现金流量表编制的电算化-会计实务之财务报表.doc

会计实务优秀获奖文档首发！现金流量表编制的电算化-会计实务之财务报表　由于现金流量表主要反映现金流，是以企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以现金收付实现制原则为基础编制的，信息量大、专业性强，统表比较困难，大多数会计人员和电脑程序员都在寻求一种较为简便的统表方法经过二年多的摸索与实践，结合会计电算化报表程序，通过对现金收付凭证和银行收付凭证的现金科目，进行简单加工即科目定义后，通过电脑演算即可自动得出现金流量表正表现将此法介绍如下，与同行探讨科目定义法是在会计电算化的基础上，以企业经济活动的现金收支为线索，通过对记帐凭证有关现金科目，按现金流量表内容逐笔定义部门、项目，然后归纳计算出一定时期的现金流量(现金流量表的补充资料仍用规定的间接法编制)该法主要从编表的源头开始，要求会计凭证记录正确，现金内容定义清楚，对每笔经济业务涉及的现金变化同时记入现金流量表的相关项目这样，可以随时编表，利于企业领导即时控制现金流量情况采用该法的关键是灵活运用电算化，结合现金流量表正表的内容，分类定义会计凭证科目的部门、项目操作步骤可如下述一、定义会计分是科目代码1、现金，科目代码为101;2、银行存款，科目代码为102;3、现金等价物，科目代码为103。

二、按现金流量表内容分类意义现金、银行存款和现金等价物的部门4、经营活动产生的现金流量，定义为部门经营现金;5、投资活动产生的现金流量，定义为部门投资现金;6、筹资活动产生的现金流量，定义为部门筹资现金三、由现金流量表正表的具体内容对现金、银行存款和现金等价物进行项目定义根据经营现金部门中的明细内容再分别定义项目：7、销售商品、提供劳务收到的现金，定义为项目销售收现金;8、收到的租金，定义为项目收租金;9、收到的增值税销项税额和退回的增值税款，定义为项目收增值税;10、收到除增值税以外的其他税费返还，定义为项目税费返还;11、收到其他与经营活动有关的活动现金，定义为项目收其他现金现金流入小计等于现金、银行收款凭证中经营现金部门的711项目现金、银行存款和现金等价物借方合计数12、购买商品、接受劳务支付的现金，定义为项目购买付现金;13、经营租赁所支付的现金，定义为项目付租金;14、支付给职工以及为职工支付的现金，定义为项目付职工现金;15、支付的增值税款，定义为项目付增值税;16、支付的所得税款，定义为项目付所得税;17、支付增值税、所得税以外的其他税费，定义为项目付税费;18、支付其他与经营活动有关的活动现金，定义为项目付其他现金。

现金流出小计等于现金、银行付款凭证中经营现金部门的12-18项目现金、银行存款和现金等价物贷方合计数其他部门的现金流入、流出项目内容的定义依此类推四、每一笔经济业务以现金为主界定凭证类别，确定项目19、依照会计基本准则的规定，将会计凭证分为现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证和转帐凭证;20、对现金收付凭证和银行收付凭证的现金、银行和现金等价物的科目，按经济业务的内容，确定现金及银行存款科目的部门和项目在输入凭证时要对现金、银行存款和现金等价物的科目同时定义部门和项目[例]某公司当或购买原材料A，货款为10万元，增值税为1.7万元，价款用银行转帐支票支付出售某产品12万元，增值税为2.04万元，银行已收到款用现金支付购买原材料的运费1，000元，支付厂房租金1，500元作会计分录如下：(1)购买原材料及支付税金借：原材料-A材料(12301，)100，000应交增值税-进项税额(22101)17，000贷：银行存款(102，经营现金，购买付现金)100，000银行存款(102，经营现金，付增值税)17，000(2)销售产品及收到税金借：银行存款(102，经营现金，销售收现金)120，000银行存款(102，经营现金，收增值税)20，400贷：产成品(126，)120，000应交增值税-销项税额(22102)20，400(3)支付购买原材料的运费和厂房租金借：原材料-运费(12303，)1，000贷：现金(101，经营现金，购买付现金)1，000借：管理费用-租赁费(52116，)1，500贷：现金(101，经营现金，付租金)1，500五、在借贷记帐法下根据已定义的现金、银行收付凭证直接编制现金流量表。

21、现金流入类可直接从现金收款凭证和银行收款凭证取数如经营活动产生的现金流量项下的销售商品、提供劳务收到的现金，在电算化中的读数公式为C6H6=FS(101，月，借，经营现金，销售收现金)+FS(102，月，借，经营现金，销售收现金)+FS(103，月，借，经营现金，销售收现金)C6H6是销售商品、提供劳务收到的现金在现金流量表中的表格位置其他项目取数按同样方式设置公式结语：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止本文由梁志飞老师编辑整理。