做账实操-购进货物会计分录SOP.doc

会计实操文库做账实操-购进货物会计分录SOP（一）业务场景与流程采购申请：业务部门根据需求提交采购申请，经审批后发起采购流程签订合同：与供应商签订采购合同，明确货物名称、数量、单价、交货时间、付款方式等条款验收入库：货物到货后，仓库部门核对数量、质量，确认无误后办理入库手续，生成入库单收到发票：收到供应商开具的发票，财务部门核对发票信息与采购合同、入库单是否一致款项支付：根据合同约定的付款方式（如预付、货到付款、赊购）完成款项支付二）会计分录1. 一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票场景：购进原材料一批，价款 10000 元，增值税税额 1300 元，款项已银行支付，货物已验收入库借：原材料 10000借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1300贷：银行存款 113002. 小规模纳税人购进货物场景：小规模纳税人购进商品，价税合计 5150 元，以现金支付，货物已入库借：库存商品 5150贷：库存现金 51503. 货物已到，发票未到（暂估入库）月末暂估：借：原材料/库存商品（暂估不含税金额）贷：应付账款-暂估应付款次月初红字冲回：借：原材料/库存商品（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）收到发票后：借：原材料/库存商品借：应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人）贷：银行存款/应付账款4. 预付货款购进货物预付货款时：借：预付账款-供应商名称贷：银行存款收到货物及发票时：借：原材料/库存商品借：应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人）贷：预付账款-供应商名称补付货款（如有）：借：预付账款-供应商名称贷：银行存款（三）税务处理一般纳税人：取得增值税专用发票且符合抵扣条件的，进项税额可抵扣，需在规定期限内认证发票。

小规模纳税人：购进货物的增值税计入成本，不得抵扣进项税额暂估入库：暂估时不考虑增值税，待取得发票后按实际税额处理四）附件要求采购合同入库单增值税发票（专用发票或普通发票）银行付款回单或收据暂估入库时需附暂估入库单（五）注意事项严格核对发票、合同、入库单信息一致性，避免税务风险暂估入库需及时冲回并按实际发票入账，防止重复记账或漏记关注增值税发票认证期限，确保进项税额及时抵扣财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。

日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌摊销长期待摊费用及无形资产‌税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌核对税务申报数据与账务记录的一致性‌档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。

付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。

票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌财务部工作职责说明书一、部门基本信息部门名称：财务部部门编码：[具体编码]上级部门：总经理办公室部门负责人：财务经理二、部门使命财务部作为企业核心职能部门，致力于通过科学、专业的财务管理活动，为企业战略目标的实现提供坚实的财务保障精准把控资金流、信息流，确保企业财务状况健康稳定，助力企业提升经济效益与市场竞争力三、主要职责财务战略规划基于企业长期发展战略，制定与之匹配的财务战略，明确资金筹集、投资决策、利润分配等核心方向，为企业战略落地提供财务支撑例如，在企业计划拓展新业务领域时，提前规划资金筹备方案，分析不同融资渠道的成本与风险定期评估财务战略执行效果，根据市场环境、企业经营状况的变化及时调整优化，保障财务战略始终契合企业发展节奏财务核算与报表管理依据国家统一会计准则及企业内部财务制度，规范开展日常财务核算工作，涵盖采购、生产、销售等全业务流程。

对原始凭证严格审核，准确编制记账凭证，及时登记各类账簿，确保财务数据真实、完整、准确按时编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等运用专业财务分析方法，对报表数据深度剖析，撰写详尽财务分析报告，为管理层决策提供清晰、直观的财务视角洞察，如通过分析成本构成变动，助力企业优化成本控制策略预算管理牵头组织企业全面预算编制工作，协同各部门梳理业务计划，将其转化为财务预算数据，构建涵盖收入、成本、费用、资本支出等全方位的预算体系例如，与销售部门共同预测市场需求，确定年度销售收入目标及相应销售费用预算在预算执行过程中，建立严密监控机制，定期收集、分析各部门预算执行情况，针对差异及时预警并协助查找原因适时组织预算调整，确保预算目标贴合实际经营，同时强化预算执行考核，保障预算严肃性与权威性资金管理合理规划企业资金收支，制定资金计划，确保资金链安全顺畅结合企业经营需求与资金状况，灵活选择银行贷款、股权融资、债券发行等融资渠道，优化融资结构，降低资金成本例如，根据市场利率波动，适时调整贷款期限与金额，减少利息支出强化资金日常管控，优化资金在不同业务环节的配置，提高资金使用效率密切关注资金流动性指标，提前防范资金风险，如通过建立资金预警机制，应对可能出现的资金短缺危机。

税务管理密切跟踪国家税收政策动态，结合企业业务特点，制定合理税务筹划方案，在合法合规前提下降低企业税负例如，利用税收优惠政策，合理安排研发费用加计扣除，减少企业所得税支出负责各类税款的准确计算、及时申报与缴纳，妥善管理税务档案，积极配合税务机关检查，维护企业良好纳税信用风险管理与内部控制识别、评估企业面临的财务风险，如市场风险、信用风险、汇率风险等，制定针对性风险应对策略，构建财务风险预警体系，实时监控风险指标，提前化解潜在财务危机建立健全企业内部控制制度，规范财务审批流程、资金支付流程等关键环节，定期开展内部审计与监督检查，保障财务活动合法合规，资产安全完整，财务信息真实可靠财务信息化建设参与企业财务信息化系统选型、建设与升级工作，确保系统功能满足企业财务管理需求推动财务数据与业务数据的深度融合，实现信息共享，提升财务工作效率与决策支持水平组织财务人员进行信息化系统操作培训，提高员工信息化应用能力，保障系统稳定高效运行四、部门内部架构与分工会计核算组：负责日常账务处理、财务报表编制、会计档案管理等基础核算工作预算与成本管理组：主导预算编制、执行监控、成本核算与分析等工作，助力企业成本控制与预算目标达成。

资金管理组：承担资金计划制定、融资管理、资金收付及资金风险管理等职责税务管理组：专注税收政策研究、税务筹划、纳税申报及税务关系维护等工作财务分析与风险管理组：开展财务数据分析、风险评估与预警、内部控制监督等工作，为企业决策与风险防控提供专业支持五、部门协作关系与业务部门：密切配合销售、采购、生产等业务部门，为其提供财务咨询与支持参与业务项目前期财务评估，协助制定业务预算，在业务执行过程中提供财务数据反馈，助力业务部门优化决策，提升经营效益例如，在销售部门开拓新客户时，提供客户信用评估服务，防范信用风险与行政部门：协同人力资源部门制定员工薪酬福利方案、核算薪酬成本；与行政后勤部门共同管理企业固定资产，参与资产购置、盘点、处置等环节，保障资产安全与有效利用与外部机构：保持与银行、税务机关、会计师事务所、金融监管部门等外部机构的良好沟通与银行洽谈融资业务、办理资金结算；按规定向税务机关申报纳税、接受税务检查；配合会计师事务所开展年度审计、专项审计工作；遵循金融监管部门要求，报送财务信息与合规报告 六、部门任职要求专业素养：部门员工需具备扎实的财务专业知识，熟练掌握会计准则、财务管理、税务法规等专业内容，多数成员应持有会计、财务相关专业本科及以上学历，以及初级会计师及以上职称证书，部分关键岗位需具备注册会计师、注册税务师等高端专业资质。

技能要求：熟练运用财务软件（如用友、金蝶等）及办公软件（尤其是 Excel 高级数据处理功能），具。