房地产内审制度.doc

一、内部审计人员岗位设置及管理(―)内审人员岗位设置公司以适用、有效为原则，设立内部审计人员岗位，开展内部审计工作相 应内部审计人员的口常行政管理纳入集团总部财务部，其工作统一受公司财务总 监领导公司设专职的审计负责人岗位，负责内部审计工作的组织、安排，独立行使 审计监督权，开展定期、不定期的内部审计及专项审计，其工作结果向财务总监 汇报因审计工作需要，审计负责人可向公司财务总监提出用人申请，由财务总监 协调、指派公司或项ri公司财务人员参与审计工作，为审计业务开展提供便利条 件)内审人员岗位职责公司内部审计人员的岗位职责是：1评价内部控制制度的合理、健全、有效执行能力和结果2在公司财务总监领导下拟定内部审计管理办法和规章制度3进行财务部内部人员的绩效考核工作，配合总部财务部经理按照统一•的考 核指标及内容完成绩效考核工作4负责对各公司进行会计审核业务指导5负责制定、组织、执行内部审计计划，不定期对项目公司进行常规内部审 计重点关注销售数额是否属实，是否有体外循环、私设小金库等情况， 公司制度及法律法规的执行情况，资金定额的使用情况，流程的执行情况, 公司财产管理等等6提供审计整改建议，监督财务管理制度的执行。

对违反公司有关制度和国 家法律，造成严重损失浪费的人员，提出追究其责任的建议7开展离任审计工作，以及公司领导指定的其他专项审计和特殊审计，审计 结束后提供审计工作报告8严格审查总部支票的使用情况，并按规定检查登记情况9不定期盘点总部出纳的现金库存情况，检查是否存在白条入账、抵库情况, 与账面记录进行核对，是否存在长短款10核查是否严格执行公司有关报销、付款手续的规定11负责公司相关文档、会计档案的编号，协助进行整理以及归档保存按 正规的审批手续向借用或借阅者提供服务12负责成员企业人员核算业务培训，技能提高等相关指导性工作13完成财务总监及相关领导交办的其他相关工作三）内审人员的权力1有权查阅各级公司与审计事项有关的各类文件资料，对审计事项进行调 查、取证各公司相关部门不得拒绝或以其他理由故意拖延，均应给予积极配合 对阻碍审计工作、拒绝提供审计证据和有关资料的，可对当事人进行警告或与或 与上级主管人员进行沟通解决对严重破坏、阻碍审计工作影响审计结论出具的, 可由审计人员向财务总监提出追究有关人员责任的建议2内审人员有权审查各类会计凭证、账表、决算等，检查资金和财产3监督、检查各企业财务核算管理。

4监督、检查各企业内部控制制度建设和执行5对有关事项进行审计调查必要时，报经公司财务总监批准，有权暂时.封 存相关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料6发现违法、违规问题，提出相应的处理意见或建议内审人员对正在进行 的严重迁反公司规定的行为，有权做出临时制止的决定，并报上级主管人员或财 务总监进行处理7有权参加公司有关部门组织的有助于提高审计工作质量和效率的会议8审计责任不能免除其他公司和部门的工作职责内审人员有权要求相关部 门及时完成其本职工作，按时提供审计资料，相关部门应对所提供审计资料的准 确性、真实性、完整性负责，不够详尽的予以合理解释说明四）内审人员行为规范1内审人员应岩依照公司赋予的职责、权限和规定的程序开展审计工作不 得参加可能与本公司利益相悖的任何活动，或有碍他们客观地履行其义务和责任 的活动2内审人员在汇报工作结果时，应充分揭示他们所掌握的重要事实，否则会 造成审计报告失真或掩盖被审计单位的非法行为3内审人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守, 不得滥用职权，不得徇私舞弊不得接受被审计单位或其他与本公司有联系的企 业赠送的任何有价值的物品，以免削弱内审人员的专业判断能力。

4内审人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他部门和个人的 干涉5内审人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项存有直接或者潜在利 害关系的，均应当回避对参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员， 在没有经过一段适当的时间之前，不应分配去审计他们以前从事过的活动6内审人员应汽保持职业谨慎态度，坚持审计业务稳健性原则，严格执行内 部审计工作流程7内审人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力8内审人员应应慎重地使用在履行职责过程中所获得的信息，不得用机密信 息谋取私利，或在使用信息时违反法律和损害本公司的利益9内审人员应半遵守公司的员工行为规范及审计工作纪律和廉政纪律10内审人员违反职业道德和纪律，由公司根据有关规定给予批评教育、行 政处罚二、内部审计基本管理要求(-)内部审计基本原则、分类及审计事项处理依据1基本原则公司内部审计以“依法”、“独立”、“客观”、“公正”为基本原则依法”不仅指国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，还 包括XXXX集团公司管理层或总裁批准所形成的决议、公司的有关规章制度等进 行审计独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。

在 组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职责，独立于公司内所有经营管理 活动；内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深 度不应受到影响和限制；独立地发表审计意见和建议；内部审计负责人的任免须 经公司财务总监提名，由公司总裁批准，公司应赋予审计人员一定的职责权限客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对“审计发现”的表述必须实 事求是，客观如实审计工作重调查研究，重审计证据，即审计过程中必须以客 观事实为基础，实事求是，注重证据，不夸大或缩小事实公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证 充分的公允性坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯2内部审计行为分类综合审计：集团财务部审计人员按年度计划对项目公司进行的全面审计专项审计：根据年度计划或经营管理需要，对特定项目所进行的审计，项目 结项的经济指标完成情况审计等离任审计：项目公司主要管理人员的离任审计3内部审计实施对象范围内部审计实施对象包括XXXX集团有限公司及由XXXX集团公司全资或参资控 股的二级法人单位，这些单位的经营活动必须接受审计监督，而由这些单位再投 资派生的三级法人单位或虽非法人但受公司直接、间接管理的其他经济实体，原 则上不属审计范围。

