《责任准备金》课件.ppt

第六章 责任准备金,准备金简介,准备金产生的原因-图示,,,,0,t,,未来 责任,未来 收入,,,w,未来 责任,未来 收入,差值,责任准备金,准备金产生原因,纯保费厘定原则：净均衡原则（精算等价原理），保证了以保单发行日为参照点保险公司的未来保费收入现时值和未来保险赔付的现时值相等 但除了保单发行日以外，以保障期内任意某个时刻为参照点，未来收支的现时值都有可能不平衡准备金的来源,死亡率随年龄的增长而上升，保险公司的给付成本也随之提高，但实际中，寿险保单是以趸缴、限期缴费的均衡保费、可变动保费的形式购买 保单早期，投保人缴纳的保费会超过年保险成本，而后期，情况却相反 这些不是立即用于支付保险金和费用支出的剩余资金，必须由保险公司持有并不断积累以备应对履行未来义务，从而保障投保人的利益不同视角下的准备金,不同的评估目的会导致不同的准备金评估方法和基础假设 法定责任准备金 盈余准备金 税收准备金,法定责任准备金(偿付能力准备金),是保险监管机构为确保保险公司财务状况而确定的准备金数额的最小值，保险公司所提留的准备金必须高于这个值 评估假设（死亡率、预定利率费用率等）和评估方法（过去法、未来法）比较保守，从而会产生较高的负债额。

不同国家规定有所不同，我国的精算规定也分别给出传统人寿保险、新型寿险（分红保险、投资连结保险、万能保险）法定责任准备金的评估假设和计算方法 如，中国保监会规定：会计年度末保单法定未到期责任准备金应当采用“未来法”逐单计算，对确实不能采用“未来法”逐单计算的条款，经中国保险监管委员会同意，可以采用“过去法”逐单计算盈余准备金,侧重于体现盈余的真实性：在公平合理的基础上提供一个收益水平的衡量 考虑准备金的盈余公式： 盈余=保费收入+投资收入-赔付支出-相关费用-提存的准备金 计算的假设和方法不像法定责任准备金那么保守，将费用在各保单年度进行分摊，使保险公司的收益在未来的保单年度合理分配，此时计算的准备金就是盈余准备金,税收准备金,主要目的在于确定税收 国际上很多国家的税收准备金等于法定责任准备金，但也有些国家为防止保险公司提取过多的准备金导致其利润减少从而逃避税收，税收准备金一般不允许过高,责任准备金的分类,按覆盖责任分： 净责任准备金（受益责任准备金） 费用责任准备金 修正责任准备金 按被保险人缴费、保险人赔付的方式分： 完全连续责任准备金（死亡即刻赔付，连续缴费） 完全离散责任准备金（死亡年末赔付，生存期初缴费） 半连续责任准备金（死亡即刻赔付，生存期初缴费）,净责任准备金的定义,定义： 保险公司在任意时刻对每个仍在保障范围内的被保险人的未尽责任现时值，就称为净责任准备金。

或者说是每个现存被保险人将来的受益现值，所以也称为受益责任准备金 为未来可能赔付而提留的准备金，是以纯保费为基础计算的责任准备金 实质 责任准备金是现存被保险人未来受益与未来缴费现时值之差,净责任准备金图解,,,,0,t,,未来 责任,未来 收入,,,w,未来 责任,未来 收入,差值,责任准备金,差值,假设100个人都在90岁购买了一完全离散型终身寿险的保单，保额为1000元 100个人在以后的时间里死亡的情况见下表： 已知利率 求各年末的责任 准备金例,答案,,根据均衡纯保费的精算等价原理，可计算该保单每年每人应 缴纳436.90元的纯保费 第一年末的责任准备金：18311.40/72=254.325 第二年末的责任准备金：19754.29/39=506.520 第三年末的余额“1”是因为计算过程中的四舍五入导致 的，理论上应该为“0”净责任准备金的主要计算方法,过去法： 过去已收纯保费的精算积累值－过去已给付的保险金的精算积累值 未来法： 未来保险金给付的精算现值－未来应收纯保费的精算现值,保单现金价值,现金价值产生的原因,寿险是长期契约，在契约有效期内，投保人可能由于经济或其他方面的原因要求退保。

保险人在处理退保时必须解决的问题 保险人应不应该退还给投保人所缴纳的保费？ 若要退还，该退还多少？,保险业的发展史上，有两种极端的说法 不退一分钱 退还全部所缴保费,,保单是有法律效力的合约，中途退保应视为违约，理应受到惩罚,保费是为了对付被保险人的风险才缴纳的，而现在被保险人并没有出险,,保单现金价值,不丧失价值条款 保险合同中一般设有专门条款（不丧失利益条款）保障投保人的合法权益，当被保人退保时，保险公司支付给保单持有人一定的金额 不丧失保单利益(保单持有人的退保收益) 被保人在退保后所得到的金额（因为缴纳了保费，对保险公司的准备金有贡献，属于被保险人的资产、保险人的责任，如若退保，责任不存在，应该退还给被保险人） 保险监管机构一般都规定最低的现金价值标准,,,,保单现金价值,不同的险种、不同的保险期限、不同的退 保年龄，现金价值的大小也不相同 决定因素：退保时准备金的大小 保单现金价值小于退保时的准备金 各国家的保险监管机构都规定最低现金价 值或计算方法，以保障投保人的利益,,,,现金价值小于责任准备金的原因,保单初年需要花费大量的宣传、广告、佣金、核保等费用，当过早退保时，这些成本尚未从收取的保费中得到补偿，从而使保险人面临损失，此时需要在责任准备金的基础上作一定的扣减补偿。

退保会造成保险人财务稳定性下降，财务风险增加 退保可能造成逆选择，使风险低、有利于保险人的保单流失，而风险高的保单继续保留，从而使保险人的承保风险 增加 保险人处理退保本身也需要一定的费用支出，应该在退保时得到补偿现金价值的计算方法,传统现金价值决定法 从退保时的准备金中扣除一定的解约费用 调整保费法 在调整保费基础上计算的准备金作为现金价值,资产份额,资产份额,对同一类保单而言，即所考察的保单要险种相同、保险期限相同、投保年龄相同、保额相同 是保险公司可积累的资产分配到每一仍有效保单上的数量 是投保人的一项资产,资产份额的原理,期缴保费和趸缴保费产品在各个保单年度中的保险基金的变化过程 年初 交纳保费、扣除费用 年中 保险人投资保险基金以获利 年末 退保保单支付退保金、死亡保单支付保险金、满期则支付满期给付 如此周而复始，直至所有保单失效,资产份额原理（图示）,保费,现金价值、准备金和资产份额之间的联系与区别,三者联系与不同,联系 现金价值和资产份额都以准备金为基础进行计算 不同 概念 用途 大小 保险机构对其监管 计算中采用的预期死亡率、预期利率、预期费用率和预期退保率不完全相同,准备金,是保险公司的一项重要负债 设置一定准备金是为保证保险公司正常履行其保险责任的要求 保险监管机构要求保险公司设置的准备金不能低于法定最低准备金标准,现金价值,是投保人退保时所能获得的金额 是投保人的权益 保险公司标明在保单上的现金价值必须大于或等于最低法定最低现金价值,资产份额,是保险公司所积累资金分配到同一种保单中每一仍有效保单上的数量 是投保人的资产,。