9原一般纳税人表培训.ppt

山东省国税局增值税一般纳税人申报表培训纳税申报相关政策文件（1）《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号）（2）五个配套管理办法国家税务总局2016年15—18号公告（3）《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局2016年13号公告）申报期限2024/9/6山东省国税局申申报期限期限1日日3日日5日日10日日15日日1个月个月1个季度个季度自期自期满之日起之日起15日内申日内申报5日内日内预缴，，次月次月1日起日起15日内申日内申报 遇最后一日遇最后一日为法定法定节假日假日的，的，顺延延1日；日；在每月在每月1日至日至15日内有日内有连续3日日以上法定休假以上法定休假日的，按休假日的，按休假日天数日天数顺延小规模纳税人、小规模纳税人、银行、财务公司、银行、财务公司、信托投资公司、信托投资公司、信用社等适用信用社等适用概 述•《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局2016年13号公告）•申报表调整原则：保持现有申报表基本框架结构的基础上，增加必要的附表满足填报要求。

•中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照2016年13号公告的规定进行增值税纳税申报1张主表+8张附表 &￿￿一张预缴报表增值税纳税增值税纳税申报表主表申报表主表附表一：销售情况明细表附表一：销售情况明细表附表二：进项税额明细附表二：进项税额明细附表三：服务、不动产和无形资产扣除项目明细附表三：服务、不动产和无形资产扣除项目明细附表四：税额抵减情况表附表四：税额抵减情况表附表五：不动产分期抵扣计算表附表五：不动产分期抵扣计算表固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表本期抵扣进项税额结构明细表本期抵扣进项税额结构明细表增值税减免税申报明细表增值税减免税申报明细表增值税预增值税预缴申报表缴申报表申报表构成自2016年6月1日起，《部分产品销售统计表》不再报送主表：概念的变化主表：概念的变化项目项目栏次栏次一般项目一般项目即征即退项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7————（四）免税销售额8————其中：免税货物销售额9———— 免税劳务销售额10————一般货物及劳务和应税服务一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计主表变化（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11　　　　进项税额12　　　　上期留抵税额13　　　——进项税额转出14　　　　免、抵、退应退税额15　　————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16　　————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16　——　——实际抵扣税额18（如17<11，则为17，否则为11）　　　——应纳税额19=11-18　　　　期末留抵税额20=17-18　　　——简易征收办法计算的应纳税额21　　　　按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22————————应纳税额减征额23　　　　应纳税额合计24=19+21-23　　　　（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般项目即征即退项目本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11　50万　0　　进项税额12　10万　　　上期留抵税额13100万　　——进项税额转出14　　　免、抵、退应退税额15　————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16　————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16　10万——　——实际抵扣税额18（如17<11，则为17，否则为11）　10万24万　——应纳税额19=11-18　16万　　　期末留抵税额20=17-18　76万　——简易征收办法计算的应纳税额21　　　　按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22————————应纳税额减征额23　　　　应纳税额合计24=19+21-23　　　　附表一变化附表一：变换说法增加一行项目及栏次一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务117%税率的服务、不动产和无形资产213%税率 311%税率46%税率5其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6即征即退服务、不动产和无形资产7二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率85%征收率的货物及加工修理修配劳务9a5%征收率的服务、不动产和无形资产9b4%征收率103%征收率的货物及加工修理修配劳务113%征收率的服务、不动产和无形资产12预征率 %13a预征率 %13b预征率 %13c其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14即征即退服务、不动产和无形资产15三、免抵退税货物及加工修理修配劳务16服务、不动产和无形资产17四、免税货物及加工修理修配劳务18服务、不动产和无形资产19为建筑服务、不动产销售等行为选择简易计税计征税款设计项目及栏次合计服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率8————————5%征收率的货物及加工修理修配劳务9a————————5%征收率的服务、不动产和无形资产9b4%征收率10————————3%征收率的货物及加工修理修配劳务11————————3%征收率的服务、不动产和无形资产12预征率 %13a预征率 %13b预征率 %13c其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14————————即征即退服务、不动产和无形资产15应税服务扣除项目本应税服务扣除项目本期实际扣除金额期实际扣除金额附表一需注意正常申报时不填列此行。

