公司内部稽核制度.docx

内部稽核制度第一章 总 则第一条 为加强和标准集团公司的内部治理，建立和完善内部稽核制度，以保护公司资产的完整与安全，降低本钱费用，防止内部治理过程的失控，履行各所属公司、各部门经济责任， 实现集团公司经济效益最大化，特制订本制度其次条 本制度适用于公司和所属公司第三条 集团公司内部掌握实行“统一领导，分级治理”的内部治理体制第四条 实施内部稽核制度的目标有：1. 维护公司资产的完整和安全；2. 准时供给牢靠的相关信息；3. 削减不必要消耗，降低本钱，实现集团公司经济效益最大化；4. 避开或削减经营风险、财务风险、税务风险；5. 促使集团公司及所属公司经营行为合理化；6. 明确生产经营治理各环节的经济责任，保证所赐予的职责得到正确履行第五条 集团公司内部掌握的组织机构：内部掌握由集团公司分管领导直接领导，总裁办、人资行政部、资金结算部、研发中心、生产部、医学部、医院投管部、市场筹划部等负责或参与实施第六条 内部稽核制度的内容包括：1. 争论开发过程内部稽核制度；2. 生产、选购过程内部稽核制度；3. 销售过程内部稽核掌握制度；4. 费用、支出内部稽核制度；5. 对外投资内部稽核制度；6. 对外经济担保内部稽核制度；组织设计精选！7. 公司资金内部稽核制度。

其次章 争论开发过程内部稽核制度第七条 争论开发过程内部稽核掌握的目的是为了合理地规划、使用争论开发费用，削减损失，以较少的资金投入，争取最大的经济效益第八条 争论工程必需依据集团公司的研发程序进展分步实施严格按《设计开发掌握流程》〔文件编号COP-730〕执行研发工程的立项应当形成文件，通知相关部门研发工程实行承包责任制第九条 集团公司按打算批准的争论开发工程，应按工程编制争论开发工程具体资金预算， 经集团公司主管领导审批后交公司财务部备案，财务部按进度打算拨付资金第十条 研发部门严格按预算使用资金，加强本钱掌握和费用治理第十一条 研发部门应对每一个研发工程要进展中期论证和中期审计，以削减风险第十二条 争论开发工程完成后，财务部应准时按工程编制决算报告，报公司审批后，结转争论开发本钱超过预算局部由主管领导批准前方能结转 , 并与研发工程承包责任制挂钩决算第十三条 争论开发工程中途停顿或失败,应准时分析缘由,并提出处理意见,形成书面报告后报请公司审批.对由于个人营私舞弊或责任事故造成研发工程重大损失的 ,应追究直接责任人的经济、法律责任和主要领导的相关责任第三章 生产、选购过程内部稽核制度第十四条 生产、选购过程内部稽核的目的是为了保证选购的物料能满足生产的需要；在保证存货质量的前提下，以最低的选购本钱或生产本钱取得所需要的存货；保证库存存货的真实性、合理性，将存货损失降低到最低程度,避开生产过程中的不合理损耗。

第十五条所属各公司的生产打算、生产预算和生产日程安排与销售治理、存货治理相协调，有独立的生产部门和质量检验部门第十六条 生产部门、财务部门须定期、准确和准时地向治理层供给繁简适度的生产报告和本钱报告第十七条 生产中的领料单、人工消耗单、工时卡由生产部门负责编制，并由生产监管人负责审核第十八条 负责本钱核算的会计人员汇总领料单、工时卡上的记录并与生产报告上的物料消耗、工时记录进展核对，如有差异，应准时向财务负责人汇报，财务负责人应在报送给治理层的会计报告中指出重大的差异第十九条 所属各公司必需实行物料选购职务三分别制度，物料选购部门与选购审批部门相分别，货物选购人和货物验收人相分别，付款审批人和付款执行人相分别其次十条 选购部门依据生产打算、物料储藏定额和库存状况编制材料选购打算，据此编制选购资金预算选购部门应起到物料掌握部门的作用其次十一条 生产部门提出货物选购申请，经选购部门会同财会部门对选购打算和选购资金预算进展审核，由生产经营主管领导批准后，选购部门办理订货对外订货必需签订订货合同，明确相关的条款其次十二条 所属各公司选购部门在广泛收集市场价格、供给商信息的根底上，必需对大额的选购应通过招标的方式选择供给商，在确保物料质量的状况下〔经质检部门认可〕，以最低价格取得所需物料。

