公式-资产负债表和利润表(新会计准则).docx

会计报表公式一、资产负债表一）资产：1 .货币资金=现金+银行存款+其他货币资金（1001+1002+1012）2 .交易性金融资产=交易性金融资产（1101）3 .应收票据=应收票据—坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）（1121）4 .应收账款=应收账款（所有明细科目的借方余额合计）+预收账款（所有明细科目的借方余额合计）－坏账准备（“应收账款”已计提的“坏账准备”部分）（1122+2203-123101）“应收账款”明细科目如有贷方余额，在“预收账款”项目内填列5 .预付款项=预付账款（所有明细科目的借方余额合计）+应付账款（所有明细科目的借方余额合计）-坏账准备（预付账款已计提的“坏账准备”部分）（1123+2202）“预付账款”明细科目如有贷方余额，在“应付账款”项目内填列6 .应收利息=应收利息—坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）7 .应收股利=应收股利-坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）8 .其他应收款=其他应收款-坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）（1121-123102）9 .存货=材料采购+原材料+包装物及低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价（1401+1403+1404+1405+1411+500）110 .一年内到期的非流动资产=分析填列11 .其他流动资产=分析填列流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产12 .可供出售金额资产=可供出售金额资产-可供出售金额资产减值准备13 .持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资资产减值准备14 .长期应收款=长期应收款-坏账准备（本科目已计提的“坏账准备”部分）-未实现融资收益15 .长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备（1511）16 .投资性房地产=投资性房地产-投资性房地产累计折旧（摊销）-投资性房地产减值准备17 .固定资产=固定资产—累计折旧—固定资产减值准备（1601-1602）18 .在建工程=在建工程—在建工程减值准备（1604）19 .工程物资=工程物资（1605）20 .固定资产清理=固定资产清理（1606）21 .生产性生物资产=生产性生物地产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备22 .油气资产=油气地产-累计折耗-油气资产减值准备23 .无形资产=无形地产—累计摊销—无形资产减值准备（1701-1702）24 .开发支出=研发支出--资本化支出25 .商誉=商誉-商誉减值准备26 .长期待摊费用=长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）（1801）27 .递延所得税资产=递延所得税资产28 .其他非流动资产=其他非流动资产非流动资产合计=可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产资产总计=流动资产合计+非流动资产合计二）负债：1 .短期借款=短期借款（2001）2 .交易性金融负债=交易性金融负债3 .应付票据=应付票据（2201）4 .应付账款=应付账款（所有明细科目的贷方余额合计）+预付账款（所有明细科目的贷方余额合计）（2202+1123）“应付账款”明细科目如有借方余额，在“预付账款”项目内填列。

5 .预收款项=预收账款（所有明细科目的贷方余额合计）+应收账款（所有明细科目的贷方余额合计）（1122+2203）“预收账款”明细科目如有借方余额，在“应收账款”项目内填列6 .应付职工薪酬=应付职工薪酬（2211）7 .应交税费=应交税费(2221)8 .应付利息=应付利息(2231)9 .应付股利=应付股利10 .其他应付款=其他应付款11 .一年内到期的非流动负债=一年内到期的非流动负债(250101+25020101)12 .其他流动负债=其他流动负债流动负债合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债13 .长期借款=长期借款(250102)14 .应付债券=应付债券(25020102)15 .长期应付款=长期应付款16 .专项应付款=专项应付款17 .预计负债=预计负债18 .递延所得税负债=递延所得税负债19 .其他非流动负债=其他非流动负债非流动负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债负债合计=流动负债合计+非流动负债合计三)所有者权益1 .实收资本(或股本)=实收资本(或股本)(4001)2 .资本公积=资本公积(4002)3 .盈余公积=盈余公积(4101)4 .未分配利润=利润分配+本年利润(4103+4104)股东权益合计=实^^资本(或股本)+资本公积+盈余公积+未分配利润负债和股东权益总计=负债合计+股东权益合计二、利润表：一）、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（6001）营业成本=主营业务成本+其他业务支出（6401）其他各项目=各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额二）、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失心允价值变动净收益+投资净收益三）、利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出四）、净利润=利润总额一所得税费用三、会计报表勾稽关系《利润分配表》中的“未分配利润”=《资产负债表》中的“未分配利润”《资产负债表》“期初未分配利润”+《利润表》中“净利润”本年累计数=《资产负债表》“期末未分配利润”《资产负债表》“期初数”+各科目的本期发生数=《资产负债表》“期末数”《资产负债表》中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=《现金流量表》中现金及其等价物净增加额。