一般纳税人执行6%税率，也不填此行税率一致，但入库级次不同，填报时注意区分计算营改增改征增值税使用的，如电信和邮政，入库级次全部地方级，原一般纳税人不得填报；13c与主表无勾稽关系，仅针对跨省合资铁路总部纳税人分配到外省2024/9/6山东省国税局一、申报抵扣的进项税额一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1 其中：本期认证相符且本期申报抵扣2 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收缴款凭证7—— 其他8 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10————（五）外贸企业进项税额抵扣证明11————当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税额转出额13=14至23之和其中：免税项目用14 集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票信息表注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票24—————— 期初已认证相符但未申报抵扣25 本期认证相符且本期未申报抵扣26 期末已认证相符但未申报抵扣27 其中：按照税法规定不允许抵扣28（二）其他扣税凭证29=30至33之和 其中：海关进口增值税专用缴款书30 农产品收购发票或者销售发票31 代扣代缴税收缴款凭证32—— 其他33 34 附表二变化2024/9/6山东省国税局一、申报抵扣的进项税额一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1 其中：本期认证相符且本期申报抵扣2 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收缴款凭证7—— 其他8 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10————（五）外贸企业进项税额抵扣证明11————当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税额转出额13=14至23之和其中：免税项目用14 集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票信息表注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23第第8 8栏栏“ “其他其他” ”是是为为填填报报“ “按按规规定本期可以申定本期可以申报报抵扣的其他扣税抵扣的其他扣税凭凭证证情况情况” ”：：纳纳税人按照税人按照规规定不得抵扣且未抵扣定不得抵扣且未抵扣进项进项税税额额的的固定固定固定固定资产资产资产资产、无形、无形、无形、无形资产资产资产资产、不、不、不、不动产动产动产动产，，发发生用途改生用途改变变，用于允，用于允许许抵扣抵扣进项进项税税额额的的应应税税项项目，可在用途改目，可在用途改变变的次月将按公式的次月将按公式计计算出的可以抵扣的算出的可以抵扣的进项进项税税额额，填入，填入“ “税税额额” ”栏栏。

取消认证的纳税人，虽未取消认证的纳税人，虽未实际认证，但勾选确认的实际认证，但勾选确认的发票，也填报在本行发票，也填报在本行第第2323栏，栏，“ “其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形” ”：反映除上述：反映除上述进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额如进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额如购进时已全额抵扣进项税额的货物和劳务，转用于不动产购进时已全额抵扣进项税额的货物和劳务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的在建工程的，其已抵扣进项税额的40%40%部分，应于转用当部分，应于转用当期从进项税额中扣减，填写在本栏期从进项税额中扣减，填写在本栏 “实现扣减实现扣减” ”2024/9/6山东省国税局一、申报抵扣的进项税额一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1 其中：本期认证相符且本期申报抵扣2 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收缴款凭证7—— 其他8 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10————（五）外贸企业进项税额抵扣证明11————当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11新增９、10栏 　　第　　第9 9栏，本栏次包括第栏，本栏次包括第1 1栏栏中本期用于购建不动产的增值中本期用于购建不动产的增值税专用发票和第税专用发票和第4 4栏中本期用于栏中本期用于购建不动产的其他扣税凭证。

