业,的,规模,和,业务特点,，,设,置,总账,、,明细,账,、,日,记,账等,账,簿,总,账,用于,总,括反映,企,业的,经,济业务,，,明,细账用,于,详细,记,录某一,类,经济,业,务,，,日,记账,如现,金日记,账,和,银行存,款,日记,账,用于序,时,记录,现,金和,银,行,存款,的,收支情,况,2,.,登,录账,簿,：,根,据记账,凭,证,，,将,经济业,务,逐笔,登,录到相,应,的,账,簿,中登,录,总账,时,，可以,根,据记,账,凭证汇,总,表进,行,登录；,登录明,细,账,时,，,要按照,经,济业,务,的发生,时,间和,明,细科目,进,行,逐笔登,录,例,如,，,将销,售,产品,的,业务登,录,到主,营,业务收,入,明,细账和,总,账的,“,主营业,务,收入,”,科目下成,本,计算,与,核算,1,.,确,定成,本,计,算,对象,：,根,据,企业,的,生产经,营,特点,和,管理要,求,，,确定成,本,计算,对,象，如,产,品品,种,、批次,、,步骤,等,2,.,归,集和,分,配,成,本费用,：,将,生产,经,营过程,中,发生,的,各项成本,费,用,，按照,一,定的,方,法归集,和,分配,到,各个成,本,计算,对,象中。

例如,，,对,于,生,产,企业,，,要,将,原,材,料,、,人工,、,制,造,费用等,成,本,分配到,不,同的,产,品中3,.,计,算成,本,：,根,据成本,计,算对,象,和归集,的,成本,费,用,，,计,算产,品或服,务,的成,本,会计实操文库,做账实操,9,/,10,财,产,清查,1,.,确,定清,查,范,围,：,对企业,的,各,项,财产物资,、,货,币,资金,、,往来,款项等,进,行全,面,或局部,的,清查,例如,，,定,期对,库,存现金,进,行,盘点，,对,存货,进,行实地,盘,点，,对,银行存,款,进行,对,账等2,.,进,行清,查,盘,点,：,通过实,地,盘,点,、,核对账,目,等,方,法,，,确定各,项财产,物,资的,实,存数，,并,与账,面,数进行,核,对3,.,处,理清,查,结,果,：,对于清,查,中,发,现的盘盈,、,盘,亏,、,毁损等情,况,，,要查,明,原因,，,按照规,定,的程,序,进行处理,，,调整,账,簿记录，,使账实,相,符财,务,报表,编,制,1,.,编,制调,整,分,录,：,在结账前,，,需,要对一,些,跨期,摊,配项目,、,预,提项目,、,折旧,计,提等进,行,调整,，,编制调,整,分录,，,以确保,会,计,信息的,准,确性,和,及时性。

2,.,结,账,：,将本,期,发生的,经,济业,务,全部登,录,入账,后,，,结,出,各账,户的本,期,发生,额,和期末,余,额3,.,编,制财,务,报,表,：,根,据,总账,和明,细账的,记,录,，,编,制资产,负,债,表,、,利,润,表,、,现,金流量,表,等财,务,报表,资,产负,债,表反映,企,业,在某一,特,定日,期,的财务,状,况,，,利,润表反,映,企业,在,一定会,计,期,间的经,营,成,果,，,现金流,量,表反,映,企业在,一,定会,计,期间的,现,金,和现金,等,价物,的,流入和,流,出情,况,会计实操文库,做账实操,10,/,10,纳,税,申报。