如集团总部或该公司有相应管理需要，审计人员可请示财务 总监后进行审计4处理依据(1) 国家相关的法律法规，如《会计法》、《审计法》、《公司法》、《国家审 计基本准则》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部 审计具体准则》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》及相关应用指引等 等2) 公司的各项规章制度3) 公司无相关规章制度的，由集团财务总部依照公司利益原则提出奖惩 等处理意见，经财务总监审阅，报经总裁批准后执行1) 内部审计主要内容1汽前，公司的内部审计工作内容以财务领域相关工作为主，包括财务内部控制 制度、财务管理制度、账务核算、税务管理等等，亦可能会涉及到少量的经营管 理、合同管理、工程管理、成本控制、人事管理等其他方面2内部审计需要监督公司现行主要规章制度、经营管理政策及管理层相关决议的 执行情况包括公司制定的财务管理制度、年度经营计划、管理层的各项决议等3内部审计需要保证内部控制制度的健全性和有效性，严格检查各公司是否按要 求执行相应的财务管理制度、会计核算制度、档案资料管理制度、有关业务操作 规程、费用报销制度等，这些制度、程序、措施、手段是否得到良好的遵循。

4检查公司的资产或投资权益在被审计单位是否安全完整，有无资产流失，有无 潜在的资产损失风险5检查公司在具体的经营管理过程中，是否严格遵循既定的经营方案、预算遵 循的结果如何，是否产生良好的经济效益6对经济合同的财务执行情况进行审计监督审阅的经济合同或协议，主要包括 项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、售楼合同等7公司的会计核算和会计报告是否严格按照国家和公司有关会计核算的政策、制 度和准则进行，会计报告所提供的数据是否真实与完整公司各项费用是否严格 按照费用管理规定开支，它们的合理性和效益性如何检查各公司会计报表、会 计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料, 审阅会计账务处理的真实性、合理性，并提供专业建议8检查公司所有投资项目，前期是否进行了合理的评估分析，项目投资决策是否 符合科学性、效益性的要求9公司主要管理人员由于各种原因离任时，审计人员应对其进行离任审计离任 审计的主要内容包括公司主要管理人员在任职期间的工作成就和存在的问题如 任期内是否按公司的要求操作、经营成果如何、任务完成与否、主要的经营成果 及企业发展成就、主要的失误和存在的问题、并对该同志进行评价（结论）。

10评价企业经营管理风险通过对企业风险指标的分析，判断风险发生的可能 性、发生的频率、发生的影响和风险的重要程度，并对超过警戒水平的指标定期 或不定期向集团领导及时报告，以达到预警的作用11根据需要或接受委托而确定的其它专项审计，它通常包括公司应收款专项审 计、存货专项审计、资金运用专项审计、固定资产专项审计、内部控制专项审计 等具体审计内容会因不同的审计类型、审计目标而有所改变三、内部审计工作程序(-)内部审计的工作流程内审方案内审通知 准备资料内审工作底稿内部审计报告 姑稿内审人员与被［审*&沟通审计终站后，审计人员 应在10个工作日拟定审 计报告征求意见稿.被审单位回岌意见函意见小一致厂 7~~ 被审单位年有异议申歹意见是否一致致向公司\ 呈交甲计结论申诉材料——T•——I 总栽或管理层确认被申计单位负贵人及 财务部经理1OM作 日内回兵审计结论.审计人员5个工作日 内完成最终呈报工 作・ ，被审单位整改后续审计图3-1审计工作流程示意图(-)内部审计准备阶段工作要求1编制内审计划(1) 内部审计工作年度计划是总部审计负责人开展年度审计工作的依据，它应 包括具体审计项目，审计类型，计划审计人员及时间安排，以及工作任务和要求 等。

对于专项审计和离任审计等，视情况需要临时进行安排内部审计负责人需要考虑公司财务总监要求和公司经营活动情况，并考虑审 计力量，编制年度审计工作计划该计划经公司财务总监审核批准后实施2）项目实施计划是开展现场审计工作的依据它应包括：%1 明确内部审计目标、内部审计范围和内部审计重点；%1 安排内部审计小组成员和工作分工；%1 确定内部审计工作时间；%1 明确内部审计工作内容和工作要求项目实施计划应于实施之前获得财务总监的书面批准，对计划的调整须经财 务总监的批准后方可实施2进行审计准备（1） 搜集与内部审计项目有关的资料，开展审前调查，编制项目审计方案，下 发内部审计通知，以及审计需提供的内部审计资料清单和相应电子表格等2） 内部审计通知书是项目审计程序中前期工作的重要组成部分，它是明确审 计双方关系、确定审计双方责任义务的重要书面证明3） 内部审计通知书由审计负责人草拟，报财务总监审批后送发给被审计单位 为了提高工作效率，审计小组于现场审计前可以用或电子邮件方式把审计通 知书发送给被审计单位，尔后由审计人员前往审计现场时把书面审计通知书当面 送交被审计单位三）内部审计实施阶段工作要求1实施内部审计运用适当的审计方法，对被审计事项进行审核、取。