财会实操-工资核算的流程.docx

会计实操文库财会实操-工资核算的流程《工资核算作业指导书》 一、目的明确工资核算的流程和方法，确保工资准确、及时发放 二、适用范围适用于公司全体员工工资的核算 三、职责分工 1. 人力资源部门负责提供员工考勤、绩效、奖惩等相关数据2. 财务部门负责根据数据进行工资的具体核算 四、核算流程 1. 收集基础数据- 从人力资源部门获取考勤记录、绩效评估结果、员工岗位变动信息等2. 确定工资项目及标准- 明确基本工资、绩效工资、津贴补贴、奖金等项目及相应计算标准3. 计算各项工资- 根据标准和数据计算员工的各项工资收入4. 扣除项目计算- 核算社保、公积金、个税等扣除项目5. 汇总工资总额- 得出每位员工的应发工资总额6. 审核与复核- 对核算结果进行审核，确保准确无误 五、注意事项 1. 确保数据的准确性和完整性2. 严格按照相关法规和公司制度进行计算和扣除3. 对特殊情况（如加班工资计算、请假扣薪等）进行明确规定和准确处理4. 及时与相关部门沟通、反馈核算过程中发现的问题 六、相关记录 1. 考勤记录表2. 绩效评估表3. 工资核算表 以上作业指导书仅供参考，你可根据公司实际情况进行调整和完善。

工资核算流程：1、考勤的处理每月算薪前应该做好员工的考勤管理工作，登记好员工出勤的时数，请假时数、加班时数、迟到、早退旷工、补卡的情况2、工资花名册的制作工资花名册即为本次算薪应该发薪的人员名单一般会划分为当月在职员工花名册、离职人员花名册、转正花名册其中在职员工花名册加当月离职人员名单构成本月应该算薪的人员转正花名册主要是用来做转正人员薪酬调整的一）转正人员从转正之日起工资标准与试用期不一样的，要做好工资标准调整（注意调整的日期）；（二）有工资标准变动的人员重新维护新的工资标准；（三）新入职的人员根据其入职定薪表中的工资标准做好维护4、薪资相关数据收集（一）绩效考核数据收集：规定各部门在每月算薪前完成绩效考核工作，以此数据做为核算绩效工资的依据；（二）各类奖罚表的收集（如优秀员工奖励、部门的奖惩通知单等）5、社保公积金台账的整理（一）本月已停缴社保公积金的人员从社保公积金台账中剔除；（二）添加本月新增缴费社保公积金人员的缴费基数以及缴费比例；（三）本月缴费基数有变化的人员变更缴费基数6、根据薪资核算的逻辑核算薪资，检查薪资核算的准确性7、工资提交领导审批8、工资发放工资计算公式是：当月工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×（出勤天数比例）。

出勤天数比例＝21.75÷（当月应出勤天数＋法定节假日天数）举例说明财税迷的月薪是5000元，7月有23个工作日，因为约会缺勤一天，出勤是22天，那么，我7月的月薪是多少呢5000÷21.75×22×（21.75÷23）＝4782.6元也可以这么算：5000—5000÷21.75×1×（21.75÷23）＝4782.6元但是，有一些企业是6天工作制，那么就不使用21.75计算月薪，这个21.75是劳动法规定的，也就是365天减去104个双休日，除以12个月的值365-104）／12，即21.75天，尤其是计算应休未休带薪年休假待遇以及综合计算工时制的加班费，这个21.75很关键工资的核算办法应设置“应付工资”帐户，该账户总括地反映企业与职工有关工资的结算情况贷方反映应付职工的工资额，借方反映从工资中代扣的款项、实发工资、期末结转的未领工资，期末结接未领工资后本账户无余额主要事项的账务处理方法为：每月发放工资前，应根据工资结算汇总表中的应发金额总数，向银行提取现金，借记“现金”账户，贷记“银行存款”账户发放工资时，根据工资支付单的实际金额，借记“应付工资”账户、贷记“现金”账户应由职工工资中代扣款项，根据工资结算汇总表中的各项代扣金额，借记“应付工资”，贷记“其他应付款”账户；职工在规定期限内未领取的工资，应由财会部门入账，借记“现金”账户，贷记“其他应付款”账户。

月末应将本月应付的工资进行分配，根据工资费用分配汇总表，借记“运输支出”、“内部供应和销售支出”、“工附业支出”、“代办业务支出”、“管理费用”、“营业外支出”、“在建工程”“应付福利费”等账户，贷记“应付工资”账户 10 / 10。