购建不动产的其他扣税凭证　　纳税人按照规定不得抵扣　　纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入的可以抵扣的进项税额，填入“ “税额税额” ”栏 　　本栏　　本栏“ “税额税额” ”列列= =《附列资《附列资料（五）》第料（五）》第2 2列列“ “本期不动产本期不动产进项税额增加额进项税额增加额” ”　　第　　第1010栏栏“ “（四）本期不动产允许抵扣进项税额（四）本期不动产允许抵扣进项税额” ”：反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额　　本栏　　本栏“ “税额税额” ”列＝《附列资料（五）》第列＝《附列资料（五）》第3 3列列“ “本本期可抵扣不动产进项税额期可抵扣不动产进项税额” ”2024/9/6山东省国税局一、申报抵扣的进项税额一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票24—————— 期初已认证相符但未申报抵扣25 本期认证相符且本期未申报抵扣26 期末已认证相符但未申报抵扣27 其中：按照税法规定不允许抵扣28（二）其他扣税凭证29=30至33之和 其中：海关进口增值税专用缴款书30 农产品收购发票或者销售发票31 代扣代缴税收缴款凭证32—— 其他33 34 　　第　　第3333栏栏“ “其他其他” ”填报：填报：“ “已取得但截至本期已取得但截至本期期末仍未申报抵扣的其他扣税凭证的情况期末仍未申报抵扣的其他扣税凭证的情况” ”。

　反映纳税人已经取　反映纳税人已经取　反映纳税人已经取　反映纳税人已经取得，但按税法规定不得，但按税法规定不得，但按税法规定不得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不符合抵扣条件，暂不符合抵扣条件，暂不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的予在本期申报抵扣的予在本期申报抵扣的予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税进项税额情况及按税进项税额情况及按税进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的法规定不允许抵扣的法规定不允许抵扣的法规定不允许抵扣的进项税额情况进项税额情况进项税额情况进项税额情况　　如期一般纳　　如期一般纳　　如期一般纳　　如期一般纳税人执行先比对后抵税人执行先比对后抵税人执行先比对后抵税人执行先比对后抵扣政策填报此处扣政策填报此处扣政策填报此处扣政策填报此处五、不动产分期抵扣计算表2024/9/6山东省国税局期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进项税额本期转出的待抵扣不动产进项税额期末待抵扣不动产进项税额123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5　　　　　　五、不动产分期抵扣计算表五、不动产分期抵扣计算表2024/9/6山东省国税局期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进项税额本期转出的待抵扣不动产进项税额期末待抵扣不动产进项税额123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5　　　　　　五、不动产分期抵扣计算表五、不动产分期抵扣计算表2024/9/6山东省国税局期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进项税额本期转出的待抵扣不动产进项税额期末待抵扣不动产进项税额123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5　　　　　　五、不动产分期抵扣计算表五、不动产分期抵扣计算表2024/9/6山东省国税局期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进项税额本期转出的待抵扣不动产进项税额期末待抵扣不动产进项税额123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5　　　　　　五、不动产分期抵扣计算表五、不动产分期抵扣计算表2024/9/6山东省国税局期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进项税额本期转出的待抵扣不动产进项税额期末待抵扣不动产进项税额123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5　　　　　　五、不动产分期抵扣计算表五、不动产分期抵扣计算表2024/9/6山东省国税局期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进项税额本期转出的待抵扣不动产进项税额期末待抵扣不动产进项税额123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5　　　　　　五、不动产分期抵扣计算表2024/9/6山东省国税局增值税纳税申报表附列资料（三）增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分项目及栏次本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额 本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(5≤1且5≤4)6=4-517%17%税率的项目税率的项目111%11%税率的项目税率的项目2 6%6%税率的项目（不含金融税率的项目（不含金融商品转让）商品转让）3 6%6%税率的金融商品转税率的金融商品转让项目让项目45%5%征收率的项目征收率的项目53%3%征收率的项目征收率的项目6免抵退税的项目免抵退税的项目7免税的项目免税的项目8附表三变化金融商品转让单独增加一行，金融商品转让单独增加一行，金融商品转让单独增加一行，金融商品转让单独增加一行，3 3、、、、4 4两行同时与附表一两行同时与附表一两行同时与附表一两行同时与附表一1111列列列列第第第第5 5行对应。

