2022年京东集团内部审计分析研究.docx

精选word文档 下载可编辑　　摘 要　　随着现代企业制度的建立，公司作为社会经济活动的主体，在面对时时变化的经济环境以及复杂多样的市场时，不断增加的竞争压力使其逐渐暴露出一些公司治理的问题，而拥有较为完善的公司治理结构的上市公司作为当中最具活力的部分，在面对这一处境时更是积极地寻求解决问题的途径于二十世纪四十年代产生的现代内部审计，在这样的大环境下得以迅速发展　　但是，在对内部审计的研究上本就滞后于西方发达国家的我国，内部审计的重要性至今仍没有受到社会的普遍接受和认可，而和内部审计相关的制度法规也处在不够完善的状态，我国的内部审计状况不容乐观这篇论文试图从内部审计的基本概念及相关理论出发，分析内部审计的重要性，再通过以京东为例，对京东的现今的内审制度现状进行进一步的考察，并进行原因分析，最后对比我国上市公司普遍面临的内部审计问题，探究京东的内部审计制度能给我国上市公司内部审计的发展带来的启示　　关键词：内部审计；上市公司；内部审计职能；京东集团；反腐败　　ABSTRACT　　With the establishment of the modern enterprise system, the company as the main body of social and economic activities, in the face of ever-changing economic environment and complex and diverse markets, the increasing competitive pressure has gradually exposed some corporate governance issues, and has more As the most dynamic part of a well-established corporate governance structure, listed companies are actively seeking ways to solve problems in the face of this situation. The modern internal audits produced in the 1940s have developed rapidly in such a large environment.　　However, in the study of internal audit, it lags behind the developed countries in the West. The importance of internal audit has not been generally accepted and recognized by the society, and the internal and external auditing related regulations are also in an inadequate state. The internal audit situation in China is not optimistic. This paper attempts to analyze the importance of internal audit from the basic concepts of internal audit and related theories. Then, take JD Group as an example to further investigate the current status of JD's current internal audit system, and analyze the causes. The internal audit problems commonly faced by listed companies in China explore the implications of JD's internal audit system for the development of internal audit of listed companies in China.　　Keywords：Internal Audit; Listed Companies; Internal Audit Function; JD Group; Anti-corruption　　目 录　　TOC \o "1-3" \h \z 绪论 1　　1.1 研究背景及意义 1　　1.1.1 研究背景 1　　1.1.2 研究意义 2　　1.2 文献综述 3　　1.2.1 国外文献综述 3　　1.2.2 国内文献综述 3　　1.3 研究内容 4　　1.4 研究方法 4　　2 内部审计相关理论及概念 5　　2.1 内部审计的涵义 5　　2.2 内部审计产生的理论依据 5　　2.2.1 受托责任理论 5　　2.2.2 委托代理理论 6　　2.2.3 契约理论 7　　2.3 内部审计的组织模式 7　　2.4 内部审计的职能 8　　3 京东集团的内部审计现状 8　　3.1 设立“内控合规部” 9　　3.2 出台相关条例和制度 9　　3.3 建立反腐网站及公众号 10　　3.4 对内审人员开展腐败治理专项训练 10　　4 京东集团内部审计现状原因分析 10　　4.1 国家机关和相关机构的支持和鼓励 11　　4.2 内部审计在公司治理中有明确定位 11　　4.3 京东为内审设置了严格的制度规定 11　　4.4 重视对内部审计人员的专业水平培养 12　　5 由京东内部审计得到的行业启示 12　　5.1 上市公司需要建立完整的内部审计体系 12　　5.2 内部审计机构的设置要符合上市公司具体情况 13　　5.3 上市公司应充分发挥内部审计的职能 13　　5.4 上市公司应注重提高内部审计人员的专业素质 14　　6 结束语 14　　参考文献 16　　致 谢 17　　武汉纺织大学2019届毕业论文　　 19　　1 绪论　　纵观国际社会，从金融证券市场较为成熟的资本主义国家，再到资本市场多元化成长的发展中国家，企业因为财务信息失真等问题而传出重大财务丑闻的情况不在少数，而由其引发的一系列社会矛盾和问题受到越来越多人的关注，企业开始关注自身的公司治理问题，内部审计作为公司治理中非常重要的一环更是被重视了起来。

