固定资产及低值易耗品管理制度资产管理的原则与职责.doc

》》》》》本文格式为word版，下载后可编辑《《《《《固定资产及低值易耗品治理制度为加强公司固定资产和低值易耗品的治理，保证公司财产的完整和安全，明确治理责任，最大限度地发挥资产的使用价值；同时，因应资产实物治理方式的进一步科学化，为明确对资产实物的转移、变动、报废、清理等程序及治理职责，特制定本制度一、资产划分的会计规定按照现行会计制度的规定，耐用性劳动资料（资产）按照下列方式划分为固定资产和低值易耗品一）、固定资产1、使用过程中基本保持实物形态不变的，使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上，并且使用期限超过两年的物品二）、低值易耗品1、不符合固定资产规定的，使用年限在 1年以下，单位价值在500元以上的物品原则作为低值易耗品进行治理单位价值在500元以下的作为期间费用列支2、由于酒店业的非凡性，对各种餐厨具、布草，不论价值的高低，均作为低值易耗品进行治理二、资产实物范围及公司对资产的划分方式基于公司对财产物资的治理要求，目前公司对使用年限超过一年的，在使用过程中基本保持实物形态不变的各种电子设备、电器、机器、机械、器具、工具、家具、饰物等耐用性物品均作为资产实物治理的范畴。

其划分以财务成本部的分列为准1、固定资产：以会计制度的相关规定为准则，在使用过程中基本保持实物形态不变的，使用年限超过一年的机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等均列作固定资产进行治理；对于价值较低，但同类物品中已列作固定资产治理的，均视同固定资产进行治理2、低值易耗品：价值较低的，使用时间较长的物品，作为低值易耗品进行实物治理其中包括各种餐具、布草但由于餐具、布草已作为专项治理对象，不适用于本制度的相关治理规定三、资产治理的原则与职责原则上，对资产实物执行“谁使用，谁治理，谁负责”的原则，即执行使用部门负责制对公共设施、专用专业设备、工具等，则执行双重的实物治理模式1、资产治理执行“实物治理”和“价值治理”双轨治理模式各部门对其使用、控制的资产负责实物的治理，承担实物安全的责任；财务（成本）部负责对资产的价值进行治理，负责资产的入账登记、折旧、变更、调拨转移、报废、清理等的账务处理，以及组织盘点清查工作，核实资产保存状况，履行监督责任2、执行实物双重治理模式的范畴：所谓双重治理模式，是指由专业部门和使用部门共同治理的方式，适用于这种治理模式的资产包括公共设施的外围设备、工具，专用设备、工具以及专业性强且具有通用性的资产。

例如供电供水系统的外围设备，中心空调系统的外围设备，消防系统、监控系统的外围设备以及电脑系统的外围设备、一般电脑设备及其相关的外围设备，公共卫生设施等这些设备、工具应由专业技术部门（工程部、电脑部、保安部等）执行统筹治理，负责这些设备资产的配置规划、维修保养、使用调配等；使用部门按照操作规程进行使用，负责日常的清洁养护、承担资产安全责任等1）、酒店公共动力（供电）设施设备、公共供水排污设施设备、中心空调系统、抽排烟系统、中心视像广播系统、电梯、酒店外围设施设备等，由工程部门负责治理工程部除自用资产外，工程部控制范围内的公共资产，如中心空调主机、发电供电房设施、消防水泵等，其保存责任也归工程部负责；公共系统延伸至各部门所辖范围的终端设备，如中心空调的终端盘管风机、视像广播系统的终端显示器、音箱、喇叭等，由工程部负责统筹治理，实物保存责任即由实际控制、使用的部门承担2）、消防监控设施设备，属于酒店专用设备，由保安部负责治理保安部除自用资产外，其控制范围内的公共资产，如消防中心、监控中心等的设备设施等，其保存责任也归保安部负责；保安控制的公共系统延伸至各部门所辖范围的终端设备、用具等，如配置于各部门的灭火器、防毒面具、监控摄像头等，由保安部负责统筹治理，实物保存责任即由实际控制、使用的部门承担。

