2016叶青税务师习题--- 国际税法.doc

一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师第 1 页第八章　国际税法本章考情分析 本章是 2016 年教材新增一章，考试题型均为选择题，预计：单选题：4 题左右；多选题：3 题左右；预计分数 10 分以内，占分值 7%左右本章考点精讲 【考点一】国际税法效力与原则主权原则、分配公平原则、中性原则【考点二】束居民、来源地的国际惯例【考点三】际化；普遍化；免税法、点四】辖对象、调整方法（4 种）行动计划的分类（析）类　别 行动计划（15 项） 应对数字经济带来的挑战 数字经济协调各国企业所得税税制 混合错配、受控外国公司规则、利息扣除、有害税收实践、 重塑现行税收协定和转让定价国际规则税收协定滥用、常设机构、无形资产、风险和资本、其他高风险交易提高税收透明度和确定性 数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决 开发多边工具促进行动计划实施 多边工具一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师【考点五】 项（、正确的是（　）般都采用营业活动发生地标准一手课件 计从业、初中级会计、税务师、注册会计师第 2 确答案』D『答案解析』税收管辖权并不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了。

误的是（　）确答案』C『答案解析』税收协定的签订不能限制各国修改税收优惠办法然人居民身份的一般判定标准不包括（　）确答案』D 『答案解析』自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准，不含籍贯标准 确的是（　）确答案』D『答案解析』选项 A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项 B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项 C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加列说法中正确的是（　） 正确答案』B『答案解析』转让定价税制，其实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略从而侵犯本国税收权益所制定的、与规范关联方转让定价行为有关的实体性规则和程序性规则等一系列特殊税收制度规定的总称转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分，但是他不是某一税种的专门税制征收所得税和一般财产税的是（　）计从业、初中级会计、税务师、注册会计师第 3 确答案』C 『答案解析』A 为对所得税课征的地区；B 为税率较低的国家和地区；D 为提供某些税收特例和特殊税收优惠的国家。

属于税基侵蚀和利润转移项目（动计划的是（　）确答案』D『答案解析』税基侵蚀和利润转移项目（动计划有数字经济、有害税收实践、数据统计分析、多边工具、税收协定滥用、常设机构等确答案』案解析』国际税法的基本原则包括：国家税收主权原则；国际税收分配公平原则；国际税收中性原则确答案』案解析』法人居民身份的一般判定标准包括：管理中心标准、总机构标准、资本控制标准和主要营业活动地标准容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（　）计从业、初中级会计、税务师、注册会计师第 4 页『正确答案』案解析』目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权际税收抵免制度 确答案』案解析』国际税收协定的基本内容主要有四个方面：税收管辖权的问题；避免或消除国际重复征税的问题；避免税收歧视；加强国际税收合作确的有（　）大多数是多边税收协定 确答案』案解析』税收协定的典型范本有联合国范本和 本；税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是双边税收协定；税收情报交换是国际反避税合作的主要内容确答案』案解析』目前各国普通能够接受的转让定价调整方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法。