宜春审计说明.doc

宜春审计说明宜春钽铌矿审计事项说明 To: 北京天职孜信会计师事务所 From:北京中洲光华会计师事务所有限公司 CC:有关宜春钽铌精矿 Date:2/25/1912:33 下午 u 宜春钽铌矿的问题说明1.应收账款：1)江西锂厂：截至2002年12月31日，江西锂厂欠宜春钽铌矿货款3,411,060.27元由于该厂与贵矿业务往来频繁，上述款项是历年累计的，目前状况基本是欠新帐还旧帐，且基本是由于三角债的原因形成据财务人员介绍，江西锂厂已于2002年8月将该厂租赁给第三方，上述债务的经营者不予承担，为解决双方债务问题，双方达成协议，由宜春钽铌矿将江西锂厂的部分债权承接，直接追讨相关债务现已取得部分债务人的认可，并签订了债务转让协议（未获得书面资料）企业认为上述款项仍有收回的可能性鉴于上述情况，本次全额计提坏账准备（已3年以上）；2)预收账款：山东龙口盛达玻璃制品有限公司：2002年以无息借款方式借给宜春钽铌矿200万元用于锂镍加工项目改造，双方签订了借款协议，企业收到此借款后挂在应收账款协议约定借款期限为2002年11月15日80元/吨），目前宜春钽铌矿的锂云母产品单位成本为143元/吨，截至2002年12月31日已销售方式偿债171,033.47元，剩余1.828,966.23元；2. 固定资产及累计折旧：本期将93年清产核资入账的土地价值共计2,110,000.00元转出冲减资本公积。

本次审计未获取被审计单位提供的固定资产及累计折旧明细表，仅获得企业2002年9月末内部固定资产清查的明细表，故年初累计折旧及本期增加的累计折旧都无法详细测算，仅对本期增加的累计折旧进行了大致的匡算，未对其进行调整；由于现场审计时间较短无法收集车辆行驶证全部复印件；由于企业的房屋产权证明文件太多，无法全部复印，仅作了核对工作，发现企业部分在帐房屋未办理产权证明3. 在建工程：在建工程期末余额为锂盐厂建设项目，由于锂金属的市场前景问题，此项目目前属于搁置状态（已持续多年）余额内容为以前年度购入的土地成本及有生地改造为熟地的开发成本，本次审计未对其计提减值准备至少400万元应转入待处理固定资产损失或计提在建工程减值准备，500万元应转入无形资产并摊销88万元，是否取得土地证？)4. 无形资产：本期增加56,548,200.50元是根据江西省国土资源厅及江西省财政厅下发的《赣国土资字[2002]44号》将宜春钽铌矿所属的宜春市新坊乡的水泵房土地及矿区土地，共108.39万平方米，以国拨形式增加宜春钽铌矿的实收资本；（应予冲回）5. 其他应收款：帐龄较长，并存在费用挂帐现象；6. 主营业务收入：由于钽铌国际价格变动较大（2002年有较大的滑落，2001年平均单价：75.4万元\吨，2002年平均单价：20万元\吨），导致本期净利润减少很多。

7. 管理费用：本期管理费较上期减少了9,400,363.90元，变动较大，主要原因为以下几点：1)工资，由于本年的相应绩效未完成及钽铌国际价格的回落，企业未计提绩效工资，此因素大致影响2,650,000.00元，各月的奖金也有较大的降低，此因素大致影响1,850,813.83元；2)与工资相关的费用：如福利费.工会经费等，此因素大致影响485,069.87元；3)上交上级管理费：本年较上年减少了600,000.00元；4)资源补偿费：资源补偿费按照当期实现的销售收入的一定比例计提，由于本期收入总额下降比例较大，故资源补偿费支出也有较大的减少，此因素大致影响500,000.00元；5)修理费：本年较上年减少了2,432,933.27元，主要是因为钽铌的国际价格回落，企业相应采取了财务成本紧缩政策，将一些改造及维修项目相应向后延迟；第3页 共3页 第 3 页 共 3 页。