资金清算业务核算概述PPT课件.ppt

第五章 资金清算 业务核算 第一节 资金清算业务概述 一 资金清算的含义 银行之间由于资金清算业务往来而产生的资金划拨称 作资金清算 二 资金清算业务的种类 1 系统内清算和跨系统清算 系统内清算：收付款人在同一银行系统的不同行处开户，结 算款项需要在同一银行系统不同行处之间划拨，由此引出的 资金清算 跨系统清算：支付结算涉及的收、付款人在不同银行系统开 户，结算款项需要在同一银行系统不同行处之间划拨，由此 引出的资金清算 2 同城清算和异地清算 同城清算：同一城市不同一行之间的资金往来 异地清算：不同地区之间的行处的资金往来 3 手工清算和电子清算 手工清算：在计算机网络普及之前，主要通过邮局信件往来 及电报往来进行银行间信息连接及账务往来的资金清算 电子清算：是以电子计算机网络及卫星传输系统作为银行之 间的通讯和连接工具的，通过计算机网络和卫星通信技术进 行异地资金划拨的账务往来 4 全额实时清算和差额定时清算 全额实时清算：指参加资金清算的各个商业银行，采用实时 处理方式，对每一笔收款或付款业务实时转发，并对其清算 户实时清算 差额定时清算：指参加资金清算的各个商业银行将各自应付 应收款项的金额进行轧差，得到应贷或应借差额，然后在固 定时间通过中国人民银行的存款账户进行资金划拨。

三 我国资金清算业务系统框架体系 中国现代化支付系统 银行系统内电子汇划系统 票据交换系统 银行卡支付系统 外币清算系统 第二节 商业银行系统内电子汇划资金清算业 务的核算 系统内电子汇划资金清算：是各个商业银行通过本行自己开 发的系统内电子汇划支付系统来完成的款项收付 一 系统内电子汇划系统的基本结构 发报经办行 总行清算中心 收报清算分中心发报清算分中心 收报经办行 二 系统内电子汇划业务的基本流程 1 发报经办行根据发生的结算等资金汇划业务录入数据，全部及时发送至发报 清算行 2 发报清算分中心将所属各发报经办行的资金汇划信息传输给总行清算中心 3 总行清算中心将发报清算行传输来的汇划数据即时传输给收报清算行，并当 日更新该分中心清算账户备付金存款 4 收报清算分中心当天将汇划信息传输给收报经办行，办理资金收付 2、电子汇划业务的基本做法 实存资金：是指清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，各 经办行在清算行开立备付金存款账户 同步清算：发报行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收 报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算，清 算办理经办行之间的清算 头寸控制：指各个经办行在总行清算中心开立的备付金存款账户 ，必须保证有足够的存款。

集中监督：总行清算中心对汇划业务往来数据发送，款项清算进 行监督管理 3、电子汇划业务的会计科目 l清算资金往来辖内往来：资产负债类，反映各收发报行 和清算行之间的资金汇划往来于清算情况 l存放同业：资产类，反映各清算行存放在总行及各个经办行 存放在清算行的备付金设“上存总行备付金”和“上存省分行 调拨资金”两个明细账 l同业存放：负债类：反映总行收到的各个清算行上存的备付 金存款，及省区分行收到的各个经办行上存的款项设有“备 付金存款”及“调拨资金存款”两个明细账 4、电子汇划的日常账务处理 （1）发报经办行的处理 贷方业务汇出付款：如异地托收承付、汇兑等业务 这里以汇兑业务为例： 借：吸收存款活期某单位 贷：清算资金往来辖内往来 收到清算分中心接受业务成功的反馈信息，转账： 借：清算资金往来 贷：存放同业上存省分行调拨资金户 （2）发报清算分中心（清算行） 清算分中心收到发报经办行发来的贷方汇划业务时： 借：清算资金往来辖内往来 贷：存放同业上存总行备付金户 业务处理完成后做会计分录 借：同业存放 贷：清算资金往来辖内往来 如是借方汇划业务，会计分录相反 （3）总行清算中心处理 总行清算中心收到各发报清算分中心汇划款项，由计算机自 动登记后，将款项送至收报清算分中心。

如为贷方汇划款项，会计分录为： 借：同业存放发报清算分中心户 贷：同业存放收报清算分中心 如为借方汇划业务，会计分录相反 （4）收报清算分中心 借：存放同业上存总行备付金户 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：同业存放 如为借方汇划业务，会计分录相反 （5）收报经办行处理 受理贷记业务时： 借：清算资金往来分行辖内 贷：吸收存款收款人户 借：存放同业 贷：清算资金往来 第三节 票据交换系统的核算 同城票据交换是指同一城市(或区域)范围内，各商业 银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互 交换并清算资金存欠的方法 同城票据交换一般由本城的中国人民银行主持，参加 票据交换的各行都必须在人民银行开立备付金存款账户 参加同城票据交换的银行分为提入行和提出行 1 提出行的处理： 按贷方票据和借方票据分别登记“贷方（借方）票据交换 登记簿” 再按提入行的交换代号进行整理，填制“提出交换借方、 贷方凭证计算表”并将相关单据附在后面 根据计算表做“清算总数表” 提出贷方凭证：如在本行开户的某单位开出支票要求银行 把款项付本城内其他行开户的某企业 借：吸收存款 贷：清算资金往来同城票据交换 提出借方凭证： 受托入账的处理： 借：清算资金往来 贷：吸收存款 受妥抵用的账务处理： 借：清算资金往来 借：其他应付款 贷：其他应付款 贷：吸收存款 2 提入行的处理： 提入贷方传票：（收取款项） 借：清算资金往来同城票据交换 贷：吸收存款 提入借方传票： 借：吸收存款 贷：清算资金往来同城票据交换 3 票据交换差额的处理 清算总数表 借方贷方 项目笔数金额项目笔数金额 提出借 方票据 提出贷 方票据 提入贷 方票据 提入借 方票据 合计合计 应收差额应付差额 根据清算总数表： 若为应付差额： 借：清算资金往来同城票据交换 贷：存放中央银行存款 若为应收差额： 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来同城票据交换 全国支票影像交换系统：全国支票影像交换系统是指 运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过 计算机及网络将影像信息传递至出票人开户银行提示 付款的业务处理系统 支票影像业务的处理分为影像信息交换和业务回执处 理两个阶段，即支票提出银行通过影像交换系统将支 票影像信息发送至提入行提示付款；提入行通过小额 支付系统向提出行发送回执完成付款。