行对应因为金融商品转让的负差只能因为金融商品转让的负差只能因为金融商品转让的负差只能因为金融商品转让的负差只能在年内互相结转，不得跨年结在年内互相结转，不得跨年结在年内互相结转，不得跨年结在年内互相结转，不得跨年结转年末余额在次年年初的期转年末余额在次年年初的期转年末余额在次年年初的期转年末余额在次年年初的期初余额中，应结转为零初余额中，应结转为零初余额中，应结转为零初余额中，应结转为零2024/9/6山东省国税局增值税纳税申报表附列资料（四）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位： 元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费 2分支机构预征缴纳税款 3建筑服务预征缴纳税款 4销售不动产预征缴纳税款 5出租不动产预征缴纳税款附表四变化第第4 4栏：本期实际抵减税额反映到主表栏：本期实际抵减税额反映到主表2828栏栏“ “分次预缴税额分次预缴税额” ”，若应纳税额小于第，若应纳税额小于第4 4栏，栏，则实际抵减税额则实际抵减税额= =应纳税额，差额转入期末应纳税额，差额转入期末余额，结转至以后属期抵减。

余额，结转至以后属期抵减2024/9/6山东省国税局附表四：增加两行、变化说法增值税纳税申报表附列资料（四）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位： 元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费 2分支机构预征缴纳税款 3建筑服务预征缴纳税款 4销售不动产预征缴纳税款 5出租不动产预征缴纳税款2024/9/6山东省国税局附表四：增加两行、变化说法增值税纳税申报表附列资料（四）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位： 元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费 2分支机构预征缴纳税款 3建筑服务预征缴纳税款 4销售不动产预征缴纳税款 5出租不动产预征缴纳税款2024/9/6山东省国税局附表四：增加两行、变化说法增值税纳税申报表附列资料（四）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位： 元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费 2分支机构预征缴纳税款 3建筑服务预征缴纳税款 4销售不动产预征缴纳税款 5出租不动产预征缴纳税款2024/9/6山东省国税局附表四：增加两行、变化说法增值税纳税申报表附列资料（四）增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：(公章)金额单位： 元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-41增值税税控系统专用设备费及技术维护费 2分支机构预征缴纳税款 3建筑服务预征缴纳税款 4销售不动产预征缴纳税款 5出租不动产预征缴纳税款六、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表2024/9/6山东省国税局 项目当期申报抵扣的固定资产进项税额申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票　　海关进口增值税专用缴款书　　合 计　　七、本期抵扣进项税额结构明细表2024/9/6山东省国税局项目栏次金额税额合计1=2+4+5+10+13+15+17+18+19　　17%税率的进项2　　 其中：有形动产租赁的进项3　　13%税率的进项4　　11%税率的进项5　　 其中：货物运输服务的进项6　　 建筑安装服务的进项7　　 不动产租赁服务的进项8　　第2至17栏分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额。

其中，用于购建不动产的进项税额按照本期实际抵扣的进项税额填写2024/9/6山东省国税局项目栏次金额税额 购入不动产的进项9　　6%税率的进项10　　 其中：直接收费金融服务的进项11　　 财产保险的进项12　　5%征收率的进项13　　 其中：购入不动产的进项14　　3%征收率的进项15　　 其中：建筑安装服务的进项16　　1.5%征收率的进项17　　农产品核定扣除进项18　　七、本期抵扣进项税额结构明细表2024/9/6山东省国税局项目栏次金额税额外贸企业进项税额抵扣证明注明的进项19　　　20　　　21　　七、本期抵扣进项税额结构明细表（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表二）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）八、增值税减免税申报明细表2024/9/6山东省国税局。

一、减税项目减税性质代码及名称 栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-4合计1　　　　　　2　　　　　　3　　　　　　4　　　　　　5　　　　　　6　　　　　“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写同时有多个减征项目的，应分别填写2024/9/6山东省国税局一、减税项目减税性质代码及名称 栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-4合计1　　　　　　2　　　　　　3　　　　　　4　　　　　　5　　　　　　6　　　　　第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额本列按表中所列公式填写八、增值税减免税申报明细表2024/9/6山东省国税局一、减税项目减税性质代码及名称 栏次期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+24≤35=3-4合计1　　　　　　2　　　　　　3　　　　　　4　　　　　　5　　　　　　6　　　　　第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。

