生物试剂公司治理【范文】.docx

泓域/生物试剂公司治理生物试剂公司治理xxx有限责任公司目录一、 风险识别的概念和内容 4二、 企业识别风险关注的因素 6三、 风险应对概述 7四、 风险应对策略 8五、 企业内部控制规范的基本内容 18六、 内部控制的相关比较 29七、 企业风险管理 32八、 内部控制 41九、 财产保护控制 44十、 合同控制 46十一、 控制活动类业务流程 49十二、 控制手段类业务流程 64十三、 产业环境分析 71十四、 科研试剂占据半壁江山，生物试剂坐拥260亿市场 74十五、 必要性分析 76十六、 公司基本情况 77十七、 SWOT分析说明 79十八、 法人治理 85十九、 项目风险分析 100二十、 项目风险对策 102二十一、 发展规划分析 104二十二、 人力资源配置 108劳动定员一览表 108一、 风险识别的概念和内容（一）风险识别的概念风险识别是指对资产当前或未来所面临的和潜在的风险加以判断、归类以及对风险性质进行鉴定的过程其目的是确认风险的来源、风险的种类及风险的可能影响，以利于风险的有效管理和合理控制对于风险识别的概念，可以从以下几个方面来理解1、风险识别是一项动态的、连续不断的、系统性的重复过程风险事项识别需要针对环境的变化而持续进行，不可能一蹴而就，风险主体的风险仅凭一两次有限的识别是不可能解决问题的，许多复杂的和潜在的风险要经过多次调查和反复论证方能得到准确答案；随着主体的活动，新的风险也会不断产生，风险事项识别是一个连续不断的过程。

2、风险识别是一个复杂的系统工程风险事项识别的系统性是指风险识别过程不可能局限在某一个专门部门或者专门的环节，事项识别要把企业作为系统看待，不仅要识别企业可能面临的各种风险，而且企业的各个部门都要参与并密切配合同时风险主体应综合考虑自身的内外部环境，结合自己的特点，设计和选择适当的事项识别方法，这无疑使得事项识别工作更具有挑战性3、风险识别是整个风险评估过程中重要的程序之一《企业内部控制基本规范》第三章第二十一条规定，企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险确定相应的风险承受度风险识别是否全面、深刻直接影响风险评估的质量，风险识别的目的就是确认所有风险的来源、种类以及发生损失的可能性，为风险分析和风险应对提供依据风险识别过程应充分体现全面性原则二）风险识别的内容1、感知风险事项感知风险，即通过调查和了解识别风险的存在例如，通过调查，了解到一家运输公司面临的财产风险、人身风险和责任风险财产风险又包括车辆财产损失、存货仓库损失、库存物损失和其他设备损失在存货仓库损失中，可能有火灾、爆炸、洪水、暴风等多种原因形成的损失2、分析风险事项通过归类分析，掌握风险产生的原因和条件以及风险所具有的性质。

例如，存货仓库的风险因素包括洪水、暴雨、水管或其他设备破裂等；人的风险包括死亡、疾病、身体伤害、财产损失等；导致死亡的风险因素主要有自然灾害、意外事故、自杀、疾病感知风险是识别风险的基础，分析风险是识别风险的关键只有感知风险，才能进一步有意识、有目的地分析风险，掌握风险存在及导致风险事故发生的原因和条件二、 企业识别风险关注的因素（一）内部风险我国《企业内部控制基本规范》第二十二条规定，企业识别内部风险，应当关注下列因素1）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守，员工专业胜任能力等人力资源因素；（2）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素；（3）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；（4）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；（5）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；（6）其他有关内部风险因素二）外部风险我国《企业内部控制基本规范》第二十三条规定，企业识别外部风险，应当关注下列因素1）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争等经济因素；（2）法律法规、监管要求等法律因素；（3）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素；（4）技术进步、工艺改进等科学技术因素；（5）自然灾害、环境状况等自然环境因素；（6）其他有关外部风险因素。

三、 风险应对概述我国《企业内部控制基本规范》第二十五条规定：企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失风险应对就是在风险评估的基础上，针对企业所存在的风险因素，根据风险评估的原则和标准，运用现代科学技术知识和风险管理方面的理论与方法，提出各种风险解决方案，经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施，来达到降低风险目的的过程风险应对可以从改变风险后果的性质、风险发生的概率和风险后果3个方面提出多种策略，对不同的风险可用不同的处置方法和策略企业所面临的各种风险都可以综合运用各种策略进行处理《企业内部控制基本规范》第二十六条规定：企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制四、 风险应对策略风险应对的策略有风险规避、风险降低、风险分担和风险承受4类一）风险规避风险规避是指企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略风险规避是各种风险管理技术中最简单、最为消极的一种。

例如，一个经销家庭日用品的企业在其经销的产品有导致小儿麻痹症的情况出现时，决定终止这种经销活动，以免引致产品责任索赔案企业通过中断风险源，将避免可能产生的潜在损失或不确定性，但企业同时失去了从风险源中获得收益的可能性企业在采用规避方法来处理风险时必须考虑以下几个方面的因素第一，风险要想真正避免也许不可能对企业而言，有些基本风险如世界性的经济危机、能源危机等难以避免第二，风险得以避免在经济上也许不适当对某些风险即使可以避免，但就经济效益而言也许不合适在成本和效益的比较分析下，如果企业避免风险所花费的成本高于避免风险所产生的经济效益时，仍然采取避免风险的方法，经济上可谓不适当第三，风险规避使企业失去了从中获益的可能性第四，避免了某一风险可能产生另外新的风险，新风险产生的可能性和危害程度可能更甚于先前的风险1、风险规避的适用范围当企业面临下列两种情况时最适合采用风险规避策略：某种特定风险导致的发生概率和产生损失程度相当大；应用其他风险处理技术的成本超过其产生的收益，采取风险规避法可以使企业所受损失为零2、风险规避的方式（1）完全放弃，是指企业拒绝承担这种风险，根本不从事可能产生某些特定风险的活动。

