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财务会计学教材课后练习答案(第11、12、13、14章) 第十一章收入、费用与利润 第1题： （1）2022.12.5： 借：银行存款 180万 贷：预收账款 180万 借：发出商品 380万 贷：库存商品 380万 2022.12.31不确认收入 2022.1.31： 借：预收账款 702万 贷：主营业务收入 600万 应交税费-应缴增值税（销项税额） 102万借：主营业务成本 380万 贷：发出商品 380万 （2）2022.12.10： 借：应收票据 35.1万 贷：主营业务收入 30万 应交税费-应交增值税（销项税额）5.1万 借：主营业务成本 16万 贷：库存商品 16万 （3）2022.12.15： 借：银行存款 23.4万 贷：其他应付款 20万 应交税费-应交增值税（销项税额）3.4万借：发出商品 15万 贷：库存商品 15万 2022.12.31，确认应计提的财务费用： 借：财务费用 750 贷：其他应付款 750 2022.2.15： 借：财务费用 2250 贷：其他应付款 2250 借：库存商品 15万 贷:发出商品 15万 借：其他应付款 20.3万 应交税费-应交增值税（进项税额）3.451万 贷：银行存款 23.751万 第2题： 2022.12.15： 借：银行存款 100万 贷：预收账款 100万 2022年12.31： 确认收入=500×50%-0=250万 确认劳务成本=400×50%-0=200万 借：预收账款 250万 贷：主营业务收入 250万 借：主营业务成本 200万 贷：劳务成本 200万 第3题： （1）2022.1.1.： 借：固定资产清理 800万 累计折旧 200万 贷：固定资产 1000万 借：长期股权投资-成本 950万 贷：固定资产清理 800万 营业外收入 150万 持有30%股权，有重大影响，采用权益法核算。

2022年： 借：长期股权投资–损益调整 90万 贷：投资收益 90万 借：应收股利 60万 贷：长期股权投资-损益调整 60万 2022年： 借：长期股权投资–损益调整 120万 贷：投资收益 120万 借：应收股利 90万 贷：长期股权投资-损益调整 90万 （2）2022年应纳额所得税=800-300×30%=710万应纳所得税额=710×25%=177.5万 当期所得税费用=177.5万 长期股权投资账面价值=950+90-60=980万 长期股权投资计税基础=950万 应纳税暂时性差异=30万 递延所得税负债=30×25%=7.5万元 借：所得税费用 177.5万 贷：应交税费-应缴企业所得税 177.5万借：所得税费用 7.5万 贷：递延所得税负债 7.5万 2022年： 2022年应纳额所得税=1000-400×30%=880万应纳所得税额=880×25%=220万 当期所得税费用=220万 长期股权投资账面价值=980+120-90=1010万 长期股权投资计税基础=950万 应纳税暂时性差异=60万 递延所得税负债=60×25%-7.5=7.5万元 借：所得税费用 220万 贷：应交税费-应缴企业所得税 220万 借：所得税费用 7.5万 贷：递延所得税负债 7.5万 第十二章财务报表 第1题： 资产负债表 编制单位：A公司 20X6年12月31日单位：元 第2题： 做出相关业务的账务处理： （1）借：应付票据 200 000 贷：银行存款 200 000 （2）借：材料采购—甲材料 300 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 51 000 贷：银行存款 351 000 （3）借：原材料—乙材料 190 000 材料成本差异 10 000 贷：材料采购—乙材料 200 000 （4）借：银行存款 468 贷：其他货币资金—银行汇票 468 借：材料采购 199 600 应交税费—应缴增值税（进行税额） 33 932 贷：其他货币资金—银行汇票 233 532 借：原材料 200 000 贷：材料采购 199 600 材料成本差异 400 （5）借：应收账款 702 000 贷：主营业务收入 600 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 102 000 （6）借：银行存款 33 000 贷：交易性金融资产 30 000 投资收益 3 000 （7）借：固定资产 172 940 应交税费—应交增值税（进项税额） 29 060 贷：银行存款 202 000 （8）借：工程物资 300 