金亚科技的财务舞弊分析财务管理专业.doc

摘 要近年来，我国市场经济发展迅速，资本市场也日益完善但快速发展的同时，也带来诸多问题其中，财务舞弊的问题越来越严重许多公司只为了眼前的利益，不惜利用财务舞弊的手段，虚增货币资金、营业收入和净利润，对资本市场经济秩序的稳定性带来了严重的冲击因此，通过揭示与分析上市公司的财务舞弊事件可以引起大家对这一问题的关注与思考本文以金亚科技公司财务舞弊案为研究对象，金亚科技是这几年来财务舞弊事件的典型案例，具有很强的代表性运用案例分析等方法，具体的对上市公司财务舞弊问题进行研究运用财务舞弊GONE 理论（四因素理论）、舞弊冰山理论、舞弊三角理论和信息不对称等相关理论，联系实际，分析了金亚科技财务舞弊的使用手段、产生原因及影响等问题，有针对性的提出对策建议能够为以后公司遏制财务舞弊现象提供一定的借鉴并且对于打造良好的资本市场具有积极的作用关键词：财务舞弊；金亚科技；舞弊手段ABSTRACT In recent years, China's market economy has developed rapidly, and the capital market has become more and more perfect. But the rapid development also brings many problems. Among them, the problem of financial fraud is becoming more and more serious. Many companies, only for immediate interests, do not hesitate to use the means of financial fraud, false increase in monetary funds, operating income and net profit, which has brought a serious impact on the stability of the economic order of the capital market. Therefore, by revealing and analyzing the financial fraud of listed companies, we can pay attention to this problem.This paper takes the financial fraud case of Jinya Technology Company as the research object, Jinya Technology is a typical case of financial fraud in recent years, and has a strong representative. Case analysis and other methods are used to study the financial fraud of listed companies. Based on the theory of financial fraud GONE (four factors theory), fraud iceberg theory, fraud triangle theory and information asymmetry theory, this paper analyzes the use means, causes and effects of financial fraud in Jinya science and technology, and puts forward some countermeasures and suggestions. It can provide some reference for the company to curb the financial fraud in the future and fight Building good capital markets has a positive effect.KEY WORDS：financial fraud; jinya technology; fraudulent meansII 目 录前 言 1第1章 绪论 21.1 研究背景与研究意义 21. 研究背景 22. 研究意义 21.2 研究思路与研究方法 21. 研究思路 32. 研究方法 31.3 国内外文献综述 41. 国外文献综述 42. 国内文献综述 43. 国内外文献综述评价 54. 论文创新点 5第2章 财务舞弊概念及理论分析 62.1 财务舞弊的相关概念 61. 财务舞弊的目的 62. 财务舞弊的方法 63. 财务舞弊的危害 72.2 财务舞弊的理论分析 71. 舞弊冰山理论 72. 舞弊三角理论 83. 财务舞弊GONE理论 84. 信息不对称理论 9第3章 金亚科技财务舞弊的分析研究 103.1 金亚科技背景介绍 101. 公司基本情况 102. 舞弊案的经过 103.2 金亚科技财务舞弊手段分析 111. 虚增营业收入和净利润 112. 虚增工程预付款 113. 大股东资金占用 123.3 金亚科技财务舞弊原因分析 121. 内部原因 122. 外部原因 133.4 金亚科技财务舞弊的影响 131. 对金亚科技的影响 142. 对投资者的影响 143. 对中介机构的影响 14第4章 防范上市公司财务舞弊的对策建议 164.1 对公司内部治理的建议 161. 改善内部治理结构，完善内部控制体系 162. 构建优良企业文化环境 164.2 对注册会计师的建议 161. 提高注册会计师的专业胜任能力 162. 强化注册会计师审计的独立性 174.3 对政府部门的建议 171. 完善相关监管措施 172. 加大惩罚力度 173. 完善信息披露监管 17第5章 结论与展望 195.1 结论 195.2 展望 191. 研究不足 192. 未来展望 20致 谢 21参考文献 22II 前 言财务舞弊是指故意编制虚假的财务报告，提供虚假的财务信息，导致产生不实反映的故意行为。