3）、电脑设备方面，由电脑部统筹治理电脑设备是指计算机及其外围设备、以及由电脑程序驱动使用的相关设备电脑部除自用资产外，其控制范围内的电脑设备、系统，如电脑机房、系统服务器等设备设施，其保存责任也归电脑部负责；各部门实际使用、控制的终端设备，如电脑系统的终端显示器、路由器、分频器、指纹机、一般的电脑设备等由电脑部执行统筹治理，实物保存责任即由实际控制、使用的部门承担4）、公共卫生设施，如公共洗手间的马桶、尿斗、干手器、储物柜、洗手盆等资产，由房务PA部负责统筹治理，实物资产的保存责任即由实际控制、使用部门承担5）、资产统筹治理部门（如工程部、保安部、电脑部）对统筹治理范围内的设备、设施等资产有权根据配置需求、资源优化、充分利用的原则统筹调配相关资产的使用；统筹治理的资产发生转移、调拨、大修、报废、清理等，除需要实际使用、控制的部门确认外，还必须经统筹治理部门的核准6）、统筹治理的资产，除实际控制、使用的部门必须设置资产台账外，统筹治理部门也必须单独设立台账，并保证核对无误；统筹治理资产在移交实际使用部门时，应办理移交手续，以明确资产的保存责任3、各部门应设专职或兼职资产治理员，设立“资产台账”，记录所辖资产的购进、使用、调拨转移、大修、报废、清理等情况。

财务（成本）部由资产治理员设立资产会计账，进行明细核算4、资产从购进到使用，以及调拨转移、报废、转让等环节中的一切财务手续和会计核算工作由财务（成本）部负责要求手续完善、资料完整、金额数量等记录正确并对各部门建账、盘点工作负有指导和监督任务各使用部门对资产负直接责任，对所用、所辖资产的安全、完整负责要做好资产的保管、维护工作，以保证资产的完好，并负责办理资产的报修、调拨、报损、报废等手续技术部门负责设备的维修、保养，设备技术资料的整理和保管，设备大修、报废、赔偿等的技术鉴定等5、资产治理人员、资产实物使用人员离职、调动等须办理交接手续以保证资产的完整和“资产台账”的连续性6、酒店对资产执行编码治理措施，除因客观原因不能粘贴编码外，均执行贴码治理1）、固定资产编码：固定资产编码方式为大类代码加小类代码加资产序号，对组合式的资产，即一项资产由两项或以上可分拆使用的组件组成的资产，同时执行资产编码和组件编码治理，固定资产编码具有唯一性，即一个资产编码代表一项资产，组件编码由类别代码加组件编号构成，具有重复性，即相同的组件具有相同的编码小类代码（3位）资产序号（5位）u 独立式固定资产编码样式：大类代码（3位）★★★ ☆☆☆—◇◇ ◇◇◇固定资产编码u 组件式固定资产编码样式：Ø 样式1（一般性资产）：资产组件编码★★★ ☆☆☆—◇◇ ◇◇◇▲▲▲—﹟﹟﹟ ﹟﹟﹟ ﹟﹟固定资产编码★★★ ☆☆☆—◇◇ ◇◇◇▲▲▲—﹟﹟﹟ ﹟﹟﹟ ﹟﹟（主机）▲▲▲—﹟﹟﹟ ﹟﹟﹟ ﹟﹟（风机）Ø 样式2（分体式空调）：资产组件编码（2）、低值易耗品编码：低值易耗品编码方式为类别代码加资产自身代码，低值易耗品编码具有重复性，即相同的低值易耗品具有相同的编码。

