南开大学21秋《税务会计》在线作业二答案参考96.docx

南开大学21秋《税务会计》作业二答案参考1. 根据税收征收管理法的规定，下列有关领购发票的要求正确的有( )A.对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其提供保证人B.对于外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人，可以要求其提供不超过1万元的保证金C.对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其同时提供不超过1万元的保证金和保证人D.对于外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人，只能要求其提供不超过1万元的保证金和保证人中的一种参考答案：BD2. 下列消费品应征收消费税的有( )A.实木地板B.果木酒C.普通化妆品D.高尔夫球参考答案：ABD3. 我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税 )A.正确B.错误参考答案：B4. 无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税 )A.对B.错参考答案：B5. 以下计入进口货物关税完税价格的项目是( )A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用B.进口关税C.国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益参考答案：D6. 体现税收征税的深度的是( )。

A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人参考答案：B7. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有( )A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营，以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售(营业)收入总额12%的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除参考答案：ABD8. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为为移送使用的当天 )A.正确B.错误参考答案：A9. 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税 )A.正确B.错误参考答案：A10. 房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税 )A.正确B.错误参考答案：B11. 对于那些会计核算水平较高，内部控制较强，纳税态度较好的企业，在进行税务稽查时，一般适用( )A.逆查法B.顺查法C.抽查法D.全查法参考答案：C12. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。

)A.正确B.错误参考答案：A13. 计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格 )A.对B.错参考答案：A14. 契税的计税依据是( )A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案：BC15. 消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方 )A.对B.错参考答案：A16. A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40%A厂实际负担的消费税额为( )A.8600元B.49100元C.4028.5元D.22100元参考答案：B17. 注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则：( )A.强制委托原则B.依法代理原则C.维护和保护委托人权益原则D.独立、公正原则参考答案：BD18. 下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有( )A.从小规模纳税人处购买农业产品B.销售货物支付的运输费用取的运输专用发票C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票D.废旧物资经营单位收购的废旧物资参考答案：ABC19. 无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于( )。

A.5年B.7年C.10年D.20年参考答案：C20. 根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有( )A.卷烟的批发环节B.高档手表的进口环节C.卷烟的进口环节D.白酒的批发环节参考答案：ABC21. 对于劳务报酬所得，若一次收入超过2万元的畸高所得，实行加成征收，最高税率为30% )A.正确B.错误参考答案：B22. 下列项目不属于营业税征收范围的是( )A.旅游业B.建筑业C.修理修配业D.金融保险业参考答案：C23. 暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异A.应纳税暂时性差异B.可抵扣暂时性差异 C.永久性差异D.时间性差异参考答案：AB24. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的参考答案：ABC25. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )A.自产自用应税车辆的行为B.应税车辆的销售行为C.受赠使用应税车辆的行为D.应税车辆的购买使用行为参考答案：ACD26. 某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税( )万元。

A.440B.660C.500D.460参考答案：C27. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税 )A.正确B.错误参考答案：B28. 下列住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B29. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除A.20%B.50%C.100%D.150%参考答案：C30. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为( )A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)参考答案：A31. 由国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;减半征收印花税 )A.正确B.错误参考答案：B32. 用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在( )等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。

A.电视B.报刊C.网络D.杂志参考答案：BD33. 下列不属于生活服务项目的是( )A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D34. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除 )A.对B.错参考答案：A35. 下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是( )A.购进免税农产品B.购进废旧物资购进固定资产C.购进货物支付的运输费用参考答案：A36. 某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加( )城建税率7%，教育费附加率3%A.5000B.7000C.8000D.10000参考答案：B37. 下列所得，应按“特许权使用费”所得税目征收个人所得税的有( )A.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧体使用费所得C.提供著作权的使用权敢得的所有所得D.个人取得特许权的经济赔偿所得参考答案：ABCD38. 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失B.被投资企业对投资方的分配支付额C.均应视为投资回收，冲减投资成本D.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得E.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除参考答案：C39. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。

A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税参考答案：C40. 下列属于城市维护建设税的纳税人是( )A.缴纳企业所得税的单位B.缴纳资源税的单位和个人C.缴纳增值税，消费税的单位和个人D.缴纳农业税的个人参考答案：C41. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒参考答案：C42. 个人所得税纳税申报，包括( )A.代收代缴税款申报B.纳税人自行申报C.定期定额申报D.代扣代缴税款申报参考答案：BD43. 可以申请负责印制有本单位名称的发票的单位的条件包括( )A.固定生产经营场所B.财务和发票管理制度健全C.发票使用量较大D.经营规模非常大参考答案：ABC44. 企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：( )A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则参考答案：ABC45. 以下属于纳税人义务的是( )A.依法办理税务登记的义务B.按时申报的义务C.按时缴纳税款的义务D.代扣、代收税款的义务参考答案：ABCD46. 增值税纳税人的销售额中价外费用不包括( )。

A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金参考答案：C47. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除。