越来越多的上市公司为了利益采用不正当的手段进行财务舞弊，引起证券市场的动荡，严重影响了资本市场的正常运行因此，通过分析研究财务舞弊的典型案例，提出防范上市公司财务舞弊的对策建议对于资本市场的健康运行具有重要的意义本文分析的金亚科技股份有限公司于2009年10月成功登陆我国创业板市场，成为2009年创业板开板首批28家上市公司之一，是具有很强代表性的财务舞弊案例分析事件对于金亚科技的分析，先通过文献研究法检索国内外研究财务舞弊问题的相关文献，对其进行有序的整理和阅读，对财务舞弊问题形成基本的了解，结合现状及理论对自己的写作思路进行梳理提出针对于本案例公司财务舞弊形成的原因和防范措施并且总结了国内外学者的研究现状，比较我国与西方国家在研究财务舞弊的异同点，加以分析，归纳财务舞弊的理论基础，从而展开案例分析本文主要是运用案例分析法来进行介绍，通过财务舞弊GONE理论、舞弊冰山理论、舞弊三角理论和信息不对称理论对财务舞弊进行理论分析介绍了公司基本情况以及财务舞弊案的经过，对公司所采用的手段以及原因进行分析，并且分析了对公司、投资者、中介机构和市场的影响，然后对防范上市公司财务舞弊提出对策建议通过一定的理论基础和研究对财务舞弊问题进行分析具有一定的现实意义，可以引起社会人们的广泛关注，并且起到一定的监督作用。

可以促使公司编制真实的财务报表，真实的反映出上市公司的业绩和经营情况，帮助投资者做出正确的判断，稳定证券市场良好的秩序，促进资本市场繁荣稳定的发展第1章 绪论1.1 研究背景与研究意义1. 研究背景如今资本市场发展快速，取得的成就备受瞩目，但是随之出现的上市公司财务舞弊现象也越来越严重早在18世纪，英国出现了第一个财务舞弊事件——南海泡沫事件，公司通过编制虚假的财务报告抬高股票价格，最终造成数千位股民损失惨重；21世纪初，美国著名的安然公司被爆出财务舞弊的丑闻，动摇了许多投资者对大型公司的信心；2016年我国欣泰电气的财务舞弊事件引起社会动荡，成为首家被强制退市的创业板公司，对资本市场和投资者带来巨大的冲击与损失财务舞弊事件所造成的不良影响极其深刻广泛，既损害了上市公司本身的健康稳定发展，破坏资本市场资源配置机制，又使上市公司的财务报告丧失其应有的风险预警作用本篇文章在总结已有研究理论的基础上分析我国上市公司财务舞弊的动机及手段分析，提出相应的对策建议，希望可以对我国资本市场的财务舞弊现象起到遏制作用2. 研究意义（1）理论意义 文章通过运用舞弊冰山理论、三角理论、GONE理论和信息不对称理论分析上市公司的财务舞弊事件，可以丰富完善并进一步加深对这些会计理论的了解，有助于今后对我国财务舞弊事件研究。

2）现实意义 本文对财务舞弊事件进行分析研究有利于完善公司内部治理结构，构建优良的企业文化环境并且可以监督企业会计信息质量，保护投资者的权益，帮助投资者准确做出判断，维护资本市场良好稳定的发展秩序，共同努力促进资本市场的繁荣稳定1.2 研究思路与研究方法1. 研究思路从结构方面来看，论文共分为五部分：第一章 绪论点名选题的背景与选题的意义，说明研究所主要采用的方法跟主要的研究思路，通过对国内外公司财务舞弊文献的梳理总结，理清当前学术界的主要研究成果，发现国内外财务舞弊文献综述的异同点以及需要借鉴的地方，同时点明文章的创新点第二章 相关概念及理论分析通过阐述财务舞弊的目的、方法和危害对财务舞弊的相关概念有一个大致的了解，然后通过分析财务舞弊GONE理论（四因素理论）、舞弊冰山理论、舞弊三角理论和信息不对称理论对财务舞弊进行理论分析第三章 对金亚科技财务舞弊的具体分析研究这是文章重点章节，本章介绍了金亚科技的基本信息，并对整个财务舞弊事件的来龙去脉做了简单梳理然后具体分析公司在舞弊过程中运用的手段，以及产生舞弊事件的内部原因和外部原因最后分析财务舞弊在公司方面、投资者方面、事务所方面以及市场方面产生的影响。

第四章 防范上市公司财务舞弊的对策建议这也是文章的重点章节之一，是在前两章研究的基础上得出来的结论本章通过对金亚科技财务舞弊案例的分析，结合我国特殊的上市公司制度背景，为完善我国的公司治理结构，减少财务舞弊发生的可能性提供了一些建议和措施通过列举几项对公司内部治理的建议、对注册会计师的建议和对政府部门的建议，可以有效防范上市公司财务舞弊第五章 结论与展望对本篇论文做一个总结，思考有哪些不足之处以及对未来的上市公司与非上市公司的的财务舞弊情况提供一份参考，使之加以防范使财务舞弊、信息披露等情况也受到社会各界的广泛关注以此来维护证券市场良好的经济秩序，促进我国资本市场的良好稳定的繁荣发展2. 研究方法文献研究法：通。