做账实操-公司向股东无息借款协议.docx

会计实操文库做账实操-公司向股东无息借款协议甲方（借款方）：公司名称：[公司全称]法定代表人：[法人姓名]统一社会信用代码：[公司代码]注册地址：[公司注册地址]乙方（出借方）：姓名：[股东姓名]身份证号码：[股东身份证号]联系地址：[联系地址]联系：[联系]鉴于甲方 [公司名称] 因 [具体资金需求原因，如业务拓展、资金周转等]，需要筹集资金，乙方作为甲方的股东，同意向甲方提供无息借款经双方友好协商，依据《中华人民共和国民法典》等相关法律法规，达成如下协议：一、借款金额乙方向甲方提供的无息借款金额为人民币 [大写金额] 元整（小写：￥[小写金额] 元）二、借款用途本借款仅限用于甲方 [明确借款用途，如采购原材料、支付员工工资等]，不得挪作他用甲方应确保专款专用，并随时接受乙方对借款使用情况的检查和监督三、借款期限本次借款期限自 [借款起始日期] 起至 [借款到期日期] 止借款期限届满，甲方应一次性足额归还借款本金至乙方指定账户四、还款方式甲方应在借款期限届满之日，将全部借款本金以 [具体还款方式，如银行转账、支票支付等] 方式归还至乙方以下指定账户：开户银行：[开户银行名称]银行账号：[银行账号]账户名称：[账户名称]五、双方权利与义务（一）甲方权利与义务甲方有权按照本协议约定的借款金额和用途使用借款。

甲方应按照本协议约定的借款期限和还款方式归还借款本金甲方应定期向乙方提供财务报表等资料，以便乙方了解甲方的经营状况和财务状况，确保借款资金的安全在借款期限内，如甲方发生重大经营决策变化、股权变更、重大诉讼等可能影响还款能力的事项，应及时通知乙方二）乙方权利与义务乙方有权按照本协议约定，要求甲方按时足额归还借款本金乙方有权对甲方的借款使用情况进行检查和监督，甲方应予以配合乙方应按照本协议约定的借款金额和借款期限，及时向甲方提供借款资金六、违约责任若甲方未按照本协议约定的借款用途使用借款，乙方有权提前收回全部借款本金，并要求甲方按照借款金额的 [X]% 向乙方支付违约金若甲方未按照本协议约定的还款期限归还借款本金，每逾期一日，应按照逾期未还金额的 [X]% 向乙方支付逾期利息逾期超过 [X] 日的，乙方有权通过法律途径追讨借款本金、逾期利息及实现债权的费用（包括但不限于律师费、诉讼费、保全费等）若乙方未按照本协议约定的借款期限和借款金额向甲方提供借款资金，每逾期一日，应按照未提供借款金额的 [X]% 向甲方支付违约金给甲方造成损失的，还应承担赔偿责任七、争议解决本协议在履行过程中如发生争议，双方应首先友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向合同签订地有管辖权的人民法院提起诉讼。

合同签订地为：[签订地具体地址]八、其他条款本协议自双方签字（或盖章）之日起生效，一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力本协议未尽事宜，可由双方另行签订补充协议补充协议与本协议具有同等法律效力补充协议内容与本协议不一致的，以补充协议为准甲方（盖章）：__________________法定代表人或授权代表（签字）：______签订日期：______年____月____日乙方（签字）：__________________签订日期：______年____月____日会计做账流程 一、建账1. 根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等2. 确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目3. 建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。

二、日常账务处理1. 原始凭证审核 业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充 对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险2. 记账凭证编制 依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量 不同业务类型账务处理示例： 采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款 10,000 元，增值税税额 1,300 元，款项已付，材料入库： 借：原材料 10,000 应交税费 应交增值税（进项税额） 1,300 贷：银行存款 11,300 销售产品，售价 20,000 元（含税，税率 13%），货物已发出，款项未收： 不含税销售额 = 20,000÷(1 + 13%) ≈ 17,699.12 元 增值税销项税额 = 17,699.12×13% ≈ 2,300.88 元 借：应收账款 20,000 贷：主营业务收入 17,699.12 应交税费 应交增值税（销项税额） 2,300.88 计提当月职工薪酬，生产工人工资 8,000 元，管理人员工资 4,000 元： 借：生产成本 8,000 管理费用 4,000 贷：应付职工薪酬 12,0003. 记账凭证审核与登录账簿 对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。

根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法 三、期末处理1. 账项调整 期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果 常见调整事项： 计提固定资产折旧，若固定资产原值 50,000 元，预计使用年限 5 年，净残值 2,500 元，采用直线法，每月折旧额 = (50,000 2,500)÷5÷12 = 791.67 元： 借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产） 791.67 贷：累计折旧 791.67 分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租 12,000 元： 每月分摊房租 = 12,000÷12 = 1,000 元 借：管理费用 1,000 贷：长期待摊费用 1,000 确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率 6%，本月应计利息 500 元： 借：财务费用 500 贷：应付利息 5002. 结账 完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。

示例： 结转主营业务收入 50,000 元： 借：主营业务收入 50,000 贷：本年利润 50,000 结转主营业务成本 30,000 元、管理费用 8,000 元、财务费用 1,000 元： 借：本年利润 39,000 贷：主营业务成本 30,000 管理费用 8,000 财务费用 1,000 结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配 未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账 四、财务报表编制1. 根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表 资产负债表：依据“资产 = 负债 + 所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。

利润表：按照“收入 成本 费用 = 利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列 现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间接法以净利润为起点，调整非现金收支、投资筹资活动对现金流量影响，确定最终现金流量净额2. 对编制好的财务报表进行审核，检查报表勾稽关系是否正确，如资产负债表中未分配利润期末余额与期初余额之差应等于利润表中净利润（考虑利润分配因素），现金流量表中现金及现金等价物净增加额应与资产负债表货币资金期末期初变动额相符，确保报表数据质量，为企业管理层、投资者、税务机关等报表使用者提供可靠决策依据。