农合银行内控管理风险点的提示与防范.doc

X X农合银行内控管理风险点的提示与防范为加强内控管理，提高防范案件能力，促进我行快速有效发 展，依据国家金融法律法规有关规定和现行规章制度的要求，结 合我行的内控管理的现状，对我行主要易发案件部位、环节风险 点进行分析，提示风险，防范各类违规违纪违法案件的发生现 将业务经营的风险与防范分析如下：一、柜台会计业务操作风险点违规办理柜台业务易引发违规、违纪、违法案件，主要有以 下十三个业务风险环节一）存款业务的风险点1、 为无证件的客户开立账（卡）户，利用虚假证件开立账 （卡）户;2、 为无《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文的客 户开立注册验资临时存款户；3、 对公存款预留印鉴未一式三份，其中一份未入库保管； 更换印鉴未按程序办理，重大客户更换印鉴未双人跟进有权人面 签确认4、 同一营业机构为同一存款人开立多个基本账户和一般账 户；同一证明文件为存款人开立多个专用存款账户；5、 恶意查询并窃取客户账户信息，伪造或变造支款凭证， 盗用客户资金；6、 未经主管授权或虽经授权但超范围、超限额，将单位结 算账户资金转入个人账户；7、柜员不按规定办理冻结、解冻、扣划业务，造成单位或个 人账户资金被转移；8、 未经会计主管审批办理单位结算账户销户；9、 注册验资账户撤销后，未将资金退回原存款人账户，而 将其资金转入他人账户；10、 未将“睡眠户”资金转入“久悬未取专户”管理；11、 未审核客户有效身份证件，办理大额现金存取业务；12、 未执行预约登记制度办理大额取款；13、 未严格执行分级审批制度，办理大额转账和大额现金支 取，未经审批；14、 向客户交付银行卡时，未及时提醒其更换初始密码及密 码安全的重要性；15、 未按规定提供相关证明材料，单位银行结算账户支付给 个人银行结算账户单笔超过限额的或采取化整为零的手段，支取 现金。

二）操作卡、密码管理、柜员管理的风险点1、 柜员离柜（岗）时，柜员操作卡不入箱加锁保管；2、 营业终了柜员卡未入箱加锁保管，或将操作密码泄漏给 他人；3、 柜员离岗未退出业务操作系统，被他人利用进行操作；4、 授权密码未按规定使用，泄露或借给他人使用；5、 不按柜员配置安全认证卡，一人多卡、一卡多人；6、 操作人员密码设置不合规，相互借用、共用密码的；7、 未按规定设置操作级别和权限的；8、 柜员岗位变动后不及时更改其操作权限，安全认证卡未 能及时上级或做相关处理；9、 柜员调离本工作岗位时，未侧除其柜员号，未将柜员卡 实物上缴制卡行，进行“作废”处理；10、 柜员自行办理本人的存款业务；11、 柜员不按规程办理对外业务，办理时未做到笔笔清；12、 没有实行印证分管，掌管业务印章的柜员同时也掌管重 要空白凭证13、 设立劳动组合时，不注意岗位之间的监督制约；（三） 有价单证、重要空白凭证（银特卡）管理的风险点1、 凭证管理员、柜员领取重要空白凭证不及时入账或账实 不符；2、 柜员代客户签发、填写应由客户办理的重要空白凭证， 代理内部人员办理存取款业务，形成风险或诈骗；3、 不按规定进行账实核对，未及时发现重要空白凭证丢失、 被盗；4、 对作废或停用的重要空白凭证不及时上缴、销毁；5、 未按重要空白凭证种类开设表外科目分户账，部分手工 销号的凭证未纳入表外核算；系统不能自动销号的重要空白凭 证，不执行逐份销号制度，跳号使用；6、 对柜员机吞卡不及时处理，有可能被内部人员截留修改 密码后盗用资金。

四） 印章、压数机管理的风险点1、柜员临时离岗，印章、压数机未入箱加锁，或营业终了 未入库保管；2、 柜员离岗时将印章由他人代为保管；3、 已停用、作废的印章没有及时封存上缴或销毁五） 会计交接的风险点1、 柜员临时离职、离岗或轮休未按规定办理交接手续；2、 已调离柜员的操作卡及柜员号未及时上交或注销；3、 换人核对现金箱后未当面办理箱包交接手续六） 现金库（箱）款、自助设备管理风险点1、 库房、ATM密码不及时更换；2、 未执行库房钥匙分管、分持和平行交接制度；3、 离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管；4、 柜员间现金调拨时，未经主管审核，调出、调入柜员未 在记账凭证上签字确认；5、 柜员之间“空调”现金，空库或白条抵库挪用库款；6、 柜员午休时现金箱不入库保管，也不办理交接代理；下 班后现金箱由他人下班后代为入库；柜员休假，现金箱未及时清 零;7、 柜员现金箱发生差错，未经坐班主任核实，擅自进行处 理；8、 空库虚增存款或挪用库款；9、 库存现金过大、长期超库存限额；10、 未坚持“一日三碰库”制度；11、 查库内容不完整，如假币、代保管抵押品等未纳入查库 范围；12、 查库人员未履行职责，代查代登；13、 自助设备钱箱加钞、取钞单人操作；14、 自助设备的保险柜密码、钱箱钥匙未执行双人分管分用 制度。