★★★—◇◇◇ ◇◇◇u 低值易耗品编码样式：资产类别代码资产自身代码（3）、资产编码是各项具体的实物资产的标志，是资产治理一种重要的手段，各部门、各员工必须予以爱护，不得撕毁、损坏，保证各项资产标识的完整各部门应定期、不定期检查编码标签的完整性，发现标签损坏或脱落、掉失应及时报告成本部及时补充对有意损坏资产标签完整性的行为视同破坏公司财物，应予以严厉处罚四、资产购进与交付使用1、凡购进资产类物品、设备，必须按照公司相关制度的规定，办好有关的报批手续2、属于统筹治理的资产项目，原则上应由统筹治理部门执行统筹申购，统筹交付使用，以达到资源优化、科学配置、完善治理的目的3、资产、设备交付使用，统筹治理部门、使用部门要根据收货单或工程骏工验收单，登记资产台账，并定期与财务（成本）部核对五、资产调拨、变卖转让、报损赔偿的审批权限1、内部调拨（1）、统筹治理资产：由统筹治理部门填写“资产调拨转移单”，经部门主管签名后，由移交部门和接收部门的经办人、部门主管签名确认，报财务（成本）部统筹治理部门、调出、调入部门分别根据“资产调拨单”登记台账，财务（成本）部根据“资产调拨单”作相应的账务处理2）、非统筹治理资产：由调出部门填写“资产调拨转移单”，由移交部门和接收部门经办人、部门主管签名确认，报财务（成本）部。

如需交工程部或其他部门拆卸转移的，应同时由相关部门签名调出、调入部门分别根据“资产调拨单”登记台账，财务（成本）部根据“资产调拨单”作相应的账务处理3）、“资产调拨单”可用目前公司使用的《物品调拨单》代替，但必须按照资产的编码正确填写在“编码”栏上，假如是组件式资产，即必须同时填写资产编码和组件编码此要求同样适用于外部调拨2、外部调拨（调出外单位）（1）、统筹治理资产：由原统筹治理部门提出书面报告，经总经办审批后，财务（成本）部会同有关部门确定调拨价原统筹部门填写“资产调拨转移单”，财务（成本）部、统筹治理部门及原使用部门据此销账2）、非统筹治理资产：由原使用部门提出书面报告，经总经办审批后，财务（成本）部会同有关部门确定调拨价原使用部门填写“资产调拨转移单”，财务（成本）部及原使用部门据此销账3、残损、报废审批凡资产出现残损失去使用价值的，由使用部门填写“资产报废申请表”（可用现有“物品报损单”代替），如属于统筹治理的资产应由统筹治理部门核实审批，如日常属于工程部门负责维修的机器设备、家具、用具等还应由工程部鉴定核实加签意见，再由财务（成本）部核实数量及残损情况，然后呈交总经办审批属人为损坏、遗失的，由有权人按情况决定当事人赔偿金额。

审批处理后，财务（成本）部、资产统筹治理部门及使用部门据“资产报废申请表”销账资产使用部门在填写“资产报废申请表”（或物品报损单）时，必须清楚填写报废资产的相应编码、组件编码等具体资料六、资产的盘点清查资产的盘点清查是保证资产安全，保证账物相符，把握资产使用状况等的重要治理措施资产清查主要分为年中和年末清查，由财务（成本）部负责统筹相关的清查工作，具体清查工作由资产统筹治理部门、资产使用部门和财务（成本）部共同执行另外，各部门应不定期地对所管辖的资产进行盘点清查，发现问题及时报告处理，以保证资产的完整年中和年末盘点，各部门必须按照财务（成本）部的要求，对所辖资产进行全面的清点，并由财务（成本）部监督核点在清查中发现账实不符的，应及时查明原因，由资产使用部门提出书面报告，经审批后作出相应的账务处理，以保证资产账实相符七、附则1、本制度由财务（成本）部编写，经总经办审核批准之日起执行2、假如其他规定与本制度有冲突之处，以本制度之规定为准3、本制度未涉及，或不详尽清楚的部分以财务（成本）部的解释为准3、本制度条款的最终解释权在财务（成本）部8 / 8。