做账实操-多元化服务公司账务处理示例.pptx

/,13,做账实操,做账实操,-,多,元,化,服务公,司,账务,处,理示例,（覆盖,教,育科,技,、文化,传,媒、,财,务咨询,等,典型,行,业场景）,一、教,育,科技,服,务公司,收入确认,课,程,订阅,收,入（含,税,价,1,8,0,0,元,/年,，增,值税,率,6,%,）：,预收时：借：银,行,存款,1,908,贷,：,合同,负,债,1,800,应交,税,费应交,增,值税,108,按月分,摊,：,借：合,同,负债,1,5,0,1,/,13,做账实操,贷,：,主营,业,务收入,课,程,收,入,1,5,0,2,/,13,定制化,教,育软,件,开,发,（含税价,5,0,万元，,税,率,6,%,）：,借：应,收,账款,5,3,0,000,贷,：,主营,业,务收入,软,件,服,务,5,0,0,000,应交,税,费应交,增,值税,30,000,成本处理,A,I,教学,平,台研,发,费,用,：,资本化,部,分（,形,成专,利,）,：,借：无,形,资产,教育专利,8,0,0,0,0,0,贷,：,研发,支,出资本,化,支出,800,000,费用化,部,分（,数,据采,集,）,：,借：研,发,费用,数据成本,1,2,0,0,0,0,贷,：,银行,存,款,1,2,0,000,二、文,化,传媒,服,务公司,做账实操,多元化,收,入核算,版权授,权,收,入,（含税价,2,0,万,元,，,增值税,免,税,）,：,3,/,13,借：银,行,存款,2,0,0,000,贷,：,主营,业,务收入,版,权,收,入,2,0,0,000,线下活,动,承,办,（含税价,35.,4,万,元,，税率,6,%,）：,借：应,收,账款,3,5,4,000,贷,：,其他,业,务收入,活,动,服,务,3,3,4,000,应交,税,费应交,增,值税,20,000,成本分,摊,与税,务,优化,明星代,言,费分,摊,（,3,年,合约,总,价,3,6,0,万,元,）：,做账实操,借：长,期,待摊,费,用,3,600,0,0,0,贷,：,银行,存,款,3,600,0,0,0,按月摊,销,：,借：销,售,费用,广告费,100,000,贷,：,长期,待,摊费用,100,000,4,/,13,文化创,意,产业,增,值税即,征,即,退,（退税率,50,%,）：,借：其,他,应收,款,退税,100,0,0,0,贷,：,其他,收,益,1,0,0,000,三、财,务,咨询,服,务公司,复合型,服,务处理,企业并,购,咨询,收,入（含,税,价,8,0,万,元，,税,率,6,%,）：,借：应,收,账款,8,4,8,000,贷,：,主营,业,务收入,咨,询,收,入,8,0,0,000,应交,税,费应交,增,值税,48,000,做账实操,税务筹,划,服务,套,餐（预,收,年费,2,.,4,万,元,）：,5,/,13,借：银,行,存款,2,5,440,贷,：,合同,负,债,2,4,000,应交,税,费应交,增,值税,1,440,按月确,认,：,借：合,同,负债,2,000,贷,：,其他,业,务收入,税,务,服,务,2,000,共享资,源,管理,专家团,队,成本,分,摊（跨,项,目使,用,）,：,按工时,分,配至,不,同项目：,借：主,营,业务,成,本,A,项目,15,0,00,主,营,业务,成,本,B,项目,10,0,00,贷,：,应付,职,工薪酬,25,0,00,四、民,办,非企,业,单位（,如,社区,托,老所）,做账实操,特殊账,务,处理,政府购,买,服务,收,入（非,应,税,）,：,6,/,13,借：银,行,存款,3,0,0,000,贷,：,非限,定,性收入,政,府,补,助,3,0,0,000,社会捐,赠,物,资,（公允,价,值,5,万,元,）：,借：库,存,物资,5,0,000,贷,：,捐赠,收,入,5,0,000,成本控制,志愿者,补,贴处,理,（现金,+,实,物,）：,发放交,通,补贴：,做账实操,借：业,务,活动,成,本志愿,者,费用,2,000,贷,：,银行,存,款,2,000,捐赠物,资,发放：,借：业,务,活动,成,本物资,消,耗,3,000,贷,：,库存,物,资,3,000,7,/,13,核心实,践,要点,分类核,算,：,区,分,应税收,入,（,如,咨,询,、,活动,服,务,）,与免税,收,入,（版权,、,政府,购,买服,务,）,；,政策适,配,：,教育科,技,企业,研,发费用,加,计扣,除,比例提,升,至,2,00,%,；文化传,媒,企业,可,叠加享,受,区域,性,税收返,还,（,如地,方留成,部,分,的,6,0,%,）,；,流程优,化,：,使用,R,P,A,自,动化,处理高,频,交,易,（如,课程订,阅,分,摊,、,税,务申,报,）,；跨业务,成,本按,工,时,/,用量,精,细化,分,摊。