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 51 000 贷：银行存款 351 000 （9）借：在建工程 656 000 贷：应付职工薪酬 456 000 应交税费—应交耕地占用税 200 000 （10）借：在建工程 300 000 贷：应付利息 300 000 （11）借：固定资产 2 800 000 贷：在建工程 2 800 000 （12）借：固定资产清理 40 000 累计折旧 360 000 贷：固定资产 400 000 借：固定资产清理 1 000 贷：银行存款 1 000 借：银行存款 1 600 贷：固定资产清理 1 600 借：营业外支出 39 400 贷：固定资产清理 39 400 （13）借：银行存款 800 000 贷：长期借款 800 000 （14）借：应收账款 1 638 000 贷：主营业务收入 1 400 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 238 000 （15）借：银行存款 400 000 贷：应收票据 400 000 （16）借：银行存款 60 000 贷：投资收益 60 000 （17）借：固定资产清理 500 000 累计折旧 300 000 贷：固定资产 800 000 借：银行存款 600 000 贷：固定资产清理 600 000 借：固定资产清理 100 000 贷：营业外收入 100 000 （18）借：财务费用 43 000 贷：应付利息 43 000 （19）借：短期借款 500 000 应付利息 25 000 贷：银行存款 525 000 （20）借：应付职工薪酬 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 （21）借：生产成本 627 000 制造费用 22 800 管理费用 34 200 贷：应付职工薪酬 684 000 （22）借：生产成本 1 500 000 贷：原材料 1 400 000 低值易耗品 100 000 （23）借：生产成本 70 000 贷：材料成本差异 70 000 （24）借：制造费用 180 000 贷：银行存款 180 000 （25）借：银行存款 102 000 贷：应收账款 102 000 （26）借：销售费用 40 000 贷：银行存款 40 000 （27）借：长期借款 2 000 000 贷：银行存款 2 000 000 （28）借：库存商品 2 564 800 贷：生产成本 2 564 000 （29）借：应收票据 585 000 贷：主营业务收入 500 000 应交税费—应交增值税（销项税额）85 000 （30）借：银行存款 545 000 财务费用 40 000 贷：应收票据 585 000 （31）借：管理费用 100 000 贷：银行存款 100 000 （32）借：营业税金及附加 4 000 贷：应交税费—应交城市维护建设税 4 000 （33）借：应交税费—应交增值税（已交税金） 200 000 应交税费—应交教育费附加 4 000 贷：银行存款 204 000 （34）借：主营业务成本 1 500 000 贷：库存商品 1 500 00 （35）借：制造费用 160 000 管理费用 40 000 贷：累计折旧 200 000 （36）借：资产减值损失 1 800 贷：固定资产减值准备 1 800 （37）借：管理费用 140 000 贷：累计摊销 140 000 （38）借：资产减值损失 1 800 贷：坏账准备 1 800 （39）借：所得税费用 204 798 贷：应交税费—应交企业所得税 204 798 （40）借：投资收益 63 000 主营业务收入 2 500 000 营业外收入 100 000 贷：本年利润 2 663 000 借：本年利润 2 042 400 贷：营业外支出 39 400 主营业务成本 1 500 000 管理费用 314 200 销售费用 40 000 财务费用 83 000 资产减值损失 61 800 营业税金及附加 4 000 借：本年利润 204 798 贷：所得税费用 204 798 （41）借：利润分配—提取盈余公积 41 580.20 贷：盈余公积 41 580.20 （42）借：利润分配—未分配利润 41580.20 贷：利润分配—提取盈余公积 41 580.20 借：本年利润 415 802 贷：利润分配—未分配利润 415 800 （43）借：应交税费—应交企业所得税 204 798 贷：银行存款 注：资产负债表和利润表excel表中 第3题（略） 。