全国支票影像交换系统 全国支票影像交换系统的业务流程： 1 纸质票据流程（传统业务流程） 2 影像信息流：将采集到的支票影像业务信息通过影像交换系统传递给 出票人开户行审核付款 3 资金清算行流 账务处理： 1 提入行的处理： 借：吸收存款 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：存放中央银行款项 2 提出行 见教材 第四节 中国现代化支付系统 中国现代化支付系统（CNAPS）是中国人民银行按照 我国支付清算需要，并利用现代计算机技术和通信网络 自主开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异 地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的 资金清算的应用系统 中国现代化支付系统建有两级处理中心，即国家处 理中心（NPC）和全国省会（首府）及深圳、上海城市处 理中心（CCPC）国家处理中心分别与各城市处理中心 连接，其通信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫 星通信备份 中国现代化支付系统的作用 1、加快资金周转，提高社会资金的使用效益通过支付系统处理的 每笔支付业务不到60秒即可到账 2、支撑多样化支付工具的使用，满足各种社会经济活动的需要中 国现代化支付系统，尤其是其中的小额批量处理系统能够支撑各种 贷记、借记支付业务的快速处理，并能为其提供大业务量、低成本 的服务，可以满足社会各种经济活动的需要。

3、培育公平竞争的环境，促进银行业整体服务水平的提高 现代化支付系统由大额实时支付系统（HVPS）和小 额批量支付系统（HEPS）两个应用系统组成 现代化支付系统的构成 大额支付系统大额支付系统采取逐笔实时方式处 理支付业务，全额清算资金 大额支付系统处理下列支付业务：(1)规定金额起 点以上的跨行贷记支付业务；(2)规定金额起点以下的 紧急跨行贷记支付业务；(3)各银行行内需要通过大额 支付系统处理的贷记支付业务；(4)特许参与者发起的 即时转账业务；(5)城市商业银行银行汇票资金的移存 和兑付资金的汇划业务；(6)中国人民银行会计营业部 门和国库部门发起的贷记业务及内部转账业务；(7)中 国人民银行规定的其他支付清算业务 现代化支付系统体系结构 国家处理中心 城市处理中心 发起清算行 其他系统 间接参加行 间接参加行：未在中国人民银行开设清算账户而委托发起清算行办理资 金清算的银行机构 发起清算行：支付系统的直接参与者，直接与支付系统城市处理中心 连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构 现代化支付系统体系结构 国家处理中心 城市处理中心 发起清算行 其他系统 间接参加行 城市处理中心：又叫收发报中心，负责接收并转发国家处理中心与发起 清算行的支付信息的收发报中心。

国家处理中中心：负责接收、转发支付信息，并进行资金清算处理 大额实时支付系统的业务核算： “存放中央银行款项准备金户”：用于核算发起清算 行存放在中央银行的备付资金 “大额支付往来”：核算支付系统发起清算行和接收清算 行通过大额实时支付系统办理的支付结算往来款项 “汇总平衡”：用于平衡国家处理中的账务 1 发起清算行发起清算业务 借：吸收存款 贷：存放中央银行款项 2 发报中心 借：某某银行准备金存款 贷：大额支付往来 3 国家处理中心 借：某人民银行准备金存款 贷：大额支付往来 借：大额支付往来 贷：某人民银行准备金存款 4 收报中心 借：大额支付往来 贷：某银行准备金存款 5 接收清算行 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款 小额支付系统小额批量支付系统在一定时间内对多笔支付业务进行轧 差处理，净额清算资金 小额支付系统的特点 （1）全时无缝运行小额支付系统采取了“连续运行，逐笔发起、 批量发送、实时传输、双边轧差、定时清算”的处理流程，实行 724小时连续运行，为客户通过“网上银行”、“银行”纳税 等服务提供支持，同时满足法定节假日的支付活动需要，实行的是“ 全时”服务 （2）交易成本低。

（3）能够支撑各种支付工具的应用小额支付系统除传统的款项汇 划业务外，还能办理财税库横向联网业务、跨行通存通兑业务、支票 圈存和截留业务、银行本票，公用事业收费、工资、养老金和保险金 的发放等业务 （4）小额贷记业务金额有限制目前小额贷记业务金额上限为2万元 ，借记业务不设金额上限 （5）借贷记业务都能处理 普通借记支付业务指收款行向付款行主动发起的收款业务 普通贷记支付业务指付款行向收款行主动发起的付款业 务， 定期借记支付业务指收款行依据当事各方事先签定的协 议，定期向指定付款行发起的批量收款业务 定期贷记支付业务指付款行依据当事各方事先签定的协 议，定期向指定收款行发起的批量付款业务实时借记支付业 务指收款行接受收款人委托发起的，将确定款项实时借记指 定付款人账户的业务 实时贷记支付业务指付款行接受付款人委托发起的、将 确定款项实时贷记有收款人账户的业务 实时借记支付业务指收款行接受收款人委托发起的， 将确定款项实时借记指定付款人账户的业务 。