资金支付授权审批制度.doc

资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度第2条 本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度第3条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度第4条 本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件第2章 资金支付的分类及审批权限第5条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付第6条 资金支付的审批流程资金支付的审批流程如下图所示开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图第7条 资金支付的审批权限经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章 资金支付审签人的责任规定第8条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。

第9条 各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任第10条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任第11条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500—10000 元罚款，部门处以 2000—30000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理 第4章 附则第12条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期。