其次十三条 对日常生产过程中常常使用的材料在实现比价格、比质量状况下，应实行定点选购，以提高材料质量和降低选购本钱其次十四条 货物验收的责任是在收到货物的数量和质量上到达定单的要求对选购中的货物短缺、质量问题，应准时查明缘由，明确责任，并出具验收报告，验收报告一式多联，分送会计、仓库和选购部门其次十五条 实现招标选购和定点选购的货物，要求供货单位有肯定量的铺底资金其次十六条 在特别状况下，确需预付选购货款的，由选购部门负责人和财务部门负责人审批，报经主管领导批准后，办理付款付款后，选购业务人员必需在半个月内取得发票，仓库将货物验收入库，将发票和入库单交财务销帐在规定时间内未取得发票或未收到货物，将预付货款转作对选购业务员个人的应收款处理其次十七条 建立和健全存货治理制度，在任何状况下，仓库保管部门要有适当的凭证来证明货物流淌，领料单、出库单和提货单等单据应挨次编号，妥当保管，严格掌握其次十八条 建立和健全存货盘存制度，在寻常仓库保管员保持良好的存货永续盘存记录的根底上，准时与总分类帐进展核对定期盘点，对原料、辅料、包装材料的盘盈、盘亏、毁损，应准时填制“盘存报告单”，准时查明缘由，明确责任。

其次十九条 对于库存存货的超定额损耗和由于仓库保管部门责任缘由造成的盘亏、毁损， 由仓库保管部门及责任人担当责任第三十条 由于选购等因素造成材料毁损或报废的，应区分责任，分别由选购部门或其他相应部门及责任人担当责任第三十一条 定期对存货进展盘点盘点由存货保管人以外的人员参与，并把盘点结果记录于盘点表盘点表由专人审核存货盘盈、盘亏、毁损和呆滞，形成书面文件，报请相关部门领导审批后才能予以正确入帐第四章 销售过程内部稽核制度第三十二条 销售过程内部稽核的目的是为了保证集团公司的营销目标和营销战略落实和营售价格政策符合集团公司整体利益，保证应收帐款的真实性和可收回性，保证销售折扣的适度性和销售退回的合理处理第三十三条 制定与组织目标和组织战略协调全都的营销目标和营销战略，形成书面文件， 并由董事会审核批准所属各公司的营销政策应依据焦团公司整体进展规划由集团公司统一制定有效的营销政策，合理确定销售价格、扣率、销售提成等第三十四条 集团公司应对各所属公司营销政策的执行状况进展监视及检查第三十五条 向营销部门和会计部门、审计部门供给产品价目表销售价格实现最低、最高限价制度，销售扣率由集团公司统一制订，并有治理层的书面批准。

