慈善机构财务管理制度.docx

慈善机构财务管理制度慈善机构财务管理制度为加强慈善会的财务，保障慈善资金的使用平安和效益，促进慈善 事业的安康开展，根据国家法律、法规和《事业单位财务规那 么》、《事业单位会计》的有关规定，结合本会章程和实际情况， 制定本制度一、一般原那么（一）封闭管理的原那么慈善资金及其利息除章程另有规定外， 只能用于慈善事业，专款专用，不得挪作他用二）专项核算的原那么按照国家统一的会计核算制度设置会计 科目、复式记帐、根据审核无误的会计凭证登记帐簿、编制财务会 计报表，会计实行电算化管理三）公开透明的原那么慈善会秘书长每季度将捐赠款情况向会 长及理事会汇报财务帐目应承受财政、审计部门和业务主管单位 的检查、审计和监视，并定期向社会公布捐赠款的使用情况，承受 社会的监视二、资金收入（一）慈善资金的收入1、社会各界捐赠的捐款收入；2、物业管理收入；3、政府资助；14、慈善资金产生的利息收入本会在慈善资金内部设立根本金根本金的为：1、本会成立时首次募集的创始慈善基金；2、物业收入总额的 50％划入根本金；3、不定向募捐资金总额的 30%划入根本金二）会员活动经费收入1、按 5％的比例从上一年度不定向募捐资金总额中提取；2、会员缴纳的会费；3、专项活动赞助费；4、政府资助；5、会员活动经费产生的利息收入。

每年动用的根本金不得超出上一年度根本金的20％根本金所产生 的利息用于慈善事业，使用途径类同一般慈善资金三、资金收入管理（一）慈善资金收入的管理：1、凡收到社会各界捐赠的款项，必须开具《广东省承受社会捐赠专用收据》给捐赠单位或个人；2、收到的捐赠款项，应按规定存入银行专户，专款专用；3、慈善资金产生的利息收入与慈善资金统一管理，专款专用，不得挪作他用；24、建立慈善资金档案，永久保管二）会员活动经费收入管理1、凡收到会员会费，必须开具《广东省社会团体会费专用收据》给 会员；2、凡收到会员专项活动赞助费，必须开具《广东省承受社会捐赠专 用收据》给会员；3、会员活动经费应按规定存入银行专户，专款专用四、资金支出管理（一）慈善资金财务支出管理：1、定向捐款按捐赠人意愿实施,审核金额权限与下款相同；2、使用不定向捐款分级审批，权限如下： 使用不定向慈善资金20000 元（含本数）以下由秘书长签署意见后 由会长审批；20000 元以上至100000 元（含本数）由会长办公会审 批；100000 元以上经理事会通过前方可使用二）会员活动经费支出管理1、会员活动经费收入必须用于会员活动，不得在会员中分配；2、本会召开各种会议及组织有关活动预先编制预算，经会长审批后 按预算执行；3、专项赞助费支出按赞助者的意愿执行；4、会员活动经费的审批权限：5000 元（含本数）以下由常务副会长审批；5000 元以上至20000 元（含本数）由会长审批；20000 元以上由会长办公会审批。

三）办公经费支出管理办公经费审批权限：5000 元（含本数）以下由秘书长审批；5000 元以上至20000 元（含本数）由会长审批；20000 元以上由会长办公会审批五、票据管理（一）银行支票的管理1、出纳向开户银行购入转帐支票和现金支票必需妥善保管，并作好 辅助记录，将使用支票的号码登记在辅助帐本上，以便备查； 2、现金支票只限于出纳领用备用金及发放工资、奖金、劳务、酬 金、助困资金等使用，其他一律不得领用现金支票；3、严格执行财务制度，遵守票据管理方法，不得填开空头支票二）收据管理1、会计领购《广东省承受社会捐赠专用收据》必须做好连号登记， 专柜妥善保管财务应建立收据领、销、存登记簿，收据存根按规 定交财政审验后，按会计档案规定管理，不得随意销毁； 2、各联络点及有关工作人员领用收据应与会计办理领用手续，用完 后凭存根联与会计办理核销六、财产物资管理本会的财产分为固定资产、低值易耗品两大类一）固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和 陈列品、图书和其它固定资产单位价值在500元以上（含本 数）、使用期在一年以上的物品列为固定资产二）低值易耗品：指达不到固定资产条件、使用期限较短、更换 比较频繁的物品。