2）中途放弃，是指企业在项目进行的过程中终止承担某种风险例如，公司研发一种新产品，在市场上试销后发现市场前景惨淡，于是中途停止这种产品的生产与上市，防止产生更大的新产品的开发风险这种风险规避通常与环境的较大变化和风险因素的变动有关由于发生了新的不利情况，经权衡后，认为得不偿失，故而放弃3）改变条件，是指改变生产活动的性质，改变生产流程或是工作方法等其中，生产性质的改变属于根本的变化简单的风险规避是一种最消极的风险处理办法，因为投资主体在放弃风险行为的同时，往往也放弃了潜在的目标收益所以一般只有在以下情况才会采用这种方法：投资主体对风险极端厌恶；存在可实现同样目标的其他方案，其风险更低；投资主体无能力消除或转移风险；投资主体无能力承担该风险或承担风险得不到足够的补偿二）风险降低风险降低是企业在权衡成本效益后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略风险降低的目的是要降低风险发生的概率，或者减少风险造成的损失，或者两者兼而有之风险降低可以积极改善风险的特性，使其能为企业所接受，而又使企业不丧失获利的机会风险降低的方法一般与控制措施相衔接，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制和合同控制等。

降低风险主要通过两种途径实现：风险预防和减少风险其中，风险预防即采取各种措施防止风险事件的发生，做到事先防范，也就是消除或减少风险因素，以便降低损失发生的概率企业实行风险降低策略应符合成本效益原则预防风险涉及一个现时成本与潜在损失比较的问题：若潜在损失远大于采取预防措施所支出的成本，就应采用预防风险手段以兴修堤坝为例，虽然施工成本很高，但与洪水泛滥造成的巨大灾害相比，就显得微不足道此外，还应考虑到一旦预防措施不成功，风险发生后应采取补救措施以减少损失，从而使风险损失最小化人们从事的许多活动都面临着风险，对于那些厌恶风险者来说如何应付所面临的风险呢？有两种常用的办法可以降低可能发生的风险，这两种方法是多样化和获取更多的信息1、多样化多样化是指在从事的活动将要面临风险的情况下，人们可以采取多样化的活动，以便降低风险例如，投资者可以以多种形式持有资产，以免持有单一化的资产发生风险；商品推销人员为了保证销售收入，可以同时推销多种商品，以免在只推销一种商品的情况下，一旦产品推销不出，发生一点收入也得不到的风险2、获取更多的信息在不确定的情况下，消费者的决策是建立在有限信息基础之上的如果消费者可以获得更多的信息，将会降低决策的风险。

然而获得的信息不是没有代价的例如，要想通过销售活动获得尽可能多的利润，商品销售人员必须进行市场调查与研究，以便获得较多的商品需求信息，减少决策的风险；要进行市场调查研究，就必须花费一定的费用如果不亲自进行市场调查，而向他人购买信息，也可以减少决策的风险这说明信息是有价值的三）风险分担风险分担是指企业准备借助他人的力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略风险分担是一种事前的风险管理措施，即在风险发生之前，通过各种交易活动，把可能发生的风险转移给其他人承担，避免承担全部风险损失其主要措施包括业务分包、保险、出售、开脱责任合同以及合同中的转移责任条款风险分担的方式主要可以分为财务型非保险转移、控制型非保险转移和保险转移1、财务型非保险转移财务型非保险转移是指受补偿的人将风险所导致损失的财务负担转移给补偿的人（其中保险人除外）的一种风险管理技术财务型非保险转移的实施方式主要有以下四种1）中和中和是将损失机会与获利机会平衡的一种方法，通常被用于处理投机风险担心原材料价格变化的制造商所进行的套购，以及受外汇汇率变动影响的出口商进行的期货买卖都属于中和方法。

所谓套购，就是通过买卖双方交易的相互约定，使可能的价格涨落损益彼此抵消通常，商业机构、生产商、加工商和投资者利用期货价格和现货价格波动方向上的趋同性，通过在期货市场上买进或卖出与现货市场上方向相反但数量相同的商品，而把自身承受的价格风险转移给投机者，以达到现货与期货盈亏互补的目的2）免责约定免责约定是指合同的一方通过合同条款，对合同中发生的对他人人身伤害和财产损失的责任转移给另一方承担，即通过主要针对其他事项的合同中的条款来实现风险转移需要指出的是，免责约定不同于责任保险免责约定所转移的风险其受让人而不是保险人，而且所提到的财产损失责任是以合同责任下的损失为限的3）保证合同保证合同是指由保证人对被保证人因其行为不忠实或不履行某种明确的义务而导致权利人损失予以赔偿的一种书面合同这里有保证人、被保证人和权利人三方当事人，借助保证书，权利人可将被保证人违约的风险转移。