集团公司应定期或不定期抽查价格执行状况对觉察违反价格政策的行为，一经觉察，必需追究相关人员及主要领导责任，并列入年终考核第三十六条 所属各公司销售、生产部门在接到销售人员的销售业务时,依据顾客的购货订单，编制产品需求和生产通知单, 同时必需供给客户的资信状况，经营销负责人及公司财务部门审核后填报“销售合同申请表”， 并将客户资信状况报公司财务部门备案第三十七条 所属各公司销售部门定期向治理层报告销售的实际状况以及实际与孜算相比较的有关信息, 报告内容的分类和详略程序应能落足高层治理的需求.应将销售额回笼作为对销售过程考核的一个最主要指标，以削减应收帐款，增加经营活动现金流量第三十八条 应收帐款应按客户、业务员及区域分设明细帐，由专职财会人员负责电算化帐的输入及附助备查登记登记内容除金额以外，还要包括合同号、销售单、销售日期、发票号等回笼货款时，必需核对这些内容后逐笔核销第三十九条 应收帐款由销售经办人员负责催收财务部门应确定应收款回笼期〔通常为3-6个月〕，应收帐款年底按肯定比例计提坏帐预备，从考核费用中扣减，待应收款回笼后予以冲回计提比例由所属各公司依据实际状况报公司董事会确定，以最大限度削减坏帐损失。

第四十条 所属各公司财务部门应收帐款明细帐与销售台帐应逐月核对相符同时要求各公司财务部门必需至少按单位函证核实对金额巨大、年限较长的重点客户和特别客户，财会人员应会同销售人员进展实地核查，核实中消灭的问题应区分责任准时按规定处理第四十一条 财会部门在季末对应收帐款应进展帐龄分析，对挂帐时间长、资信较差的客户，应提示有关人员准时催收对财务部门已提出警告，觉察擅自赊帐销售应收款不能收回的， 应追究相关部门和人员的责任第四十二条 产品销售由销售人员提出销售申请，营销部负责人审核报财务有关人员，审核价格、客户资信无误后交财务部开票由于财务部门审核不当，造成错开销售单数量、品种， 由财务部及相关人员担当一切损失，并列入年终考核；第四十三条 物流部门负责产品销售货物运输，由专人检查发货单等有关凭证，并通过招标方式选择运输单位，并经过双方的协商和谈判签订货运合同第回十四条 格外规性销售〔例如销售使用过的办公室家具、车辆、办公设备、无用的生产设备和其他没备〕需经治理层审批，并形成书面文件，报财务部进展相应的帐务处理对废品、废料的销售做好记录第回十五条 对营销部门职员进展适当的定向培训并对其供给多种职业进展时机。

第五章 费用支出内部稽核制度第四十六条 费用支出内部稽核的目的是通过有效掌握，来降低费用支出，提高公司经济效益第四十七条 费用支出掌握的范围包括治理费用、销售费用、财务费用以及捐赠性支出第四十八条 销售费用、治理费用实行严格的预算掌握制度依据年初批准下达给各部门的预算，由各部门领导负责审核掌握，单位财务部门把关，严格按预算执行，因特别状况需要调整预算，各部门必需说明理由，报公司相关领导审查批准第四十九条 严格执行销售费用、治理费用报销审批手续制度，公司实行总经理“一支笔” 审核制度，具体按《费用本钱治理细则》执行第五十条 财务部门对费用报销负有审核和支付责任对超过预算而未经公司领导批准， 手续不齐或违反规定的不予报销，并视不同状况列入年终考核范围第五十一条 对销售费用、治理费用中的可控费用支出超预算不得报销，也不得转入下年度列支财务部门应准时向各部门通报预算执行状况第五十二条 财务部门对集团公司各部门和下属各公司销售费用、治理费用掌握中存在的问题应准时报主管领导，实行措施予以解决，觉察问题而未准时上报，由财务部门担当责任第五十三条 治理费用中重点掌握的可控费用工程为：办公费、差旅费、交际应酬费、会议广告费、修理费等。

第五十四条 差旅费开支按公司《差旅费治理规定》执行第五十五条 办公费用由办公室在年度预算范围内负责掌握，对其中的印刷费应实行招标以降低印刷本钱，通讯费用严格按公司规定标准报销办公费用超过预算，由办公室担当责任第五十六条 交际应酬费由各部门领导负责掌握，超过预算局部财务部不予报销第五十七条 销售费用的掌握原则上必需实行销售收入和销售费用相匹配。