上述两类财产由办公室建立财产帐册，财务建立总帐定期进展盘 点，核对帐实是否相符，盘盈、盘亏必须查明原因，参照《深圳市 行政事业单位固定资产管理方法规定》报有关部门审批后作出相应 处理七、慈善会可根据实际情况，对本制度进展补充和修改八、本制度未尽事宜按国家有关财务制度执行九、本制度由第一届理事会全体会议通过执行XX年1月10日1慈善协会财务管理制度xx-06-28 14:40 | #2楼墙头农业园区慈善协会财务管理制度（墙头慈善协会第一届会员代 表大会xx年7月29日一致通过）为了加强本会财务管理，提高理财水平，为慈善事业开展效劳，依 据国家有关法律、法规和本会章程，制定了本制度：一、加强对财务工作的管理，严格审批权限协会各项开支须事前 提出预算或专题报告，经会长审批后执行二、 严格执行社会善款与协会经费分别列支原那么社会善款社会 募捐，全部用于救助、慈善设施建立和支持社会公益事业、公益活 动三、 按照国家会计制度规定，正确设置帐簿，使用科目；及时记 帐、算帐、报帐，做到内容真实，凭证齐全，手续完备，数字准 确，帐面简明清晰；按期对帐；做到帐帐、帐据、帐表、帐物、帐 款五相符合；严格按照有关制度的规定妥善保管好会计凭证、帐 簿、报表等资料。

四、 坚持科学运用各项资金，最大限度地发挥其社会效益和经济效 益不得设立小金库，不得私开有价收据，一切收入及时入帐五、 协会的现金及支票不得以任何理由借与外单位和个人六、 坚持财务审计制度和财务公开原那么，承受民政、财政、审计部门 的监视、检查1北京世纪慈善基金会财务管理方法xx-06-28 14:38 | #3楼第一章总 那么第一条为加强本基金会的财务管理，依法进展会计核算，按照合 法、平安、有效的原那么实现基金的保值、增值，根据《中华人民 共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制 度》和本基金会章程，制定本方法第二条 本基金会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对 基金会的财务活动进展综合管理详细包括：管理各项收入，降低 本钱费用，合理安排和使用各项资金；加强财务核算，提高资金使 用效益；建立健全财务管理制度和规程，加强财务监视、检查；维 护基金会财产完好，充分发挥财产效益；开展财务分析，参与基金 会财务决策，标准财务信息披露，促进基金会建立和事业开展第三条 本基金会财务管理的内容包括：财务管理体制、预算管理、 收入管理、支出管理、票据管理、本钱（费用）管理、物资管理、 资产管理、财务分析和财务监视、财务决算和财务会计信息披露 等。

第四条 本基金会财务管理的各项详细制度包括：内部控制方法、预 算管理方法、财务授权审批方法、捐赠物资管理方法等，与本方法 共同组本钱基金会财务管理的标准体系各项详细制度由理事会授 权秘书长依据基金会章程和本方法制订并实施第五条 财务管理是基金会管理的重要组成部分，本基金会根据章程 规定，切实做好财务管理工作，标准财务核算，保证财务会计信息 的真实、完整第六条 本基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原那么在 理事会的领导下，一切财务收支活动归口秘书处统一管理第二章 财务管理体制第七条 理事会是本基金会的决策机构理事会定期审议基金会财务 报告，并决定财务工作中的重大问题；秘书长为财务负责人，负责 基金会的财务日常管理工作第八条 本基金会配备具有专业资格的财务人员会计不得兼任出 纳财务人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进展会计核算，实 行会计监视财务人员调开工作或离职时，必须与接收人员办理交 接手续第九条 本基金会的财务活动依法承受社会公众和业务主管单位、登 记管理机关的监视，每年承受财务审计第十条 本基金会理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当 进展财务审计 第十一条 本基金会采用“看穿式”二级帐户体 系，即基金会在根本帐户下设立二级明细帐户，记载所管理的各工 程（基金）的收支明细和余额，捐赠人可以直接了解每笔收支的明 细情况。

