企业纳税实务（戴桂荣-成骏）第4单元答案.docx

同步测试】与【综合实训】答案第四单元 消费税纳税实务【同步测试】（一）单项选择题 1C 2C 3D 4C 5D（二）多项选择题 1ABD 2AC 3BCD 4BCD 5ACD（三）判断题 1错 2对 3错 4对 5错（四）案例分析1.【解析】（1）进口散装化妆品应缴纳消费税＝（820000＋230000）（1-30％）30％＝450000（元）（2）委托加工A类化妆品应缴纳消费税＝（68000＋2000）（1-30％）30％＝30000（元）（3）B类化妆品应缴纳消费税＝（580000＋8000）30％＝176400（元）（4）成套化妆品应缴纳消费税＝150000030％＋510000/（1+17％）30％－45000080％＝220769.23（元）2.【解析】（1）外贸企业进口高尔夫球及球具应纳消费税、增值税＝200（1+20%）（1-10%）（10%+17%）＝26.67+45.33=72（万元）（2）外贸企业无论销售进口高尔夫球及球具，还是销售从国内采购的高尔夫球及球具，均不再交消费税外贸企业销售高尔夫球及球具应纳增值税＝1.520017%-45.33＝5.67（万元）（3）外贸企业出口高尔夫球及球具应退消费税＝70.2（1+17%）10%＝6（万元）外贸企业出口高尔夫球及球具应退增值税＝70.2（1+17%）13%＝7.8（万元）应退消费税、增值税合计=6+7.8=13.8（万元）【综合实训】答案该商品8月份应交消费税、增值税如下：金银首饰零售应纳消费税税额=（1845000+3415800+728000）1.175%=255931.62（元）包装物应纳消费税税额=3145001.175%=13440.17（元）金银首饰销项税额=（2648000+1845000+3415800+728000）1.1717%=1254919.66（元）包装物销项税额=3145001.1717%=45696.58（元）金银首饰销售（批发、零售、以旧换新）时：借：银行存款 8636800　　库存商品（换回旧金银首饰金额） 916000　　贷：主营业务收入（批发） 2263247.86　　　　主营业务收入（零售） 6034632.48　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）1254919.66金银首饰的消费税：借：营业税金及附加 255931.62　　　　贷：应交税费——应交消费税 255931.62随金银首饰销售包装物的收入：　　借：银行存款 314500.00　　　　贷：其他业务收入 268803.42　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 45696.58计算包装物收入的消费税时：　　借：营业税金及附加 13440.17　　　　贷：应交税费——应交消费税 13440.17。