会计做,账,流程,一、原,始,凭证,处,理,收集与,审核,：,整理发票,、,收,据,、,银行对,账,单等,原,始凭证,，,检,查合规,性,（如,签,字、金,额,一致,性,、税务,监,制章,等,）,做账实操,分类整,理,：按,业,务类型,分,类，,作,为做账,凭,证编,制,的依,据,二、编,制,做账,凭,证,根据原,始,凭证,或,原始凭,证,汇总,表,填制做,账,凭,证,，,记录业,务,日,期、摘,要,、科,目,、金额,等,信息,，,需经,财,务,负责,人,审核签,字,三、登,录,账簿,日记,账,：,按,收付,做账凭,证,登录,现,金日记,账,和银,行,存款日,记,账,明细分,类账,：,根据做账,凭,证逐,笔,登录明,细,账,，,反,映各科,目,明,细变,动,总,账,：,通过科,目,汇总表,或,直接,逐,笔登录,总,账,，,汇,总所有,经,济,业,务,四、科,目,汇总,与,试算平衡,定期（,如,每,5,天,、,1,5,天,或月,末）,汇总做,账,凭证,，,编制科目,汇总表,，,确保,借,贷平衡,后,登录,总,账五、期,末,处理,计提与,摊销,：,计提固,定,资产,折,旧,（借,：,管,理,费,用/,制造费用,，,贷,：,累计折,旧,）,。

摊销待,摊,费用,（,如开办,费,）,税费处,理,：,根,据,业务计,提,税金,及,附,加,（,如,城建,税,、,教育,费,附,加,）,损益结,转,：,8,/,13,做账实操,将,损,益类科,目,发生,额,转入本,年,利润,（,借：收,入,类科,目,，贷：,本年利,润,；借,：,本年利,润,，贷,：,成本费,用,类科,目,）,计,算,并计提,企,业所,得,税（借,：,所得,税,，贷：,应,交税,费,；借：,本年利,润,，贷,：,所得,税,）,六、对,账,与结账,对,账,：,核对账,实,、,账账,、,账证,是,否相,符,（,如,银,行,存款对,账,单,与日记,账,比,对,）,结,账,：,在会,计期,末结出,各,账户,余,额,，,标,注,“,本,月,合,计,”,或,“本,年累,计,”,，,划,红,线,区,分,七、编,制,财务,报,表,根据总,账,和明,细,账编制,资,产负,债,表,、,利润,表,、,现,金,流量表,等,，,确保数,据,准确,完,整八、纳,税,申报,依据账,簿,和报,表,数据申,报,增值,税,、,企业,所,得,税,、,个人所,得,税,等税,种,九、凭,证,归档,将做账,凭,证按,顺,序装订,成,册，,妥,善保存,备查,。

附注说明,小企业,简,化处,理,：,业,务,量较,少时,可直接,根,据做,账,凭证登,录,总,账，省,略,明细,分,类,账,信息化,管理,：,使用财务,软,件可,自,动化完,成,凭证,汇,总,、,账,簿,登,录及报,表,生,成,9,/,13,做账实操,出纳工,作,流程,一,、,资金收付,管,理,10,/,13,现金收付,收,现,：,根据会,计,岗提供,的,收据,或,发票收,款,，,核,对,金额,、,经,手,人签名,后,加盖,财,务结算,章,，,登记,现金流,水,账并,传,递凭证,至,会,计付现,：,审核,付,款凭,证,（如费,用,报销,单,）,，确认领款人,签,字,后,付款，,并,在原,始,凭证上,加,盖“,现,金付讫,”章,银行收付,收,款,：,通过网,银,查询到,账,款项,，,核对付,款,账号,及,金额,，,开,具,收款收,据,并加,盖,“银行,收,讫”,章,付款,：,通过,网,银或,支,票支付,款,项（,如,预付货,款,）,，核,对,账,户,信息并,登,记支,票,领用簿,，,加盖,“,银行付,讫,”,章,二,、,日常报销,与,借款处理,费用报销,做账实操,整理并,粘,贴发,票,、,收据,等,票,据,，,填写报,销,单,，,经,审批后,付,款,并加盖,“,现金,付,讫”或,“,银行,付,讫”,章,。

差旅费,报,销需,审,核支付,证,明单,及,发票,，,实报,实销,后传递,凭,证,至会,计,11,/,13,员工借款,现金借,款,：,审,核,借款申,请,单,，,用,备用金,付,款并,加,盖,“现,金,付,讫”,章,银行借,款,：,通过,企,业网银,转,账,，,核,对,信息后,加,盖,“银,行,付讫”,章三,、,凭证与票,据,管理,开具与,保,管,管理支票、汇,票,、,收据等,，,开,具,时需注,意,日期、金额大,小,写,及盖章,（,财务,章,+,法人,章,）,收据需,区,分现金,/,银行交,易,，,标,注,“转,账,”,字,样并,加盖对,应,印,章票据传递,做账实操,所有收,付,款凭,证,需登记,传,递登,记,本,，,及,时交,接给,会计岗,进,行,账务处,理,四,、,账务登记,与,核对,登记日,记,账,每日根,据,收付,款,凭证登,记,现金,日,记账和,银,行存,款,日记,账,，,确,保账实,一致,对账与,结,账,定期核,对,银行,对,账单与,日,记账,，,编制余,额,调节,表,月末结,账,时标,注,“本月,合,计,”,，,划,红线区,分,会计,期,间五,、,其他职责,工资发放,根据审,批,后的,工,资表,，,通,过银,行,代发或,现,金发,放,工资,，,并,传,递凭证,至,会,计,。

12,/,13,做账实操,备用金,管,理,定期清,点,备用,金,余额，,确,保与,账,面一致,，,及时,申,请补,足,附注说明 盖章规,范,：,根,据,业务类,型,（,现金,/,银行,）,加,盖,“,收,讫,”或,“付,讫”章,，,避免,重,复支,付,信息化,操作,：,使用网银,或,财务,软,件可简,化,流,程,（,如自动,生,成,凭证、,对,账,）,13,/,13,。