第三章 预算管理第十二条 本基金会根据开展战略，按照年度工作方案和任务，本着 资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原那么，坚持勤俭 办事的方针，编制年度财务预算第十三条 各内设机构根据年度工作方案，编制各工程的“收入”、 “业务活动本钱”、“管理费用”等预算初稿，经秘书长审核后， 形成年度财务总预算财务总预算经理事会审议批准后执行第十四条 各内设机构在编制年度预算时，收入预算参考上年预算执 行情况及业务开展方案合理预测制定，业务活动本钱和管理费用根 据工程特点和工作方案，本着量入为出、厉行节约的原那么，按基 金会费用标准或工作量测算编制第十五条 各内设机构须严格执行财务预算因工作方案、工作内容 有较大调整，或者人员发生较大变化，需要调整预算时，由秘书长 报理事长批准在年内季末和年末，秘书处应总结、分析预算执行情况及存在的问 题，提出改进意见，报秘书长和理事长预算执行情况纳入各内设 机构的业绩目标第四章 收入管理第十六条 本基金会分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入第十七条 本基金会根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定 性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹方案第十八条 本基金会各项收入均归口由财务部门统一管理和核算，并 与捐赠人签订《捐赠》（见附 1）（下载），严格各类票据的使用 和签发，严格捐赠票据及其他票据的使用和签发。

第五章 支出管理第十九条 本基金会各项支出的安排必须有利于慈善事业和公益事业 的开展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原那么，严格遵守各项财 政、财务制度和财经纪律第二十条 各内设机构必须按照理事会批准的年度预算和规定的开支 范围、标准执行资助支出和费用支出，并严格按照《捐赠合同》安 排资助方案；建立健全各项支出管理和审批制度，二千元以上的大 额资金在拨付前，应填写《拨付资金申请表》（见附3）（下 载） 第二十一条 本基金会工作人资福利和行政办公支出不超过 当年总支出的百分之十本基金会的筹资费用不得高于所获得的.捐赠资产数额的百分之二 十第二十二条 本基金会的费用支出按以下权限进展审批：（一）各类工程（方案、基金）在年度预算方案内的费用支出，由 秘书长提交理事长审批；在年度预算方案外的费用支出，五万元（含）以下的单笔支出由秘书长提交理事长审批，五万元以上的单 笔支出由理事长提交理事会审议决定二）基金会二千元（含）以下的管理费用支出，由秘书长审批； 二千元以上的管理费用支出，由秘书长报理事长审批三）使用、转交受托代理资产和明确了详细使用方式的捐赠资 产，由秘书长提交理事长审批第二十三条 受助人应与基金会签订《资助合同》（见附件 2）（下 载），收到基金会资助的货币或物资后，应向基金会出具收据。

第六章 票据管理第二十四条 本基金会出纳负责保管《承受捐赠统一收据》、支票等 各类票据，并做好辅助记录票据存根按照《会计档案管理方法》 的规定保管，不得随意销毁第七章 本钱（费用）管理第二十五条 本钱核算的根本任务是反映工程管理、执行和效劳过程 的各项消耗，并结合预测、方案、控制、分析和考核，合理安排使 用、物力、财力，降低本钱（费用），改善工程管理，为慈善事业 和公益事业开展建立良好的根底第二十六条 本钱（费用）一般包括。