七）平账和账务核对的风险点1、 柜员、管库员不坚持每日平账核对，未在相关账、簿上 签章确认；2、 未及时收回内外账务对账单，导致收款不入账的行为不 能及时发现；3、 对帐、记账岗位不分离，收回的对账单不换人复核；4、 账务核对不全面，贷款账户以及在内部核算子系统开立 的账户未纳入对账范围，造成该类账务长期无人核对；5、 银企对账回单加盖印章与预留印鉴不符；6、 银企不对账或对账不符时，未及时进行处理八） 抹账、错账冲正、挂账、挂失业务的风险点1、 柜员对当日存取款抹账交易不按操作规程办理；2、 柜员未按规定办理冲正业务，盗用客户资金；3、 柜员授权批准办理挂账业务；4、 无书面挂失申请书办理挂失手续；5、 代理人未提供存款和本人身份证件代理挂失手续；6、 超过挂失止付时效的未进行相关处理；7、 受理密码挂失未到规定期限进行相关业务处理8、 违反规定办理银行卡密码重置；（九） 凭证、票据审核业务的风险点1、 银行汇票1) 持票人向银行提示付款时未对背书折角验印；(2) 解付超过有效期限的、背书不连续、未填写被背书人名 称、第一背书人与收款人不符的票据2、 银行承兑汇票(1) 理银行承兑汇票业务的客户未在银行开立结算账户；(2) 保证金未按单笔承兑业务逐笔开立分户，未建立逐笔对 应关系，同一出票人的多笔银行承兑业务共用一个保证金户，开 立一般账户核算保证金；(3) 用于质押的单位定期存单未及时办理冻结手续；(4) 办理银行承兑汇票贴现业务未按有关规定向承兑银行进 行查询、核实汇票的真实性；(5) 对银行承兑汇票审核不严，背书不连续，未填写被背书 人名称、贴现银行名称、贴现日期；(6) 贴现票据拒付后，未及时从申请人账户扣款，未及时向 客户部门提供拒付理由书。

3、 支票1) 违规受理、使用支票，现金支票做转账交易；(2) 支票审核不严，要素不齐全，账号填写错误或有涂改痕 迹；收款人名称与签章不符，未对支票进行折角验印；(3) 超期、远期等作废支票和空头支票；4、 存款凭证1) 储蓄存款新开户，客户的基本资料不齐全，无身份证明;(2) 存款取款无取款人或代理人签名；5、 同城清算(票据交换)1)出交换的差额清算凭证未做到双人签章；(2)同城清算凭证未与有关凭证核对，交换提入清单与汇总 表不符；6、 其他结算1) 柜员或客户伪造、变造支付凭证盗用客户资金；(2) 柜员未审查持票人有效身份证件办理付款业务；(3) 柜员未经授权，对重要交易凭证进行补打，盗用客户资 金；(4) 银行内部现金取款凭证无取款人签名十)联行业务的风险点1、 柜员未按规定办理票据查询、查复，未鉴别票据真伪， 导致资金被骗；2、 未及时核对网内往来账务，导致内部人员利用本地空存、 异地实取手段，盗用系统内资金；3、 坐班主任未按规定审核联行业务；4、 联行来账报单核销不及时，对差错、异常来账报单，未 经查询直接入账十一)应付利息、利息支出和系统内资金管理的风险点1、 编制内部转账凭证，盗用资金；2、 编造手工凭证，把资金从应付利息科目或利息支出科目 转入他人账户。

十二)个人存单质押贷款管理的风险点1、无质押物、质押物不足值或假质押办理个人质押贷款；2、 未执行贷款调查、审查、审批、检查的审贷岗位分离制 度，自批自贷、超权限和逆程序发放贷款；3、 质押权利凭证未入库保管被盗用二、会计财务操作风险点财务业务操作不规范易引发违规、违纪、违法案件，主要有 以下十个风险环节一）结算业务和中间业务应收手续费、工本费、邮电费而 未按规定标准或协议收取的；（二）违规列支其他应收款的，用其他方式违规垫付资金的, 利用联行资金或内部其他资金为企业、个人垫付资金的；（三）乱挤乱摊成本、搜自提高开支标准、扩大开支范的;（四）未按规定计提或超比例列支职工福利费、工会经费、 职工教育经费、手续费、业务宣传费、业务招待费、呆账准备金、 固定资产折旧;（五） 违规列支各项费用、递廷资产、稅金、营业外支出;（六） 对固定资产和低值易耗品不按规定进行核对、验收、登记、盘点;（七） 为占用固定资产指标虚列固定资产；（八） 固定资产处里不按规定报批、备案的；（九） 未经审批擅自出售、报废车辆的；车辆报废不按规定 销户或转让、变卖车辆不办理过户手续；。