经济责任审计知识问答.doc

经济责任审计知识问答目 录１．什么是经济责任审计？ ２．经济责任审计具有哪些特点？３．什么是经济责任？４．领导干部应当负有哪些经济责任？ ５．什么是直接责任？ ６．什么是主管责任？ ７．为什么要开展经济责任审计？ ８．为什么说经济责任审计是从源头上预防和治理腐败的重要措施？ ９．中纪委、监察部对经济责任审计有哪些要求？ １０．目前经济责任审计的发展状况如何？ １１．当前经济责任审计工作的指导原则是什么？ １２．如何理解“积极稳妥”的原则？ １３．如何理解“量力而行”的原则？１４．如何理解“提高质量”的原则？ １５．如何理解“防范风险”的原则？ １６．为什么要坚持先审计后离任的原则？ １７．经济责任审计的管理机构是什么？ １８．经济责任审计工作联席会议的职责是什么？ １９．经济责任审计中纪检监察部门的主要职责是什么？ ２０．经济责任审计中干部管理部门的主要职责是什么？ ２１．经济责任审计中审计部门的主要职责是什么？ ２２．经济责任审计的法律依据是什么？ ２３．哪些领导干部应当接受经济责任审计？ ２４．哪些机关或机构可以实施经济责任审计？ ２５．哪些领导干部经济责任审计由单位内部负责组织实施？ ２６．经济责任审计一般在什么时间实施？ ２７．在审计工作中如何处理好经济责任审计与财务收支审计的关系？ ２８．在经济责任审计中如何发挥社会审计的作用？ ２９．审计机构实施经济责任审计的基本程序是什么？ ３０．在经济责任审计中对审计人员有哪些职业要求？ ３１．什么是经济责任审计的回避制度？ ３２．领导干部经济责任审计计划是怎样确定的？ ３３．干部管理部门怎样委托审计机构开展经济责任审计？ ３４．审计机构怎样通知领导干部接受经济责任审计？ ３５．审计机构应当怎样进行审前调查？ ３６．经济责任审计实施方案包括哪些内容？ ３７．接受审计的领导干部应当向审计组提供哪些材料？ ３８．经济责任审计的承诺制是怎样规定的？ ３９．如何进行经济责任审计专项审计调查？ ４０．如何召开经济责任审计进点会？４１．审计机构在实施经济责任审计过程中可以采取哪些方法收集了解有关情况？４２．党政领导干部经济责任审计主要审计哪些内容？ ４３．企业领导人员经济责任审计主要审计哪些内容？ ４４．如何审计领导干部遵守廉政规定情况？ ４５．贯彻落实党风廉政建设责任制的规定有哪些规定？ ４６．党政机关干部用车有哪些规定？ ４７．领导干部出国有哪些规定？ ４８．领导干部的配偶、子女经商办企业有哪些规定？ ４９．近几年来，党政领导干部廉洁自律方面有哪些规定？ ５０．经济责任审计评价的基本原则是什么？ ５１．经济责任审计评价应注意哪些问题？ ５２．经济责任审计评价的方法有哪些？ ５３．在经济责任审计中，审计人员遇有审计手段难以解决的问题怎么办？ ５４．经济责任审计结果如何征求被审计领导干部的意见？ ５５．经济责任审计应当形成哪些文件？ ５６．审计结果报告应包括哪些内容？ ５７．在经济责任审计中发现被审计领导干部所在单位的问题应该怎样进行处理处罚？ ５８．领导干部对经济责任审计结果有异议怎么办？ ５９．经济责任审计结果怎样进行公示？ ６０．干部管理部门怎样运用审计结果？ ６１．如何利用廉政档案考核干部？ ６２．什么是内部审计？ ６３．内部审计的主要职能是什么？ ６４．什么是内部审计的独立性？ ６５．什么是内部审计的客观性？ ６６．审计监督与会计监督有什么区别？ ６７．审计通知书应包括哪些内容？ ６８．被审计单位违反《审计法》的行为主要有哪些？ ６９．单位负责人对本单位的会计工作应负什么责任？为什么？ ７０．财务会计报告的责任主体是谁？应由谁来签名和盖章？７１．新《会计法》对会计责任有何界定？ ７２．什么是内部控制？ ７３．内部控制审计的目的是什么？ ７４．谁负责建立内部控制？ ７５．内部控制的组成要素有哪些？ ７６．内部审计在内部控制中的责任？ ７７．内部审计对控制环境的审计和评价的重点是什么？ ７８．内部审计对风险管理机制的审计和评价的重点是什么？７９．内部审计对控制活动的审计和评价的重点是什么？８０．内部审计对信息与沟通的审计和评价的重点是什么？ ８１．管理层与内部审计机构和人员在防范舞弊中各有什么责任？８２．出纳人员不得兼任的会计工作岗位是哪些？为什么？ ８３．各单位应建立怎样的内部会计监督制度？ ８４．什么是小金库？ ８５．什么是贪污罪？ ８６．什么是受贿罪？ ８７．什么叫挪用？ ８８．违反国家规定，收受各种名义的“回扣、手续费”包括哪些主要内容？ ８９．对授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的，应如何处罚？ １．什么是经济责任审计？ 从理论上讲，经济责任审计是审计机关（审计机构）通过对党政领导干部或国有企业及国有控股企业领导人员及其所在地区、部门、单位财政财务收支以及相关经济活动的审计，来监督、评价和鉴证党政领导干部或企业领导人员经济责任履行情况的行为。

