我国税收对民生影响的理性分析与对策..docx

我国税收对民生影响的理性分析与对策摘要] 经济 理论 认为，市场经济条件下创造出更多的就业岗位和更高水平的需求主要应依赖市场而非政府税费规模庞大的结果必然导致国家干预主义的泛滥和浪费的盛行，从而损害创业与就业本文通过对我国当前的税费负担情况进行深入的 分析 ，认为税收长期超经济增长是一把双刃剑，其危害是限制了 企业 和个体经济的 发展 ，抑制了个人的成长，不利于就业，使民生恶化从长期来看，比起扩大财政支出，而通过完善现行税制，降低经营者的税收负担，严格公正执法和提高纳税服务水平等改善民生状况更有效　　[关键词]民生税收政策纳税服务　　　　一、引言　　 历史 是由无数的合力在相互冲突中形成的（恩格斯），在可支配收入既定的情况下，公共支出与私人支出此消彼涨的特性注定了政府解决 问题 可能是以增加解决其他问题难度为代价的一种观点认为，政府增加了税收就可以为改善民生的 社会 保障、基础设施、扶贫等增加更多的投入，因为我国民生改善状况滞后于经济发展，税收需要超经济增长以便加快改善民生的步伐自由主义推崇轻税政策，认为轻税可为效率最高的人提供充分可支配的资源，能够迅速增加整个社会财富并惠及低收入人群。

但随后出现的社会两极分化和社会矛盾尖锐化，使政府不得不增加公共投入，构建社会保障的安全网，弥合市场的缺欠集体利益至上的社会主张个人利益服从集体利益，强调政府税收调节和再分配，容易使公共支出的低效率在配置资源中发挥主导作用，造成整个社会效率损失　　改善民生主要应该依靠政府还是市场？政府可以改善投资和就业的环境和条件，市场可直接提供就业岗位和创业机会从总体上看各属于不同的领域，增税会提高政府改善民生的能力，但可能动摇市场改善民生的基础，合理的税负可以在政府和市场之间促成改善民生的帕累托最优我国的社会主义市场经济模式为个人最大限度创富提供机会的同时，也强调先富人们的社会责任，包括依法纳税、诚信经营、扶贫帮困等主张政府应保持足够的税收规模以应付各种问题如果没有约束，财富快速增长的过程也是各种矛盾聚集的过程，会不断地为公共开支扩大找出新的理由如果任凭公共聚财速度长期成倍于财富的增长速度，并乐在其中，体制的惯性容易使政府配置资源的低效率不断侵蚀市场的领地，社会依赖财政给钱的部门、项目、人员会越来越多，维持公共支出项目繁荣的无底洞，会将社会拖入“滞胀”的境地一些地区或部门会将主要精力用在对财政资金的争夺上，甚至不惜通过非正当的手段。

　　在运用凯恩斯的政策时，国家干预主义的泛滥和无节制的深入，导致政府集中配置的资源越多就意味着市场受到的限制越多，新的就业岗位和更高水平的需求的增加会变得无比困难 中国 是在政府主导下由计划走向市场的，在潜意识里，许多人会不自觉的倾向国家干预，如果政府的管理过多的话，则计划经济下的那一套将披上新的外衣再次重新出现　　二、我国税费高低及对民生的 影响　　1.税收连续的高速增长使民生问题复杂化在马斯洛的理论中，自我实现是人类的最高需求毋庸置疑，解决民生最有效的办法是给人以稳定的工作岗位，提供覆盖全社会的养老、失业、医疗保障就我国 目前 国情而言，不可能提供高水平的社会保障，所以，鼓励个人自主创业和增加就业岗位尤显重要但我国这方面并不理想我国苛刻的工商税收门槛，不合理的管理政策和过高的税收负担，导致我国大批的劳动就业群体难以进入合法的企业部门，导致我国的中小企业难以大量地产生和发展中小企业和个体经济主要集中在第三产业，其经营环境日渐恶劣透过统计数据便可反映出来以2004年的经济普查数据为例，我国第二产业每19.6元的资产可产出1元的利润，资产年回报率是5.1%；而第三产业要67.96元的资产才换到一元利润（主要是将 金融 部门统计在内），资产年回报率是1.5%。

在主营业务/利润总额比方面，第二产业是每发生17.84元主营业务可得税前利润1元，经营效益率是5.6%，而第三产业要每经营20.44元主营业务才获税前利润1元，经营效益率是4.9%在企业资产收入比率（资产主营业务收入100%）方面，第二产业是每1.1元资产能产生一元的主营业务收入，资产利用率是90.9%；第三产业是每3.33元资产才产生一元的主营业务，资产利用率是30%，资产利用率相差2.03倍大学毕业生没有人愿意到第三产业就业或自主创业，更没有人像上个世纪90年代那样从政府部门和事业单位下海北京大军经济观察 研究 中心主任仲大军2006年11月6日）公务员 考试 竞争异常激烈，以至于几十人、上百人竞争一个岗位一方面说明我国民生问题任重而道远；另一方面也反映了求职者对中小企业和个体经济的逃避小企业和个体经济对应骋者越来越没有吸引力，除工资与公务员的差距较大外，更有工作累，就业不稳定，福利差等不利因素注册一家小公司，麻雀虽小，五脏俱全，财务 会计 一套手续都要购置，税收等一套手续都要一应俱全，还有国地税两部门管理上的繁文缛节，不管有无收入，都要与各个相关的部门打交道除税收之外材料能源涨价，新《劳动法》的实施，更严厉的环保政策，更严格的安全标准，日益复杂的国际市场环境等也正挤压着中小企业、个体经济的生存空间。

难怪经济连年高增长，中小企业和个体户工资长期不涨资料显示，我国个体经济已明显萎缩，吸纳就业的能力在下降，国家工商总局曾发布一组数据：1999年我国实有个体工商户3160万户，2004年时，下降为2350万户，减少了770万户，平均每年减少128万户到2005年，这一数字下降为2350万户，6年间净“缩水”810万户按一个个体户平均安排两个劳动力 计算 ，减少了1600多万个就业机会另据2004年经济普查数据，估计从个体、微型和中小企业身上收取的各种收费和罚款，规模大约在3000亿元左右如果按照两万元容纳一个劳动力就业来计算，至少有1500万个工作岗位“消失”了在这种情况下，中小企业和个体户、自由职业者步履维艰。