而能够认识到内部审计对公司治理发展的作用，对上市公司持续健康发展有着非常重要的意义　　研究背景及意义　　1.1.1 研究背景　　随着经济全球化的不断发展和深入，一个国家或地区的政治变动或是经济危机在一定的条件作用下有可能会产生更加深远和严重的影响当时间来到了21世纪，在美国资本主义市场上，著名企业安然公司收到投资者质疑，在被逼无奈之下承认做假账，虚报盈利共计6亿美元，这一重大财务舞弊事件一时震惊世界也几乎在同一时期，世界通讯、施乐、凯马特等美国企业相继爆出财务丑闻，美国的资本市场为此遭受到了前所未有的重创由远及近，中国企业在这一时期也曝光了，如“银广夏”“郑百文”的会计舞弊案件，以及“麦科特”的欺诈上市案等而这一连串的企业财务舞弊丑闻不仅让许多知名企业宣布破产，让许多的投资者血本无归，还让世界经济受到了非常负面的影响，内部审计问题一时成为了热点话题，国家和企业不得不开始思考内部控制改革的途径，重新审视内部审计的作用　　2002年，美国资本市场呈现出萧条和疲软的状态，美国国会和政府不得不加速通过了《萨班斯法案》（全称《萨班斯—奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）），针对当时美国资本市场中最突出的企业问题，要求上市公司必须对外披露其内部控制情况并且出具自评报告，同时要求注册会计师对需要企业内部控制的有效性进行评价并发表意见。

美国证券交易委员会则更加直接且细致的把内部审计作为关注的重点，出台了一系列强而有力规定来提高内部审计的地位和作用，硬性要求纽约证券交易所挂牌交易的上市公司都必须建立属于自己的内部审计制度同年，我国为了更好的规范上市公司的管理以及运作，证监会发布《上市公司治理准则》，通过要求企业设立审计委员会等的相关举措，强化了内部审计的地位，并且在2018年的修订中，再一次强化了董事会审计委员会作用，同时鼓励投资者在资本投资之外还要参与到公司治理和运营管理中，确立环境、社会责任和公司治理(ESG)信息披露的基本框架　　在全球经济快速发展的今天，各个国家为了能够能让其资本市场顺应时代发展的潮流，健康且有序的发展，都纷纷出台政策和规定来提高内部审计的地位，企业为了更好的治理公司，也都越来越重视自身的内部审计制度的合理性和完善性内部审计对上市公司的持续健康发展的积极作用逐渐受到了国家和企业的重视和认可　　1.1.2 研究意义　　经济全球化是全球经济发展的一个总体大趋势，越来越多的国际化企业出现在资本市场上，顺应时代的浪潮，高速成长和发展与此同时，资本市场的日新月异也让企业不得不面对不断变化的经济大环境，这对于企业来说是一个非常严峻的挑战。

我国的上市公司为了更好地适应经济全球化的趋势，提高公司地核心竞争力和业绩水平，从而适应变化莫测的经济环境，都更加注重内部审计制度的改革和完善，积极寻求在经济发展大潮中站稳脚跟的途径和方法　　从我国企业的发展情况来看，虽然可以看到国家和企业在完善内部审计制度中所做出的努力，但是对比起已经充分认识到内部审计是上市公司经营中不可或缺的环节并且成功把它运用到了实践当中的西方发达国家，仍存在一定的差距和不足近些年来，我国还是频频出现财务信息失实，内部控制措施无力等情况，然后出现企业经营不善，或被曝出企业内部贪污腐败的经济丑闻等现象虽然出现这些问题的原因非常的复杂，但是总结下来，其中一个很重要的因素是他们都没能让他们的内部审计部门充分发挥出自身应该要有的积极作用出现这一问题的一大原因是因为我国在完善和发展内审制度举措时，并没有特别的成熟经验，理论知识的薄弱和实践经验的缺乏让这一道路困难重重，上市公司处在摸石头过河的阶段再者是由于经济环境的日益更新和变化，给国家和企业的内审制度的更新变革带来比较大的障碍本文就上市公司的内部审计制度，在相关理论基础上探究内部审计的深层涵义及理论依据，发掘让内部审计最大程度的发挥出自身作用的途径和方法，加大内部审计在上市公司治理中的参与度，更好的助力于上市公司的完善和发展，最终实现提高企业持续经营能力的目的，使上市公司能在经济全球化的趋势中健康快速发展。

　　1.2 文献综述　　1.2.1 国外文献综述　　由于国外更早的开始进行内部审计问题的研究，他们的理论成果相对完备成熟，且社会更加广泛地认识到了内部审计对于公司治理的重要性　　美国学者Viotor Brink（1991）深入探究了内部审计与公司治理的关系，并分析了内部审计的未来发展趋势，探究其在公司治理中能够发挥的作用[23]他认为内部审计是公司治理中的一个重要部分，它可以通过与其他公司治理主体进行良性互动，来融入公司治理　　国际内部审计师协会（IIA）在2011年1月最新发布的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计被全新定义为：。