目前，我国开展经济责任审计主要是依据中央办公厅、国务院办公厅1999年制定的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任暂行规定》（以下简称两办《暂行规定》）进行的 我校在2000年依照两办《暂行规定》和上级有关规定制定并颁发了《中共武汉大学委员会、武汉大学关于领导干部经济责任审计暂行规定》和《武汉大学校办企业厂长、经理任期经济责任审计规定》 ２．经济责任审计具有哪些特点？ 经济责任审计主要具有以下特点：一、经济责任审计是审计监督与干部监督管理的结合经济责任审计既是审计部门的法定职能，又是干部监督管理的重要环节和组成部分经济责任审计的结果是干部监督管理部门选拔、任用、奖惩干部的重要参考依据，在干部监督管理工作中发挥着重要作用；而其他审计工作作为审计部门的法定职能，通常与干部监督管理工作没有直接的关联，这是经济责任审计有别于其他审计工作的重要特征之一二、经济责任审计的基础是财政财务收支审计 经济责任审计与财政财务收支审计密切相关，既有联系，又有区别经济责任审计无论从审计对象、审计目标、审计重点、审计评价的方法等方面都与财政财务收支审计有着显著的不同。

但财政财务收支审计是经济责任审计的基础，也就是说，经济责任审计要在财政财务收支审计的基础上，进一步做到：（一）查清党政领导干部任职期间财政财务收支工作目标完成情况，以及遵守国家财经法规情况等，分清党政领导干部对本部门、本单位财政财务收支不真实、资金使用效益差以及违反国家财经法规等问题应当负有的责任；查清党政领导干部个人在财政财务收支中有无侵占国家资产，违反，领导干部廉政规定和其他违法违纪问题二）查清企业领导人员在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况，以及遵守国家财经法规情况，分清企业领导人员对本企业资产、负债、损益不真实、投资效益差，以及违反国家财经法规等问题应当负有的责任；查清企业领导人员个人有无侵占国家资产，违反有关廉政规定和其他违法违纪问题三、经济责任审计由审计部门与纪检监察、组织、人事等部门共同组织经济责任审计首先要由干部管理部门（或经济责任审计联席会议）提出审计意见，经党委、行政（或经济责任审计领导小组）同意后，再由干部管理部门（一般为组织部门）书面委托审计部门进行 审计机构接受干部管理部门的委托后负责具体实施在具体审计过程中，干部管理部门有义务协助和支持审计部门完成审计工作，审计部门应将经济责任审计结果抄报有关部门，作为监督管理被审计领导干部的参考依据。

同时，需要追究被审计领导干部责任的由有关部门做出必要的处理可见，经济责任审计不单纯是审计部门的工作，而是审计部门与纪检监察、组织、人事等部门共同承担的工作 四、审计评价和责任追究侧重于领导干部本人党政领导干部或企业领导人员经济责任审计，顾名思义，应当侧重于对领导干部经济责任履行情况的监督和评价，而不是领导干部所在单位 ３．什么是经济责任？ 经济责任审计中的“经济责任”是指当事人基于其特定职务而应履行、承担的与经济相关的职责、义务，而不是指当事人对其与经济相关的职务行为应当承担的法律后果或当事人应当承担的经济上的后果（如经济上的赔偿、补偿）等该责任有以下特征：一、该责任是一种职责或义务这里责任的真正含义应当是当事人在特定的社会生活中所负有的特定的职责或义务，而不是当事人的行为应当承担的特定后果 二、该责任是与职务相关的职责或义务在社会生活中，当事人应当承担或履行的职责或义务有多种，而经济责任审计中的经济责任是基于当事人担任特定的职务而应当承担或履行的法定或约定的职责或义务，与职务无关的其他责任或义务不在该责任的范畴之中 三、 责任是与经济相关的职责或义务 基于当事人特定的职务而产生的职责或义务同样很多，包括与经济相关的职责或义务和与经济无关的职责或义务（如政治上的职责或义务等），经济责任审计中经济责任所包含的是当事人与经济相关的职责或义务。

四、该责任是当事人应当承担或履行的职责或义务，对于一个单位来讲，由于法定或约定的职务、分工，每个人应当承担或履行的职责或义务都不同，而经济责任审计是针对特定的被审计人进行的，被审计人的经济责任应当是其应当承担或履行的法定或约定职责或义务经济责任审计只评价被审计人的责任，而对其他人的责任一般不作具体评价 ４．领导干部应当负有哪些经济责任？ 经济责任的内涵包括两个部分：一是职务上的职责、义务，包括法定、约定或本单位制度规定的职责、义务；二是基于特定的职务身份而应当承担的义务，如国家公务员应当遵守有关廉政的规定，企业领导人员应当遵守《公司法》的有关规定等根据《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》第３条的规定，党政领导干部任期经济责任是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财政收支、财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任暂行规定》第３条的规定，企业领导人员的任期经济责任是指企业领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。

根据《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任暂行规定实施细则》（以下简称《两办规定实施细则》）的规定，主管责任包括管理责任和领导责任 ５．什么是直接责任？ 根据《两办规定实施细则》的规定，直接责任是指领导干部对其任职期间的下列行为应当负有的责任：（一）直接违反国家财经法规的行为；（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；（三）失职、渎职的行为；（四）其他违反国家财经纪律的行为所谓领导干部直接违反国家财经法规的行为，是指领导干部自己实施或者参与实施的与其担任领导干部的特定职务有关联的违反国家财经法规的行为所谓领导干部授意下属人员违反国家财经法规的行为，是指领导干部通过使其下属人员或其他有关人员了解其对某一事情或行为的主观意志或者意愿来影响其下属人员或其他有关人员的具体行为，藉以实现其实施违反国家法规行为的意志或意愿的做法所谓指使下属人员违反国家财经法规的行为，是指领导干部指挥或者唆使其下。