本列各行≤第3列对应各行一般纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一般项目”列“本月数”小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”第5列“期末余额”：按表中所列公式填写八、增值税减免税申报明细表2024/9/6山东省国税局本表内各栏间逻辑关系如下：第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2栏≥第3栏；第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；第10栏≥第11栏+第12栏；第13栏≥第14栏；第15栏≥第16栏二、免税项目免税性质代码及名称 栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合 计7　　　　　出口免税8　———————— 其中：跨境服务9　————————　10　　　　　　11　　　　　　12　　　　　 13　　　　　　14　　　　　 15　　　　　　16　　　　　“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写同时有多个免税项目的，应分别填写。

八、增值税减免税申报明细表2024/9/6山东省国税局本表内各栏间逻辑关系如下：第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2栏≥第3栏；第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；第10栏≥第11栏+第12栏；第13栏≥第14栏；第15栏≥第16栏二、免税项目免税性质代码及名称 栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合 计7　　　　　出口免税8　———————— 其中：跨境服务9　————————　10　　　　　　11　　　　　　12　　　　　 13　　　　　　14　　　　　 15　　　　　　16　　　　　“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额小规模纳税人不填写本栏第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般项目”列“本月数”小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第12行“其他免税销售额”“本期数”。

八、增值税减免税申报明细表2024/9/6山东省国税局本表内各栏间逻辑关系如下：第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2栏≥第3栏；第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；第10栏≥第11栏+第12栏；第13栏≥第14栏；第15栏≥第16栏二、免税项目免税性质代码及名称 栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合 计7　　　　　出口免税8　———————— 其中：跨境服务9　————————　10　　　　　　11　　　　　　12　　　　　 13　　　　　　14　　　　　 15　　　　　　16　　　　　第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”八、增值税减免税申报明细表2024/9/6山东省国税局本表内各栏间逻辑关系如下：第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2栏≥第3栏；第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；第10栏≥第11栏+第12栏；第13栏≥第14栏；第15栏≥第16栏。

二、免税项目免税性质代码及名称 栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合 计7　　　　　出口免税8　———————— 其中：跨境服务9　————————　10　　　　　　11　　　　　　12　　　　　 13　　　　　　14　　　　　 15　　　　　　16　　　　　第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：（1）纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；（2）纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；（3）当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”八、增值税减免税申报明细表2024/9/6山东省国税局本表内各栏间逻辑关系如下：第1栏表内公式为1=2+4+5+10+13+15+17+18+19第2栏≥第3栏；第5栏≥第6栏+第7栏+第8栏+第9栏；第10栏≥第11栏+第12栏；第13栏≥第14栏；第15栏≥第16栏。

二、免税项目免税性质代码及名称 栏次免征增值税项目销售额免税销售额扣除项目本期实际扣除金额扣除后免税销售额免税销售额对应的进项税额免税额123=1-245合 计7　　　　　出口免税8　———————— 其中：跨境服务9　————————　10　　　　　　11　　　　　　12　　　　　 13　　　　　　14　　　　　 15　　　　　　16　　　　　八、增值税减免税申报明细表增值税预缴申报表（四）“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“×”项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写出租不动产业务无需填写项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称出租不动产业务不需要填写项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址增值税预缴申报表是否适用一般计税方法，在计算预缴税款时，适用税率不同，准确选择全部价款和价外费用或房地产企业的预收款（含税）仅建筑服务填报（含税）增值税预缴申报表（一）纳税人异地提供建筑服务纳税人在“预征项目和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关信息：1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。

2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)3．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额增值税预缴申报表（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目纳税人在“预征项目和栏次”部分的第2栏“销售不动产”行次填写相关信息：1．第1列“销售额”：填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用2．第2列“扣除金额”：房地产开发企业不需填写3．第3列“预征率”：房地产开发企业预征率为3%4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额增值税预缴申报表（三）纳税人出租不动产纳税人在“预征项目和栏次”部分的第3栏“出租不动产”行次填写相关信息：1．第1列“销售额”：填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税)；2．第2列“扣除金额”无需填写；3．第3列“预征率”：填写纳税人预缴增值税适用的预征率或者征收率；4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额谢谢大家!山东省国税局山东省国税局。