做账实操-木业有限公司账务处理实例.doc

会计实操文库做账实操-木业有限公司账务处理实例 一、原材料采购1. 采购木材原料 从供应商C购入原木，发票金额为100,000元，增值税税率为13%，材料已验收入库，款项通过银行承兑汇票支付 会计分录： 借：原材料 原木88,495.58（100,000÷1.13） 应交税费 应交增值税（进项税额）11,504.42（88,495.58×0.13） 贷：应付票据 银行承兑汇票100,0002. 采购辅助材料（如胶水、油漆等） 购入胶水，金额为10,000元，增值税税率为13%，已验收入库，款项以现金支付 会计分录： 借：原材料 胶水8,849.56（10,000÷1.13） 应交税费 应交增值税（进项税额）1,150.44（8,849.56×0.13） 贷：库存现金10,000 二、生产过程1. 领用原材料 生产部门领用原木，成本为60,000元，胶水成本为5,000元 会计分录： 借：生产成本 直接材料65,000 贷：原材料 原木60,000 原材料 胶水5,0002. 人工成本核算 本月支付生产工人工资50,000元。

会计分录： 借：生产成本 直接人工50,000 贷：应付职工薪酬 工资50,000 实际支付工资时： 借：应付职工薪酬 工资50,000 贷：银行存款50,0003. 制造费用分摊 假设本月车间设备折旧为10,000元，水电费为4,000元 先归集制造费用： 借：制造费用 设备折旧10,000 制造费用 水电费4,000 贷：累计折旧10,000 银行存款4,000 假设按照人工工时分配制造费用，本月总人工工时为1200小时，某产品人工工时为400小时，分摊率=(10000 + 4000)÷1200 = 11.67元/小时，该产品分摊制造费用为400×11.67 = 4,668元 会计分录： 借：生产成本 制造费用4,668 贷：制造费用 设备折旧（分摊部分） 制造费用 水电费（分摊部分） 三、产品完工入库1. 产品完工入库 假设上述产品全部完工入库，生产成本共计65000 + 50000 + 4668 = 119,668元。

会计分录： 借：库存商品119,668 贷：生产成本 直接材料65,000 生产成本 直接人工50,000 生产成本 制造费用4,668 四、销售产品1. 销售木业产品 销售一批木业产品，售价为150,000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行 会计分录： 借：银行存款169,500 贷：主营业务收入132,743.36（150,000÷1.13） 应交税费 应交增值税（销项税额）16,756.64（132,743.36×0.13）2. 结转销售成本 假设销售产品的成本为90,000元 会计分录： 借：主营业务成本90,000 贷：库存商品90,000。