
营改增后“会计账务处理”.docx
2页营改增“后账务处理一、 付款1、 采购原材料借:原材料贷:银行存款(现金)2、 支付费用借:物业管理成本间接费用管理费用贷:银行存款(现金)注:普通发票和专用发票的账务处理均用以上方法① 普通发票:按照发票的含税价格入账,不考虑税款部分② 专用发票:按照发票的含税价格入账,出纳要将专用发票的抵扣联月末一次性 转给会计,由会计对可以抵扣的专票做账务处理③ 餐饮发票:不可以抵扣,直接计入福利二、 收款并开票1、 开具《增值税普通发票》和《增值税专用发票》① 小区收款时, 借:银行存款贷:预收账款-待定科目(由会计月末从预收账款转收入)② 项目收款时,借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税额三、 月末结账1、 结转进项发票(取得发票)① 可抵扣的《增值税专用发票》(根据发票上的金额进行账务处理) 借:库存商品应交税金-应交增值税-进项税额(发票上的税额)贷:原材料 注:发票的抵扣联由出纳核对后,转交于会计,双方做好发票转移手续的登记,留存备查② 不可抵扣的《增值税普通发票》(发票含税金额全部转入成本) 借:库存商品(发票含税价款)贷:原材料2、 结转销项发票(开具发票)① 开具《增值税专用发票》 借:预收账款-待定科目贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税额。
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